Закон об амнистии капитала для физических лиц

Оглавление:

Принят закон об «амнистии капиталов» физических лиц

Закон устанавливает правовые основания добровольного декларирования физическими лицами:

имущества (земельных участков, недвижимости, ценных бумаг и т.д.), собственниками или фактическими владельцами которого они являются;

контролируемых иностранных компаний, в отношении которых декларанты являются контролирующими лицами;

счетов (вкладов) в банках, в том числе расположенных за рубежом.

В период действия программы добровольного декларирования предоставляется возможность, в частности:

представить (однократно) специальную декларацию, содержащую соответствующие сведения об имуществе и капитале;

раскрыть информацию об источниках их приобретения (формирования);

оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельцам (таким владельцем признается лицо, осуществляющее права собственника в интересах и (или) по поручению иного физического лица).

Согласно закону такое декларирование не повлечет обязанности лица уплатить какие-либо налоги или сборы. Кроме того, такое лицо будет освобождено от уголовной, административной и налоговой ответственности в пределах, определяемых законом.

В связи с этим соответствующие изменения вносятся в ряд законодательных актов, в том числе УК РФ, УПК РФ, КоАП РФ, Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов . «.

Определена форма специальной налоговой декларации и требования к ее заполнению.

Подача добровольной декларации в связи с законом об амнистии капиталов, консультации

8 июня 2015 г. вступил в силу Федеральный Закон № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Или, как его широко анонсировали в СМИ, Закон об «амнистии капиталов» физических лиц.

Второй этап декларирования.

Далее приводятся комментарии по второму этапу декларирования. Однако текст по первому этапу декларирования в более ранних материалах сохранен нами без изменений для возможности сравнения. При этом в комментариях по второму этапу декларирования мы не дублируем уже ранее опубликованную нами информацию, а приводим только отличия. Таким образом, данные комментарии рассчитаны уже на «опытного пользователя».

19.02.2018 г. принят Федеральный закон № 33-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Представляем вашему вниманию наши комментарии к данному закону.

  • Сохранены основные принципы амнистии, действовавшие в первом этапе декларирования (подробнее см. обзор Закона в рамках первого этапа декларирования: https://www.l-b.ru/presscenter/news/3055).
  • Срок подачи Специальной декларации установлен с 01.03.2018 г. по 28.02.2019 г.
    • По нашему мнению, чем раньше подать Специальную декларацию, тем лучше. В условиях практики раскрытия иностранными банками информации по прямым запросам налоговых органов РФ в отношении налогоплательщика может быть начато производство по делу о налоговом правонарушении (или даже преступлении или уголовного дела по иным статьям, в отношении которых предоставляются гарантии по амнистии). И в таком случае гарантии по амнистии уже не будут действовать, если Специальная декларация будет подана уже после начала производства по делу.
    • При этом мы полагаем, что в данном случае первая выгрузка из иностранных налоговых органов (по счетам российских бенефициаров, обмен согласно CRS) не так критична, поскольку налоговые органы объективно не успеют ее обработать до окончания срока амнистии.
    • Особое внимание на срочность подачи Специальной декларации необходимо обратить тем налогоплательщикам, которые владеют российским бизнесом (в том числе осуществляют его финансирование через займы от иностранных компаний). И если в отношении российских юр.лиц такого бизнеса есть ожидания налоговой проверки.
  • Амнистируются операции (деяния), совершенные до 01.01.2018 г.
  • Под амнистию подпадают операции, осуществляемые по счетам, не только открытым на дату подачи Специальной декларации, но и закрытых ранее этой даты.
    • В редакции Закона, действовавшей на первом этапе декларирования, данный момент был недостаточно четко урегулирован. Хотя по нашей практике успешно принимались декларации и с указанием уже закрытых счетов.
    • Указание уже закрытых счетов в Специальной декларации часто является необходимым условием для получения гарантий амнистии — важно амнистировать именно первоначальный источник накопления капитала. Дальнейшие же операции (например, перевод с одного счета физ.лица на другой счет того же физлица или его близких родственников) сами по себе не всегда приводят к налоговым и/или валютным рискам.
  • Налогоплательщики, представившие Специальную декларацию на первом этапе декларирования (до 30.06.2016 с амнистией операций, совершенных до 01.01.2015 г.) могут подать аналогичную декларацию для амнистирования уже теперь новых операций, осуществленных за период с 01.01.2015 г. до 01.01.2018 г.
    • В данном случае возникает к сожалению неустранимое неравенство налогоплательщиков: те, кто участвовал в первом этапе декларирования, в дальнейшем в большинстве случаев уже начали платить налоги с раскрытых активов по операциям с 01.01.2015 по 31.12.2016 г. (налоговые периоды после амнистии, по которым уже завершена декларационная кампания по НДФЛ). Законопроект естественно не дает возможности каким-либо образом вернуть данные налоги. В то же время налогоплательщики, впервые участвующие в амнистии, фактически освобождаются от налогообложения по операциям до 01.01.2018 г. Единственное, что могут попробовать амнистировать налогоплательщики из первого этапа декларирования, это операции за 2017 год, по которому еще не подана налоговая декларация.
    • Аналогично в неравном положении оказываются налогоплательщики, которые перевели свои активы (прежде всего ценные бумаги) на обслуживание российскому банку / брокеру. Амнистия распространяется на операции по зарубежным счетам. И даже если налогоплательщик попробует указать в Специальной декларации внешние ценные бумаги (ISIN и т.п.), налоговый агент (российский банк или брокер) в любом случае удержит НДФЛ. Те же налогоплательщики, которые оставили активы на обслуживании в иностранных банках, могут претендовать на освобождение от уплаты НДФЛ.
    • Вопрос с подачей уточненных налоговых деклараций о возврате уплаченного НДФЛ по итогам 2015 и 2016 годов, по нашему мнению, не приведет к положительному результату. Хотя такие попытки вероятно будут.
  • В случае если по каким-то причинам налогоплательщику из первого этапа декларирования отказали в приеме Специальной декларации, он вправе подать повторную Специальную декларацию уже по всему периоду амнистирования (амнистируются операции до 01.01.2018).
  • На втором этапе декларирования можно будет подать Специальную декларацию в любой территориальный налоговый орган или непосредственно в ФНС.
    • По нашему мнению, подача декларации непосредственно в ФНС лучше защищает налогоплательщика от неконтролируемого раскрытия информации. По нашей практике ни одному из декларантов, по которому мы подавали Специальные декларации на первом этапе декларирования, не были выставлены штрафы за неподачу уведомления об участии в КИК и/или уведомления о КИК. В отличие от тех декларантов, кто подавал в территориальные налоговые инспекции.
  • Теперь можно представить уведомление об открытии/закрытии иностранного счета не только в территориальный налоговый орган, но и вместе со Специальной декларацией — в ФНС (имеются в виду счета, открытые до 01.01.2018 г.).
    • Ранее приходилось сознательно идти на штрафы за неуведомление об открытии иностранного счета, т.к. налогоплательщик не хотел информировать территориальную налоговую инспекцию о содержании Специальной декларации.
  • Аналогично до даты подачи декларации продлено освобождение от штрафа в размере 75-100% от суммы валютной операции, проведенной с нарушением порядка зачисления средств на зарубежные личные счета физических лиц — валютных резидентов РФ.
    • Данное дополнение существенно упрощает раскрытие информации и снижает риски декларанта. Во многих случаях декларанты имели неустранимые риски в части нарушения валютного законодательства, в том числе и по причине невозможности зачисления денежных средств от продажи ценных бумаг на российские счета.
  • Амнистия не будет распространяться на уплату НДФЛ с прибыли КИК. Это предусмотрено уже в другом Законе (Федеральный закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ).

Согласно положениям рассматриваемого Закона, физическое лицо в рамках второго этапа декларирования в срок с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года вправе добровольно подать декларацию о нижеследующем:

  • Об имуществе (земельных участках и других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах и т.д.), собственником или фактическим владельцем которого декларант является
  • О контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант является контролирующим лицом
  • О счетах (вкладах) в банках, открытых непосредственно декларантом, расположенных за пределами РФ
  • О счетах (вкладах) в банках, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем

К декларации, составленной в двух экземплярах, надлежит приложить следующие документы:

  • Нотариально заверенную копию каждого из договоров номинального владения имуществом
  • Иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;
  • Опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации

Кроме того, декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения имущества, денежных средств, а также представить иные документы, подтверждающие права декларанта в отношении указанного имущества. Хотим обратить ваше внимание, что все указанные документы должны быть представлены на русском языке или иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.

Законом предусмотрен целый ряд гарантий в связи с подачей рассматриваемой декларации. В первую очередь, речь идет об освобождении декларанта от уголовной, административной и иной ответственности в отношении преступлений и правонарушений, совершенных до 1 января 2018 г.

Закон об амнистии капиталов 2018 года: последние новости

Декабрь 2017 года был богат на решения Правительства относительно многих сфер жизни российских граждан. Среди них отметим и одобрение второй волны амнистирования капиталов физических лиц. Первый этап был проведен с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. и вывел из тени российских владельцев иностранных счетов, компаний, иных активов, освободив от любого вида преследования.

Почему потребовалось провести очередной этап деофшоризации? Далеко не все воспользовались возможностью или не оценили таких послаблений законодательства. Но с началом налогового обмена между странами капиталы могут оказаться обнаружены и владельцы их привлечены к ответственности.

Законопроект

В начале февраля Государственная дума рассмотрела несколько законопроектов, вносящих поправки в Налоговый, Уголовный кодексы РФ и Закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках» от 08.06.2015 г. № 140-ФЗ. Все они были озвучены президентом в конце 2017 года и предполагают, что старт второй волне амнистии будет дан 1 марта 2018 года. В Госдуме считают, что за календарный год все желающие смогут воспользоваться послаблениями, а завершится этап 28 февраля 2019 года.

Целью Закона 140-ФЗ является необходимость возвращения капиталов наших граждан не просто в российский банковский сектор, но и экономику, став стимулом к ее росту. Помимо этого, законодательно создан механизм защиты прав и интересов оборота при выводе активов из зарубежных банков, бизнеса, недвижимости и т.д.

Что такое «Амнистия капиталов»?

Понятие амнистии капитала является «бытовым» выражением, которое не присутствует в тексте закона, но наиболее точно передает его смысл. В рамках документа физические лица, задекларировавшие свои зарубежные активы, освобождаются от налогового и уголовного преследования за совершенные экономические преступления и нарушения. Законом гарантируется неприкосновенность таких активов и конфиденциальность их владельцев.

Статья 3 указанного Закона перечисляет виды активов, которые можно легализовать российским гражданам:

  • все счета и вклады в иностранной банковской организации, по которым владелец обязан уведомлять в рамках законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ и 07.08.2001 г. № 115-ФЗ;
  • любое имущество, включая движимые, недвижимые объекты, ценные бумаги, долевое участие в уставном капитале организации другого государства, владельцем или собственником которого физическое лицо является на дату декларирования;
  • в случае, когда физическое лицо выступает контролирующим лицом в компании иностранного государства, то в отношении такого участия.

При такого рода амнистии декларанту предоставляется свобода от преследования, как лица, уклоняющегося от уплаты налогов, не требуя возмещения всех не внесенных в бюджет налогов и связанных с ними штрафов, пеней.

Вторая волна амнистии капитала 2018 года дополнительно дает декларанту следующие права и гарантии:

  • не ограничивать граждан для представления спец. декларации с выбором налогового органа;
  • возможность указать открытые до наступления 2018 года личные счета в иностранных банках и уже закрытые на дату составления декларации;
  • представить декларацию повторно для тех физических лиц, кто уже показывал имущество в первую волну амнистии.

При легализации денежных средств на личных счетах в иностранных банках физическому лицу гарантируется государством в рамках 140 Закона освобождение от:

  • налоговой ответственности за не предоставление в налоговый орган в установленные сроки декларации по форме 3-НДФЛ с указанием дохода от размещения средств в иностранном банке;
  • административной ответственности за не предоставление в срок информации об открытии счетов, закрытии, отчетов о движении на них средств;
  • уплаты налога с полученного дохода по ставке 13%, в том числе в крупном и особо крупном размере (в рамках Уголовного кодекса).

При этом не требуется закрывать такие счета и отзывать с них средства. Задекларировав их, гражданин обязан соблюдать валютное законодательство, ежегодно извещать налоговый орган о движении средств, при получении дохода указывать его в 3-НДФЛ.

Следует учитывать, что не на все случаи распространяются гарантии по Закону №140. Освобождению от ответственности не подлежат физические лица в отношении правонарушений, по которым на дату представления спец. декларации и указанного там имущества:

  • возбуждено уголовное дело;
  • начато производство по Кодексу об административном правонарушении;
  • начало производство в рамках налогового правонарушения.

Что же касается поправок по амнистии и валютного законодательства, то тут есть свои нестыковки. Скорее всего, потребуется пересмотреть последнее в отношении денежных поступлений на счет физического лица в иностранном банке от продажи иностранной компании. Сейчас такая валютная операция не является разрешенной.

Таким образом, эти средства по амнистии будут освобождены от НДФЛ, но нарушено валютное законодательство. А это предусматривает огромные штрафы вплоть до полного изъятия этих денежных сумм.

Последние новости

Отмечается, что новые поправки в отношении амнистируемого капитала теперь прописаны более четко, что становится стимулом для физических лиц, желающих воспользоваться ею. К тому же некоторым просто не хватило времени в прошлый этап действия программы легализации. Например, на Кипре довольно массово организовывали свой частный бизнес российские граждане. Когда дело коснулось амнистирования этих капиталов, местные органы власти просто не справились с тем потоком заявлений, который к ним поступил. Поэтому сейчас они могут продолжить процесс и спокойно вернуть свои средства на родину.

При этом второй этап нисколько не ущемляет права тех, кто не попал в первый. Они также не станут преследоваться. Если граждане не воспользовались амнистией и не указали имущество, приобретенное до 1 января 2016 года, то они могут это сделать сейчас. Если бы новые поправки не дали им такой возможности, то период до этого срока попал бы под все виды преследования, наложив на физическое лицо все полагающиеся санкции.

Считается, что новый этап амнистии будет успешнее первого. Масштабные перемены в международном налоговом законодательстве просто обяжут граждан выводить из тени оффшоры. Подписаны соглашения между странами, в рамках которых будет осуществляться автоматический обмен информацией. Это даст возможность отслеживать счета, имущество, бизнес и т.д. нерезидентов, «вычислять» тех, кто уклоняется от налогов в бюджет своей страны.

Поэтому тем, кто имеет активы в зарубежных компаниях или банках выгоднее сэкономить и избежать преследования по законам российского законодательства. Для этого и разработана программа амнистирования капиталов.

Финансовые аналитики говорят о том, что настало самое подходящее время для Закона, позволяющего легализовать средства, выведенные за границу. Лица, владеющие такими активами, будут освобождены от налогового наказания и смогут впоследствии спокойно декларировать полученные доходы и отчислять в бюджет страны налоги.

Видео: Амнистия капиталов с 1.01.2018! На что обратить внимание!

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

В чем амнистия капитала для физических лиц

Адвокат Гордон А.Э.
Есть вопросы? Звоните, пишите:

В чем амнистия капитала для физических лиц

Амнистия капитала – это устоявшееся выражение, за которым скрывается длинное и скучное название закона 2015г.: «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ).
Термин «Амнистия капитала» не упоминается в тексте этого закона, но абсолютно правильно и точно передает дух закона.

По большому счету, законом об амнистии капитала физические лица в РФ освобождаются от ответственности за целый ряд совершенных экономических нарушений, в том числе налоговых преступлений.

Что бы «попасть под амнистию» владельцам нужно задекларировать в России свои зарубежные активы – зарубежные счета и деньги на них, зарубежные компании, в том числе оформленные на номинальных владельцев (оффшоры), контролируемые иностранные компании (КИК), ценные бумаги, недвижимость и иное имущество, в том числе оформленные на номинальных владельцев.

Законом об амнистии капитала Российская Федерации гарантирует неприкосновенность задекларированных зарубежных активов, «закрывает глаза» на законность происхождения этих активов, если они получены с нарушением налогового и валютного законодательства РФ, в том числе если эти активы незаконно выведены из России, или на их приобретение использованы незаконно выведенные из РФ средства.

Кроме того, лица задекларировавшие свои зарубежные активы, могут рассчитывать на прекращение административных и уголовных дел, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов и т.д.
При этом, в отличие от общего порядка прекращения налоговых уголовных дел, в рамках закона об амнистии капитала 2018г. не требуется возмещать суммы неуплаченных налогов, пени, штрафов.

Вопросы по амнистии капитала 2018:

На консультациях по амнистии капитала 2018, часто спрашивают: Можно ли воспользоваться законом об амнистии капитала, если по зарубежному счету проведена неправильная операция в 2017г., например, зачислены деньги от продажи ценных бумаг?

Ответ такой:

Освобождение от ответственности за нарушения по зарубежным счетам (вкладам) установлено только для физических лиц, декларирующих свои зарубежные счета по этому закону об амнистии капитала.

Не смогут воспользоваться законом об амнистии капитала владельцы зарубежных счетов, ранее в установленном порядке заявившие российским властям о своих зарубежных счетах (подавших соответствующее уведомление), и затем совершившие нарушения валютного законодательства, такие, как: не уведомили о закрытии счета, не уведомление об изменении реквизитов счета, не представление отчетов о движении средств, совершили со счетом валютные операции в нарушение валютного законодательства.

То есть, «матерые уклонисты», которые вывели из России, и до последнего скрывают свои зарубежные активы используя различные схемы остаются в выигрыше.

Согласно новой редакции закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в ….» от 08.06.2015г. №140-ФЗ действие «амнистии капитала» продлено до февраля 2019г.
Воспользоваться льготами смогут физические лица, в случае подачи в налоговые органы специальной декларации.

В специальную декларацию вносятся сведения о зарубежных счетах (вкладах) валютных резидентов РФ, которые подлежат декларированию согласно валютному законодательству РФ, но о которых валютный резидент России не уведомил власти РФ. И, соответственно, не представлял ежегодную отчетность о движении средств по зарубежным счетам и вкладам.
Как известно, согласно закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты РФ обязаны письменно уведомить налоговые органы РФ об открытии зарубежного счета (вклада) в течение месяца, с даты открытия. Так же резидент обязан письменно уведомить о закрытии зарубежного счета (вклада) и об изменении их реквизитов.
За нарушение этих требований установлена ответственность в статье 15.25 КоАП РФ, штраф от 1 до 3 тысяч рублей.
Кроме того, за непредставление отчетности о движении по счетам (вкладам), резидентам придется уплатить штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Гораздо большие риски для владельцев зарубежных счетов и вкладов несут сами валютные операции – неправильное зачисление средств на зарубежные счета. Ошибка может обернуться штрафом в сумме от 75% до полной суммы транзакции (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ).

Амнистия капитала 2018 освобождает резидентов РФ, подавших специальную декларацию, от ответственности в связи с нарушениями при открытии зарубежных счетов, и от ответственности за нарушения при совершении валютных операций при зачислении средств на такие счета.

Амнистия капитала для владельца зарубежного счета

Почему амнистия капитала выгодна для владельца зарубежного счета ? По закону об амнистии капитала владелец незадекларированного зарубежного счета остся вобождается от ответственности за нарушения валютного законодательства. Напомним, согласно части 1 статьи 15.25 Кодекса об административных нарушениях РФ за нарушения при совершении валютных операций взыскивается штраф от 75 до 100% суммы валютной операции. По мнению налоговиков, а именно они контролируют соблюдение валютного законодательства, каждая операция по незадекларированному счету является незаконной валютной операцией.

Воспользоваться законом об амнистии капитала сможет владелец зарубежного счета, о котором не уведомлены власти РФ.
Для этого, владелец зарубежного счета (вклада) подает специальную декларацию в период с 01 марта 2018г. по 28 февраля 2019г., и указывает в ней сведения о своих зарубежных счетах (вкладах). К декларации должны быть приложены соответствующие уведомления об открытии зарубежных счетов. Формы уведомлений установлены валютным законодательством РФ.
Если зарубежный счет (вклад) уже закрыт, сведения по такому счету так же могут быть внесены в специальную декларацию. Соответственно к декларации прикладывают установленные валютным законодательством уведомления об открытии, закрытии счета или об изменениях реквизитов счета, и о движении по закрытому счету (вкладу).

В чем состоит амнистия капитала для частного лица — владельца зарубежного счета

При соблюдении требований закона по оформлению, подаче специальной декларации, при условии одновременной с декларацией сдачи соответствующих уведомлений, считается, что владелец зарубежного счета (вклада) своевременно исполнил обязанности, как владельца счета — своевременно подал уведомление об открытии/закрытии зарубежного счета, а так же по его использованию — отчет о движении средств по счету.

Кроме того, согласно закону об амнистии капитала, в случае правильной сдачи специальной декларации о зарубежных активах, считается, что владелец счета без нарушений зачислял средства на зарубежный счет (вклад), а так же совершал все валютные операции по задекларированным счетам до даты сдачи декларации (ч.4 статья 7 закона).
Касательно уведомления об открытии счета, существует позиция налоговой службы России по этому вопросу, опубликованная летом 2017, согласно которой все операции по зарубежному счету валютного резидента РФ являются незаконными валютными операциям, если для них использован счет, о котором не подано уведомление в ФНС РФ.

Напомним, за каждую незаконную валютную операцию взимается штраф от 75 до 100 процентов суммы такой операции (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ).
Не сбылись обещания руководства страны уменьшить такие несуразные суммы штрафов. Изменения в статью 15.25 были внесены в ноябре 2017г, но они не коснулись размеров штрафов за валютные операции.

Как видно, и по незаконным валютным операциям «уклонисты» от уплаты налогов, и пользователи схем, скрывающие до настоящего времени свои активы за рубежом, снова могут существенно сэкономить и избежать ответственности.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Налоговая амнистия 2018 и Амнистия капитала 2018 — отличия

Амнистия по транспортному налогу

Амнистия по налогу на имущество физических лиц

Амнистия по земельному налогу

Налоговый адвокат Гордон А.Э.

В конце 2017г. был принят целый ряд законов, упростивший жизнь для части россиян.

Изменения законодательства снимают ответственность за уже совершенные физическими лицами нарушения в области налогов и сборов и за отдельные валютные нарушения.

Важно: Среди населения России эти законы конца 2017г. назвали Налоговая амнистия 2018 для физических лиц, и Амнистия капитала 2108г., хотя в тексте самих законов эти термины отсутствуют.

Важно: Кроме общего времени принятия этих законов – конец декабря 2017г. и адресности – физические лица, ничего общего в этих законах нет. Законы направлены на регулирование различных отраслей – 1) Налоговая амнистия 2018 для физических лиц – нарушения в налогообложении, 2)Амнистия капитала 2018 – валютные нарушения.

Если быть абсолютно точным, то амнистия капитала 2018 все-таки захватывает и налоговые вопросы. Но это тема другой публикации.

В этой статье вы прочитаете о налоговой амнистии 2018г. для физических лиц.

Читайте об амнистии капитала 2018г. (зарубежные счета, зарубежные активы, зарубежные ценные бумаги, КИК и т.д.) статья здесь.

Особенности амнистии капитала 2018г. для КИК — читайте публикация здесь .

Спец декларация по КИК, как заполнить — читайте публикацию здесь .

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

В чем состоит «налоговая амнистия 2018 для физических лиц»: Законом от 28.12.2017г. № 436 – ФЗ физическим лицам в России прощены долги по некоторым налогам. В законе это изложено так:

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

В «переводе на русский» язык это означает:

Государство прощает физическим лицам неуплаченные налоги: 1) транспортный; 2) Налог на имущество физических лиц, 3) Земельный налог. Но прощаются не все суммы этих налогов на дату принятия закона (конец 2017г.), а только те суммы налога, которые возникли до 1 января 2015г.

Так, согласно Налоговому кодексу РФ налоги: Транспортный налог, Налог на имущество физических лиц, Земельный налог, отплачиваются за истекший календарный год. Соответственно, у физического лица с января 2015г. мог возникнуть один или все указанные выше налоги за 2014г. А так же мог иметься долг по одному или по каждому из этих налогов за 2013, 2012 и другие предыдущие годы.

При этом на неуплаченный налог начисляются пени до даты уплаты налога. По этому, на сумму неуплаченного в 2013г. налога (в случае его неуплаты в 2014, 2015, 2016, 2017 и т.д.) пени начисляется непрерывно и в 2018г.

Законом 436-ФЗ государство простило физическим лицам и сам долг по налогу, и начисленные пени за весь период просрочки.

Как получить налоговую амнистию

Формально, по закону 436-ФЗ, вопрос: «как получить налоговую амнистию» не стоит, все очень просто: Налоговые органы обязаны применить закон о налоговой амнистии к долгам физического лица самостоятельно, на основании имеющихся у налоговых органов данных.

Закон о налоговой амнистии не требует от гражданина – должника по указанным в законе «о налоговой амнистии» налогам специально обращаться в налоговый орган с какими – то специальными заявлениями.

Налоговый орган, в котором гражданин–должник по налогам состоит на учете, обязаны самостоятельно списать налоговую задолженность и соответствующие пени, возникшие до 1 января 2015г.

Вместе с тем, при очевидной легкости работы закона о налоговой амнистии 2018, необходимо обратить внимание на возможные сложности в его применении.

Амнистия по транспортному налогу

Как показано выше амнистия по транспортному налогу должна проходить автоматически. Трудности и сбои могут возникнуть в виду следующего.

Согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог взимается с физических лиц собственников транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. По Налоговому кодексу РФ транспортный налог взимается с собственников:

5) других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу,

10) парусных судов,

14) моторных лодок,

16) несамоходных (буксируемых судов)

17) других водных и воздушных транспортных средств (далее в настоящей главе — транспортные средства).

Внимание: Из написанного выше Важный элемент налогообложения — постановка на учет транспортного средства. Учтите, по правилам Налогового кодекса РФ собственника транспортного средства «автоматически» ставят на налоговый учет для уплаты транспортного налога при регистрации своего транспортного средства. Никакие бумаги при этом гражданину не выдаются.

Например, при постановке автомобиля на учет в ГИБДД сведения базы данных ГИБДД автоматически передаются в налоговую, которая автоматически ставит собственника на учет, как плательщика транспортного налога. Далее, налоги начисляются автоматически.

Аналогично для водного транспорта, воздушного и т.д.

Внимание: По водному транспорту и воздушному, часто его регистрация происходит вне места жительства собственника, что приводит к возникновению долгов.

Типичные причины возникновения долга по транспортному налогу:

  • при смене адреса места жительства собственника, сведения о собственнике в базах учета транспортных средств – не меняются, место уплаты налога не меняется. Например, учет в ГИБДД. Результат – уведомление об уплате транспортного налога собственник не получает, возникает долг и пени.
  • Нерасторопность налоговой службы, ошибки в учете налогоплательщиков транспортного налога, неверные сведения о транспортном средстве, начисление налога на проданные транспортные средства прежним собственникам . Результат – необоснованно начисленные налоги и пени.

По налоговой амнистии 2018 списание долгов по транспортному налогу до налогового периода 2014г. и соответствующим пеням, должно произойти автоматически – при наличии долга по решению налогового органа он должен быть списан.

Зная реалии работы территориальных налоговых органов и их загрузку, рекомендуем гражданам вспомнить, каким транспортом они владели на праве собственности до 2014г. включительно, где его регистрировали, и обратиться в соответствующий этой территории налоговый орган.

Получить сведения об уплате транспортного налога, о долгах и пени. При наличии долгов по налогу и пени за периоды до 2014г. включительно – подать письменное заявление о списании задолженности, как безнадежной, на основании статьи 12 закона РФ от 28.12.2017г. №436-ФЗ.

Внимание: Налоговики любят выставлять требования (извещения) об уплате налогов общей суммой, включая и долги за давно минувшие времена. При получении любых требований из налоговой в 2018г., прежде чем платить, удостоверьтесь, что в сумму долга не попали долги по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц за периоды до 2014г. включительно, и соответствующие пени, которые начисляются и в 2018г.

Амнистия по налогу на имущество физических лиц

Согласно Налоговому кодексу РФ налог на имущество физических лиц взимается с физических лиц собственников соответствующего недвижимого имущества:

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Внимание: Для налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

По правилам Налогового кодекса РФ физических лиц собственников недвижимости ставят на налоговый учет в качестве плательщиков налога на имущество физических лиц «автоматически», по факту государственной регистрации права собственности в Едином гос реестре недвижимости.

Схема постановки на налоговый учет, аналогична описанной выше для транспортного налога — сведения ЕГРН передаются в налоговую, налоговая ставит собственника на учет в качестве плательщика налога.

Причины возникновения долгов по налогу на имущество физических лиц, так же аналогичны причинам долгов по транспортному налогу.

Типичные причины возникновения долгов по налогу:

  • при смене адреса места жительства собственника, сведения о собственнике в базах ЕГРН не меняются, место уплаты налога не меняется. Налоговые уведомления направляются по месту недвижимости. Результат – уведомление об уплате налога на недвижимое имущество собственник не получает, возникает долг и пени.
  • Нерасторопность налоговой службы, ошибки в учете налогоплательщиков транспортного налога, неверные сведения о транспортном средстве, начисление налога на проданные транспортные средства прежним собственникам . Результат – необоснованно начисленные налоги и пени.

По налоговой амнистии 2018 списание долгов по налогу на имущество физических лиц до налогового периода 2014г. и соответствующим пеням, должно произойти автоматически – при наличии долга по решению налогового органа он должен быть списан. А списание возможно только по индивидуальному акту – решению налогового органа в отношении конкретного налогоплательщика.

Зная реалии работы территориальных налоговых органов и их загрузку, рекомендуем гражданам вспомнить, какой недвижимостью они владели на праве собственности до 2014г. включительно, и обратиться в соответствующий этой территории налоговый орган (инспекцию ФНС).

Получить сведения об уплате транспортного налога, о долгах и пени. При наличии долгов по налогу и пени за периоды до 2014г. включительно – подать письменное заявление о списании задолженности, как безнадежной, на основании статьи 12 закона РФ от 28.12.2017г. №436-ФЗ.

Внимание: Налоговики любят выставлять требования (извещения) об уплате налогов общей суммой, включая и долги за давно минувшие времена. При получении любых требований из налоговой в 2018г. об уплате налогов, прежде чем платить, удостоверьтесь, что в сумму долга не попали долги по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц за периоды до 2014г. включительно, и соответствующие пени, которые начисляются и в 2018г.

По земельному налогу – все работает аналогично.

Амнистия капитала в 2018 году для физических лиц начинается 1 марта

1 марта 2018 года в России начинается новая, вторая по счету амнистия капиталов. Государство надеется, что на этот раз амнистия станет действительно массовой, и ей смогут воспользоваться практически все, кто имеет активы за рубежом. Подробнее об амнистии капитала в 2018 году для физических лиц — как долго продлится, каковы условия амнистии, что думают о ней эксперты.

Опыт первой амнистии капиталов в 2015-2016 гг.

Для чего нужна амнистия капиталов государству, в целом понятно — прощая человеку некоторые “грешки” в виде вывода денег за рубеж, о котором он не сообщил властям, государство увеличивает налогооблагаемую базу. Кроме того, часть денег и вовсе возвращается в оборот внутри страны, поэтому для государства в принципе выгоднее закрыть глаза на некоторые нарушения. Тем более что обнаружить их самостоятельно и наказать каждого персонально оно все равно не в состоянии.

С середины 2015 года по середину 2016 года в России уже действовала амнистия капиталов, и опыт ее был не столь удачен, как планировалось. По словам министра финансов Силуанова, той амнистией воспользовалось около 7.200 человек. Деловые издания приводят альтернативную цифру, полученную от других федеральных чиновников — всего около 2.500 воспользовавшихся амнистией.

Даже если приведенная министром цифра не завышена, 7.200 человек — это в любом случае мало.

Главная причина слабых результатов той амнистии — недоверие к государству. В большинстве случаев люди потому и выводили свои капиталы за границу, что в российских условиях нельзя быть до конца уверенным в их сохранности. Деньги рано или поздно может отобрать само государство или, что более вероятно, это могут сделать силовики в свою личную пользу. Каждому, кому есть что амнистировать, приходится взвешивать риски и решать, что менее рискованно — вернуть капиталы или продолжать их прятать.

Как выглядит амнистия капитала образца 2018 года

С точки зрения формального законодательства новая амнистия капиталов — это несколько принятых федеральных законов, которые обеспечивают работу амнистии.

Согласно первому из законов, разрешается декларация зарубежного имущества и открытых в зарубежных банках счетов, если те были открыты до 1 января 2018 года.

Второй федеральный закон относится к так называемым контролируемым иностранным компаниям. Если такая компания будет ликвидирована в течение того срока, пока длится амнистия — до 28 февраля 2019 года, то человек не будет обязан уплачивать в российский бюджет налог на доходы физлиц за полученный от компании доход.

Новинка новой амнистии в отношении ликвидированных контролируемых иностранных компаний в том, что вернуть активы теперь можно деньгами.

Напомним, что по амнистии капиталов 2015 года бизнесмены, закрывая такую компанию, могли вернуть лишь какие-то активы. Людям приходилось подыскивать варианты с акциями, другими ценными бумагами, недвижимостью и т.д., что было довольно неудобно.

Наконец, по третьему из новых законов российские налоговые резиденты не будут преследоваться в уголовном порядке за владение задекларированными ими во время амнистии иностранными счетами и имуществом. Формально наличие незадекларированных счетов и имущества является нарушением налогового и валютного законодательства, поэтому такие поправки в УК особенно важны.

Почему вторая волна амнистии капиталов может оказаться эффективнее первой

Как отмечают эксперты, действительно, амнистия капитала для физлиц образца 2018-2019 года может оказаться гораздо более успешной, чем первая амнистия трехлетней давности.

Дело в том, что в настоящий момент держателям капиталов из России намного сложнее делать это в цивилизованных странах Запада в силу того, что многие банки в принципе недоверчиво относятся к деньгам из нашей страны. Даже если человек не присутствует в санкционных списках, это не означает, что завтра он не окажется в одном из них. Сама по себе такая угроза заставляет банкиров нервничать, и российские граждане для многих из них выглядят “токсичными”.

Опять же, россиянам приходится задумываться о том, что будет с их деньгами за границей, если Запад наложит очередные санкции. Возможно, к этим капитала вообще не будет доступа.

Должна способствовать успеху амнистии и усилившаяся борьба с оффшорами. Еще в конце 2017 года стало известно, что более 70 иностранных государств согласилось сотрудничать с российскими властями и готово делиться с ними информацией о счетах россиян в местных банках.

Почему полного успеха амнистии капиталов ждать не стоит

Одни эксперты уверены в успехе нового начинания и говорят о том, что новая амнистия капиталов может оказаться очень успешной и воспользуется ей едва ли не 10% российского населения. Как полагают такие аналитики, именно такое количество россиян владеет счетами и имуществом за рубежом.

Другие аналитики куда менее оптимистичными относительно успеха очередной амнистии. Так, издание “Ведомости” сообщает о своих кулуарных разговорах с российскими бизнесменами на эту тему в Давосе. Главное, что смущает собеседников делового издания — существует риск того, что государство, после того, как человек попытается легализовать зарубежное имущество, обвинит его в мошенничестве. Если приписать человеку такую статью, амнистия на него распространяться не будет, а сам он рискует вовсе отправиться в тюрьму.

Смотрите еще:

  • Договор на оказание услуг по информационным технологиям Образец договора на курсы повышения квалификации ДОГОВОР № _____ (с юридическим лицом) о повышении квалификации г. Омск "_____" ____________ 2015 г. Бюджетное профессиональное образовательное учреждение Омской области «Омский библиотечный техникум» (БПОУ «ОмБТ»), […]
  • Компенсация при увольнении страховые взносы 2012 Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ Актуально на: 11 ноября 2015 г. Если у вас увольняется работник, то в день увольнения вы должны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127, 140 ТК РФ). Сделать это нужно независимо от того, по какой причине […]
  • Пособие на второго ребенка в орле Детские пособия в Орле и Орловской области В 2018 году в Орловской области, как и в остальных регионах страны, социальная политика в отношении семей с детьми претерпит изменения. В частности, для разных видов пособий становятся все более актуальными принципы […]
  • Ндфл расчет при увольнении Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ? 6-НДФЛ при увольнении — существуют ли особенности заполнения отчета в такой ситуации? Рассмотрим, какие моменты могут вызывать вопросы при внесении данных по выплатам увольняющемуся сотруднику в 6-НДФЛ. Гарантии […]
  • Расчет выходного пособия тк рф Как правильно произвести расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон? Расторгая договор труда, каждый увольняющийся имеет право получить компенсацию. В числе других начислений, выдается выходное пособие. У многих возникают вопросы о том, каким […]
  • Глав 30 коап § 4. Административная ответственность за правонарушения в области дорожного движения. Глава 12 КоАП РФ является одной из самых изменяемых и дополняемых глав Особенной части Кодекса. Неоднократно усиливалась ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных […]
  • Тк рф статьей 140 Статья 141 ТК РФ. Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника (действующая редакция) Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача […]
  • Права женщины работающей в декретном отпуске Разбираемся в вопросе: кто платит декретные: работодатель или государство Рождение малыша — счастье для каждой семьи! Поэтому не стоит допускать того, чтобы оно было омрачено неприятными сюрпризами при оплате всего периода вынужденной нетрудоспособности. Всегда не […]