Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2012 году

Оглавление:

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году. Пример.

    В основном, все организации имеют в штате работников, которым начисляется заработная плата, и, соответственно, насчитывается налог на доходы физических лиц. Сумма дохода работника, с которой насчитывается НДФЛ, может быть уменьшена на величину стандартных вычетов. Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ ожидают нас в 2012 году?

    Вычеты на работника.

    Согласно пп.3 п.1 ст.218 Налогового кодекса стандартный налоговый вычет на работника в сумме 400 рублей отменен и больше не предоставляется.

    Остальные стандартные вычеты не изменились. Это касается работников на льготных основаниях. К ним относятся

    3000 руб. – инвалиды, участники ВОВ, чернобыльцы и другие категории работников (п.1.1 ст. 218 НК РФ).

    500 руб. — инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, и прочие категории работников (п.1.2 ст. 218 НК РФ).

    Стандартный налоговый вычет предоставляется работнику на основании его заявления.

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году на детей.

    С 2012 года введены новые стандартные вычеты на детей. Они значительно увеличились.

    1400 руб.- вычет на первого ребенка.

    1400 руб. – вычет на второго ребенка.

    3000 руб. – вычет на третьего и каждого последующего ребенка.

    3000 руб. – вычет на каждого ребенка в том случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    Первым ребенком считается самый старший по возрасту. И это не зависит от того, положен ему вычет или нет (возможно, он уже совершеннолетний и работает, соответственно, вычет ему не положен).

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей предоставляются следующим работникам:

    — родителям (в т.ч. приемным);

    — опекунам или попечителям;

    Единственные родители ребенка имеют право на двойной детский вычет. Какие документы предоставить на это, можно почитать здесь.

    Налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году предоставляются до тех пор, пока нарастающий доход работника с начала года не превысит 280 000 рублей.

    Работники для получения стандартного вычета на ребенка должны предоставить в бухгалтерию следующие документы: заявление, копию свидетельства о рождении, справку из школы (техникума, института) о дневном обучении ребенка, при необходимости предоставить договор о дневном обучении из института (техникума), а при необходимости прочие подтверждающие документы.

    Пример расчета НДФЛ с учетом стандартных вычетов за 2012 год.

    Коровина И.П. работает менеджером в ООО «Сладости» и имеет троих детей. Заработная плата Коровиной И.П. составила 35 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ за 2012 год.

    Расчет НДФЛ за 2012 год.

    В связи с тем, что у Коровиной 3 детей, то на 1 ребенка берем вычет 1400 руб., на второго – 1400 руб., на третьего – 3 000 руб.

    Январь (доход 35 000руб)

    (35 000 – 1400 – 1400 – 3000) x 13% = 3796 рублей

    Февраль (доход (январь + февраль) 35 000 + 35 000 = 70 000 руб.) = 3796руб.

    Март (доход 70 000 + 35 000 = 105 000 руб.) = 3796руб.

    Апрель (доход 105 000 + 35 000 = 140 000 руб.) = 3796руб.

    Май (доход 140 000 + 35 000 = 175 000 руб.) = 3796руб.

    Июнь (доход 175 000 + 35 000 = 210 000 руб.) = 3796руб.

    Июль (доход 210 000 + 35 000 = 245 000 руб.) = 3796руб.

    Август (доход 245 000 + 35 000 = 280 000 руб.) = 3796руб.

    Сентябрь (вычеты на ребенка не представляются, поскольку заработок работницы с начала года превысил 280 000руб.)

    35 000 x 13% = 4550 руб.

    Октябрь = 4550 руб.

    Декабрь = 4550 руб.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Стандартные налоговые вычеты в 2017 году (НДФЛ и др.)

    Стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2017 году? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

    Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2017 год

    Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

    Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

    1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
    2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

    Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

    К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Кто имеет право на вычет в 500 руб.

    Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

    Вычет на детей

    Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

    • до 18 лет;
    • до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

    ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

    Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

    • 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
    • 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
    • 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

    А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

    • 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
    • 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

    Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

    • он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);
    • на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

    Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

    Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

    • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
    • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
    • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

    Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

    Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

    ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

    Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

    • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
    • документ об усыновлении, установлении попечительства;
    • справка об инвалидности;
    • справка из образовательного учреждения.

    О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

    Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

    • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
    • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

    Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

    Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

    В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

    Пример 1

    Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2017 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

    Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

    Подведем итог: Краснов И. А. за 2017 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 + 728).

    Пример 2

    Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

    Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2017 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

    1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

    2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

    3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

    Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

    Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).

    Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

    Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

    Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

    Навигация по странице

    Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье — родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

    • Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
    • Право на вычет предоставляется каждому из родителей, а если у тех есть новые супруги в законном браке — то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
    • Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот.

    Кому и при каких условиях предоставляется?

    Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

    Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

    • наличие в семье хотя бы одного ребенка;
    • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
    • с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.

    Вычет может получить любой родитель, усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

    • от рождения до 18 лет;
    • до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме.

    Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

    Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

    Сумма налогового вычета на детей в 2018 году (таблица)

    Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.

    Размеры налоговых вычетов в 2018 году

    При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст, когда начисляется вычет. Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

    Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или принятые в семью на воспитание.

    Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

    Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные в таблице выше, при таком варианте умножаются на два.

    На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

    • Мать-одиночка, родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
    • Единоличныйусыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
    • Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
    • Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

    После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

    Как оформить льготу по НДФЛ на детей?

    Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка — родного, усыновленного, опекаемого. Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю. Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

    После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения. Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года, если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.

    Согласно закону и судебной практике, стандартные вычеты не являются альтернативными другим видам налоговых льгот. Можно одновременно оформить стандартный вычет в размере 3 000 руб. как родителю-чернобыльцу и вычеты на каждого ребенка в указанной выше сумме. Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.

    Предоставление вычета продолжается:

    • до конца календарного года, если:
      • ребенку в этом году исполняется 18 лет и он не учится очно;
      • он окончил обучение, но не достиг 24 лет;
    • до месяца, в котором произошло событие:
      • учащемуся исполнилось 24 года, он продолжает учебу.

    Срок давности по этим делам при обращении в ФНС — 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2018 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 гг.

    Документы на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

    В общем случае документы нужно подавать один раз в течение календарного года, самое правильное — в январе (если право на налоговую льготу появилось раньше), в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу. Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет, пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.

    При этом будут нужны такие документы:

    • свидетельство о рождении каждого ребенка;
    • решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
    • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
    • медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
    • справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
    • заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
    • справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
    • свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
    • соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).

    При обращении напрямую в ФНС нужны заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Предоставленные документы проходят камеральную проверку, и только после ее окончания заявителю на карту будет переведена сумма превышения по НДФЛ. Обычно этот срок не превышает 3 месяца.

    Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

    Чтобы получить налоговый вычет, родитель должен предоставить работодателю пакет документов и заявление с просьбой начислить льготу. Такой порядок предусмотрен законом. Автоматически вычет на ребенка не предоставляется.

    Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:

    • с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…»);
    • без указания года.

    Новое заявление подается, если у родителя изменились основания для получения вычета: родился новый ребенок в семье, кто-то из детей получил инвалидность или вышел из возраста, когда на него положена налоговая льгота.

    Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)

    Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:

    • шапку (кому и от кого);
    • название документа (заявление);
    • суть обращения (просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере при определении налоговой базы на доходы, можно сослаться на статью закона);
    • список документов, подтверждающих право на льготу (приложений);
    • дата, подпись заявителя.

    Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере

    Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере».

    Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):

    • для матери-одиночки — отсутствие второго родителя у ребенка, что подтверждается формой № 25 из ЗАГСа или формой №24 с прочерком в графе «отец»;
    • для вдовы — свидетельство о смерти мужа или решение суда о признании его пропавшим без вести;
    • в остальных случаях — заявление от второго родителя об отказе от налоговой льготы в пользу заявителя.

    Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

    В 2016 г. изменилась сумма дохода, до достижения которой дается льгота по НДФЛ. Ранее вычет начислялся с месяца обращения по месяц, в котором суммарный доход работника составит 280 000 руб.

    Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?

    • Учитываются все суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам, прочее.
    • Дивиденды не учитываются. Хотя с них в 2018 г. взимается налог 13%, но стандартные вычеты к этим суммам не применяются.
    • Не учитываются доходы, не облагаемые НДФЛ и деньги, подпадающие под другие ставки. К примеру, задекларированные подарки до 4 000 подоходным налогом не облагаются и не могут включаться в расчет. А свыше 4 000 руб. — облагаются и могут попасть в вычет.
    • Если работник трудится на предприятии не с начала года, обязательно нужно учесть его доходы по старому месту работы с января текущего года. Для этого заявитель должен принести справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

    Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат — на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.

    Примеры расчета

    Сумма вычета зависит от количества детей в семье и зарплаты каждого родителя. Примеры объяснят принцип, по которому бухгалтерия, в зависимости от этих двух факторов, начисляет налоговую льготу. На практике встречаются более сложные частные случаи. Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.

    Налоговый вычет на 1 ребенка

    К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:

    НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.

    То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:

    НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;

    а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно. В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.

    Пример расчета на 2 детей и более

    У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа — 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего — 3 000 руб., суммарный вычет — 5 800 руб. Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.

    С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:

    НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.

    На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:

    НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,

    а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.

    Размер льготы на ребенка-инвалида

    С начала 2016 г. налоговая льгота на ребенка-инвалида была увеличена с 3 000 руб. до 12 000 руб. (для каждого из родителей) и до 6 000 руб. (для каждого из опекунов).

    Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:

    • В п. 14«Обзора практики рассмотрения судами дел (…)», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. утверждается, что эти вычеты не являются взаимозаменяемыми, а должны суммироваться.
    • С другой стороны, в более позднем документе — Письме Минфина № 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г. — указывается, что из этих сумм вычетов выбирается большая (в данном случае 6 000 руб. или 12 000 руб. по инвалидности).

    Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

    Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

    • занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
    • находится на учете в центре занятости;
    • платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
    • не имеет официальной занятости;
    • не является резидентом страны.

    Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

    Еще один частный случай — отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет. Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ — коротко о главном

    Дорогие читатели, сегодня заполняла д екларацию 3-НДФЛ. Как много мы теряем не используя налоговые вычеты хотя бы на обучение. Любые курсы повышения квалификации влетают в копеечку, и на часть этих денег можно получить налоговый вычет. Для больших предприятий самый существенный вычет — на детей. Я знаю историю, когда предприятие по производству и продаже кованых изделий со штатом в 30 человек экономило более 50 тысяч рублей ежемесячно только на «детских» вычетах.

    Как обычно спешу поделиться с вами видео, на тему как и где отразить коды вычетов по налогу НДФЛ (видео в самом низу) очень толковый бухгалтер объясняет все и по порядку.

    Так заодно и собрала очень актуальную информацию о вычетах в целом.

    Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 НК РФ)

    Налоговая база по НДФЛ уменьшается на величину стандартных налоговых вычетов:

    В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:

    • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
    • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
    • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
    • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
    • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
    • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
    • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
    • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
    • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
    • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
    • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
    • инвалидов Великой Отечественной войны
    • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

    В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:

    • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
    • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
    • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
    • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
    • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
    • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
    • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
    • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
    • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
    • лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
    • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
    • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
    • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
    • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

    Вычет на детей

    • Распространяется за каждый месяц налогового периода на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    с 1 января 2012 года:

    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

    Налоговый вычет предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

    Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

    Размер детского вычета по НДФЛ

    Согласно новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    Смотрите еще:

    • Курсовая работа конституционное право Курсовая работа конституционное право Работ в текущем разделе: [ 1280 ] Дисциплина: Конституционное право Российской Федерации На уровень вверх Тип: Курсовая работа | Цена: 650 р. | Страниц: 27 | Формат: doc | Год: 2012 | КУПИТЬ | Получить демо-версию работы […]
    • Закон о занятости населения в рф ст 25 Закон РФ «О занятости населения в Российской Федерации» от 19.04.1991 N 1032-1 ст 32 (ред. от 03.07.2018) Статья 32. Условия продления сроков выплаты пособия по безработице и досрочного выхода на пенсию 1. Гражданам, не достигшим возраста 60 лет для мужчин и 55 лет […]
    • Заполнение программы декларации 3 ндфл 2014 Заполнение программы декларации 3 ндфл 2014 Процесс нашего взаимодействия 1. Вы звоните или пишите мне на E - mail vychet@bk.ru и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить 2. Узнаете по телефону или по электронной […]
    • Статья 21 фз 400 Закон 400-ФЗ о Страховых Пенсиях 2018 В соответствии со статьей 36 Новый закон О Страховых пенсиях вступает в силу с 1 января 2015 года, за исключением частей 14 и 15 статьи 17, вступающих в силу с 1 января 2016 г. Обсуждение закона . Законом 400-ФЗ "О страховых […]
    • Заявление на вычет обучение ребенка Заполняем заявление на вычет на ребенка - образец 2018 Заявление на вычет на ребенка - образец 2018 года представлен в нашей статье - ничем не отличается от аналогичных образцов предыдущих лет. Причем законодательно установленной формы заявление не имеет. А вот как […]
    • Выплаты при увольнении по статье 77 тк рф Увольнение в связи с уходом на пенсию В Российской Федерации действующим трудовым законодательством не предусмотрено увольнять сотрудника по причине достижения им пенсионного возраста. В статье 3 ТК РФ четко указано, что увольнение работника-пенсионера без соглашения […]
    • Компенсация при увольнении страховые взносы 2012 Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ Актуально на: 11 ноября 2015 г. Если у вас увольняется работник, то в день увольнения вы должны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127, 140 ТК РФ). Сделать это нужно независимо от того, по какой причине […]
    • Какой документ подтверждает гражданство ребенка в рф Какой документ, подтверждающий гражданство РФ выдается несовершеннолетнему ребенку? Вопрос о ребенке, родившемся за пределами РФ. В данном случае ребенок родился в Южной Корее. Отец - гражданин Южной Корей, мать - гражданка России. Спасибо за помощь Глава II. […]