Расчет выходного пособия тк рф

Оглавление:

Как правильно произвести расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?

Расторгая договор труда, каждый увольняющийся имеет право получить компенсацию.

В числе других начислений, выдается выходное пособие.

У многих возникают вопросы о том, каким образом осуществляются расчеты денежных сумм.

Все это мы и будем обсуждать в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-35-79 . Это быстро и бесплатно !

Положенные выплаты

Расторжение заключенного на осуществление трудовой деятельности контракта, производится согласно гл. 13 ТК РФ.

Какими будут сроки расчета при увольнении по соглашению сторон?

Освобождение от обязанностей датируется последними рабочими сутками.

После этого работодатель должен выдать всю задержанную или еще не выданную зарплату. Назначаются выходные пособия и другие выплаты, расчет которых и сроки установлены Трудовым Кодексом.

Вот перечень основных перечислений, выдаваемых на руки увольняемому:

  1. Заработок за проработанное время, включая последний месяц.
  2. Компенсация за не израсходованные отпуска.
  3. Выходное пособие по тарифам, определенным законодательством, для каждой категорий трудящихся.

Выдается всем увольняющимся по предписаниям ст. 140 ТК РФ, деньги отдаются на руки без задержки.

ТК РФ, Статья 140. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Увольняемому выдаются деньги за реальные рабочие дни последнего месяца работы: основная зарплата с дополнительными начислениями, которые приняты структурами самой организации.

Компенсации по отпускам

Предоставляются с учетом всех отпускных периодов, не востребованных за все время работы. Исключаются те прецеденты, когда от услуг сотрудника отказываются из-за виновных действий с его стороны.

Согласно законодательству работодатель обязан предоставлять отпуск не реже, чем 1 раз в 2 подряд идущих года. Если это правило было нарушено, то работодатель должен обосновать свои действия. К числу оснований относится письменное заявление сотрудника с просьбой перенесения отпускного периода на последующие годы.

Количество оплачиваемых при увольнении дней подсчитывается с учетом проработанных месяцев года. День назначения отпуска определяется относительно дня устройства на работу.

Если сотрудник не проработал время, положенное для назначения отпуска, то выплата исчисляется пропорционально реальным трудодням.

В этом случае, не учитывается частично отработанный месяц, если число рабочих дней в нем составило меньше 1/2, если больше, то вычисления осуществляются полностью за месяц.

Выходное пособие

Если расторжение контракта осуществляется по соглашению, выплата не считается обязательной и перечисляется только тогда, когда соглашением была предусмотрена цена с указанием размера. На практике реализуются такие методы:

  • устанавливается фиксированная сумма;
  • размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон вычисляется относительно оклада по должности;
  • определяется исходя из СЗ за период после увольнения, указанный в соглашении.

Назначение и размер определены актами, составленными внутренними структурами организации.

Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Для сотрудника увольнение по соглашению может быть неплохим вариантом, так как при этом предусмотрены денежные компенсации. Знание особенностей и нюансов вычислений помогут избежать многих недоразумений. Итак, как правильно рассчитать размер выплаты при увольнении по соглашению сторон?

За неиспользованный отпуск

Объем выплачиваемых компенсирующих средств рассчитывается по формулам. Применяются 2 формулы: для тех, кто отработал менее 11 месяцев и для тех, кто проработал год и более.

Когда происходит увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации, как рассчитать ее размер? Для этого используется формула:

КД = ЕО/ 12 х ОМ – ИО

  • КД — дни, за которые положена компенсация;
  • ЕО —дни, положенного годового отпуска;
  • ОМ — проработанные месяцы;
  • ИО — использованный отпуск.

Для отработавших 12 месяцев и более расчет производится в два этапа:

  1. Сначала рассчитывается компенсация по полным положенным, но не использованным отпускам за все отработанные годы.
  2. К расчетам прибавляется сумма за отпуск, который должен быть назначен работнику за частично отработанный год. Эта сумма рассчитывается по вышеприведенной формуле.

За отработанный период

Во время расчета выплат при увольнении бухгалтерам часто приходится выводить зарплату за не полностью отработанный месяц. Сумма определяется ТК РФ, в расчет при увольнении по соглашению сторон берутся только полностью отработанные дни.

При этом используется формула:

  • ЗП — заработок за период;
  • МЗ — месячный заработок;
  • РДМ — рабочие дни месяца;
  • РД — отработанные дни.

СЗ для расчета выходного пособия

Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон? Для этого используется формула:

  • СДЗ —средне дневная зарплата;
  • РД — число выработанных дней.

В примере расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон средне дневная зарплата является соотношением полного заработка за расчетное время (ЗП) к показателю отработанных дней за это же время (РД). Для вычисления средне дневной зарплаты используется формула:

Что еще выплачивается?

Помимо основных полагающихся выплат, предприятия представляют увольняющимся и дополнительные компенсации:

    Топ-менеджерам. Предусматривается ТК: при смене владельца фирмы руководящему составу и бухгалтерам; при увольнении без пояснения причин для руководителей, при отсутствии с их стороны виновных действий.

Назначается на день увольнения, составляет 3 мес. зарплаты. В этой ситуации не платится выходное пособие, СЗ
При досрочном увольнении. Если было ликвидировано предприятия или предприняты меры по сокращению числа сотрудников, работнику поступает предупреждение об увольнении. Это должно быть сделано не позже 2 мес.

Иногда работающий соглашается уволиться по завершении этого периода, тогда ему назначается компенсирующая выплата. Назначается сумма пропорциональная времени, которое осталось до окончания предупреждения. Расчет осуществляется, исходя из размера средней зарплаты.

  • Прочие начисления. Предусматриваются трудовыми и организационными договоренностями на совместно определенных основаниях. В некоторых случаях устанавливаются более высокие размеры основных выплат.
  • Какие взносы и налоги удерживаются?

    По ст. 217 НК РФ начисления не подлежат налогообложению, если их размер не составляет более 3-месячных зарплат. В остальных случаях, сбор составляет 13% от размера превышения.

    Для трудящихся в условиях Крайнего Севера обложение налогом распространяется на сумму, превышающую 6-месячных окладов.

    Относительно налогообложения этих сумм существуют расхождения: ФНС предусматривает сбор налогов со всей суммы, тогда как НК РФ предлагает совершать вычисления с учетом 3-х и 6-месячного срока.

    При расчете налогов с прибыли, все выплаты пособий, осуществленных организацией, учитываются при установлении базовой суммы сбора.

    Выходное пособие, рассчитанное согласно Трудовому Кодексу, освобождено от страхового взноса.

    Начисление страховки осуществляется, если:

    • выплата начислена лично работодателем;
    • при сумме превышающей лимит, определенный законом, начисление назначается на превышение.

    Расчет суммы за второй, последующие месяцы

    Средняя зарплата предоставляется сотруднику следующие 2 мес. Из выплачиваемой суммы вычитаются денежные средства, равные размеру выходного пособия.

    Иногда, после увольнения у работника может сложиться особая ситуация, при которой ему предоставят средства за 3 мес.

    Такое возможно, когда работник прошел регистрацию на бирже занятости в двухнедельный период, но работа ему не была найдена. При этом действия должны быть подтверждены документально.

    Для проведения расчетов по этим выплатам требуется трудовая книжка, документация центра занятости. Чтобы рассчитать СЗ берутся проработанные в течении годового периоды дни (ГЗП)

    Если сотрудник не согласен с величиной денежного начисления

    Иногда нет возможности для легкого вычисления сумм. Если работа осуществлялась посменно, то необходимо учитывать количество смен и часов в них. Пособия и компенсации предназначены для поддержания работника в период, пока он не нашел новую работу.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-35-79 (Москва)
    +7 (812) 490-75-26 (Санкт-Петербург)

    Статья 178 ТК РФ. Выходные пособия

    Текущая редакция ст. 178 ТК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год

    При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) .
    В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
    Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с:
    отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (пункт 8 части первой статьи 77 настоящего Кодекса);
    призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
    восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (пункт 2 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
    отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (пункт 9 части первой статьи 77 настоящего Кодекса);
    признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (пункт 5 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
    отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (пункт 7 части первой статьи 77 настоящего Кодекса).

    Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

    Комментарий к статье 178 ТК РФ

    1. Под выходным пособием традиционно понимается денежная сумма, которая единовременно выплачивается работнику при прекращении трудового договора в установленных законом случаях.

    В ч.1 комментируемой статьи устанавливается обязанность работодателя по выплате выходного пособия вследствие:
    — ликвидации организации (см. п.1 ч.1 ст. 81 ТК РФ и комментарий к ней);
    — сокращения численности или штата работников (см. п.2 ч.1 ст. 81, ст. 180 ТК РФ и комментарий к ним).

    Нужно учитывать, что в данном случае идет речь только о ликвидации организации, то есть на законодательном уровне обязанность соблюдать порядок выплаты и размеры выходного пособия установлена для работодателей — юридических лиц.

    Однако, исходя из ст. 20 ТК РФ, работодателем также может являться физическое лицо, которое вступило в трудовые отношения с работником. К физическим лицам отнесены, в том числе, работодатели, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а кроме того, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации (лицензированию). Также это физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.

    Из буквального толкования рассматриваемых норм можно сделать вывод, что гарантии, предусмотренные комментируемой статьей, не распространяются на случаи заключения трудового договора с работодателями — физическими лицами.

    Вместе с тем согласно ст. 307 ТК РФ при трудовых отношениях с работодателем — физическим лицом сроки предупреждения об увольнении, а также случаи выплаты и размеры выходного пособия, иных компенсационных выплат должны определяться трудовым договором. По смыслу данного положения — это одно из условий, которое обязательно для включения в трудовой договор с работодателем — физическим лицом.

    Поэтому целесообразно согласовывать в трудовом договоре с работодателем — физическим лицом условие, которое может быть сформулировано следующим образом: «порядок выплаты выходного пособия при сокращении численности или штатов работников или ликвидации работодателя определяется правилами, установленными ст. 178 ТК РФ». В трудовом договоре могут быть предусмотрены и иные случаи и размеры выплаты работнику выходного пособия — как при ликвидации индивидуального предпринимателя, так и при сокращении им численности или штатов.

    2. Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что работнику, увольняемому по сокращению численности или штатов или при ликвидации организации, в обязательном порядке выплачивается выходное пособие.

    Размер пособия должен быть равным среднему месячному заработку работника. Согласно ст. 139 ТК РФ расчет средней заработной платы производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, которые предшествуют периоду, в течение которого за ним сохраняется средняя заработная плата (календарным месяцем считается период с первое по последнее число соответствующего месяца включительно). Особенности порядка исчисления средней заработной платы утверждены постановлением Правительства РФ N 922 от 24 декабря 2007 года.

    Выплата выходного пособия в размере не месячного, а двухнедельного среднего заработка предусмотрена для случаев прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации, сокращением численности (штата) с работником, занятым на сезонных работах (ст. 296 ТК РФ).

    Если же работник заключил трудовой договор на срок до двух месяцев, то в соответствии со ст. 292 ТК РФ выходное пособие при увольнении ему не выплачивается совсем (иное может быть установлено федеральными законами, коллективным договором или трудовым договором).

    Работодатель обязан соблюдать требование, установленное ст. 140 ТК РФ, и в день увольнения работника выплатить ему все причитающиеся суммы — как выходное пособие, так и заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск.

    Нужно отметить, что в соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ выходное пособие не подлежит налогообложению НДФЛ, как установленная законодательством Российской Федерации компенсационная выплата, связанная с увольнением работников.

    Кроме того, в соответствии с разъяснениями ФСС России, изложенными в письме от 14 апреля 2015 года N 02-09-11/06-5250 «Ответы на вопросы по объектам обложения страховыми взносами», все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства) независимо от основания, по которому производится увольнение, начисляемые после 1 января 2015 года, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 1 января 2015 года подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

    3. В случае если работник сразу после его увольнения в связи с ликвидацией организации или сокращением численности (штата) работников устроится на новое место работы, о прочих гарантиях, связанных с выплатой выходного пособия, речи не пойдет. Это относится и к работникам-совместителям, которые при увольнении остаются трудоустроенными по основному месту работы.

    Если же уволенный при ликвидации организации или по сокращению численности (штатов) работник не заключил трудовой договор с новым работодателем, то за ним сохраняется его среднемесячный заработок на период трудоустройства, с ограничением этого срока — не более двух месяцев со дня увольнения.

    При этом нужно иметь в виду, что при увольнении работнику уже было выплачено выходное пособие в размере среднего заработка, то есть обязательства работодателя применительно к первому месяцу нахождения работника без работы фактически выполнены. Только в отношении второго месяца, в течение которого он находится без работы, работодатель обязан выплатить денежную сумму, равную среднемесячному заработку (в случае если работник будет трудоустроен до истечения 2 месяцев со дня увольнения, например, через полтора месяца, средний заработок ему выплачивается только за период до заключения нового трудового договора).

    Период сохранения среднего заработка удлинен для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. В соответствии со ст. 318 ТК РФ при увольнении работника из такой организации в связи с ее ликвидацией или по сокращению численности (штатов) средний месячный заработок сохраняется за ним на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

    Если выходное пособие выплачивается «авансом», то есть не ставится в зависимость от дальнейшего трудоустройства работника, то последующая выплата среднемесячного заработка производится только при подтверждении того, что работник не устроился на новую работу. В этих целях бывший работник по истечении второго месяца после увольнения должен предъявить работодателю трудовую книжку, в которой отсутствуют записи о приеме на работу.

    4. Также ч.2 комментируемой статьи устанавливает случай выплаты уволенному работнику среднемесячного заработка в исключительных случаях. Такая выплата производится, если:
    — в течение двух недель после увольнения работник обратился в орган службы занятости населения (в иных случаях для осуществления работодателем выплат это условие не является обязательным);
    — в течение трех месяцев со дня увольнения работник не был трудоустроен данным органом;
    — органом службы занятости населения было принято соответствующее решение, которое оформляется документально для предъявления работодателю.

    В таком случае работодатель обязан произвести в пользу работника еще одну, третью, выплату, равную его среднемесячному заработку, который был определен при выплате выходного пособия.

    Что касается работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, то в аналогичных случаях средний месячный заработок сохраняется за ними дополнительно в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения также по решению органа службы занятости населения, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ст. 318 ТК РФ).

    Следует иметь в виду, что согласно ч.3 ст. 31 Закона РФ «О занятости населения в РФ», по общему правилу, пособие по безработице начисляется гражданам с первого дня признания их безработными. Но гражданам, которые были уволены в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением численности или штата работников организации (индивидуального предпринимателя), признанным в установленном порядке безработными, но не трудоустроенным в период, в течение которого за ними по последнему месту работы сохраняется средняя заработная плата (с зачетом выходного пособия), пособие по безработице начисляется только начиная с первого дня по истечении указанного периода.

    Иными словами, пока обязанность по выплатам работнику несет работодатель, пособие по безработице не выплачивается.

    На практике часто возникает вопрос о возможности такой выплаты лицам, получающим трудовую пенсию по старости. Они могут рассчитывать на выплату им выходного пособия и на сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения.

    При этом, как указывается судами, при разрешении вопроса наличия у работника-пенсионера исключительных обстоятельств, позволивших бы сохранить за ним средний заработок за третий месяц со дня увольнения на основании ч.2 ст. 178 ТК РФ, нужно учитывать, что он получает пенсию и, соответственно, имеет определенные средства к существованию (см. апелляционное определение Московского областного суда от 25 декабря 2012 года по делу N 33-26174, определение Ленинградского областного суда от 17 января 2013 года N 33-100/2013). Следовательно, сам по себе тот факт, что работник-пенсионер не был трудоустроен в течение трех месяцев, не свидетельствует о наличии у него каких-либо исключительных обстоятельств. Такими исключительными обстоятельствами могут быть признаны, в частности, отсутствие средств к существованию, тяжелая болезнь, требующая дорогостоящего лечения, и иные подобные обстоятельства, в то время как для гражданина, не являющегося пенсионером, сам факт нахождения без работы при невозможности его трудоустройства признается исключительным обстоятельством.

    5. В соответствии с ч.4 комментируемой статьи выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику в случае, если трудовой договор с ним расторгается по причине:
    — отказа работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением или отсутствием у работодателя соответствующей работы (п.8 ч.1 ст. 77 ТК РФ);
    — призыва работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п.1 ч.1 ст. 83 ТК РФ);
    — восстановления на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п.2 ч.1 ст. 83 ТК РФ);
    — отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п.9 ч.1 ст. 77 ТК РФ);
    — признания работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п.5 ч.1 ст. 83 ТК РФ);
    — отказа работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п.7 ч.1 ст. 77 ТК РФ).

    Следовательно, законодатель выделил некоторые случаи увольнения работника по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, а также предусмотрел, что в указанной гарантии — выплате среднемесячного пособия в размере среднего заработка — нуждаются работники, выразившие отказ в продолжении работы на условиях, ранее не определенных трудовым договором.

    Также согласно ст. 84 ТК РФ, если не по вине работника имело место нарушение правил заключения трудового договора, установленных ТК РФ или иным федеральным законом, работнику должно выплачиваться выходное пособие в размере среднего месячного заработка (если же нарушение таких правил было допущено по вине работника, то выходное пособие ему не выплачивается).

    6. Выплата выходного пособия и сохраняемого среднемесячного заработка производится работнику работодателем по прежнему месту работы за счет средств этого работодателя.

    ТК РФ, определяя, что выходное пособие выплачивается работнику в день увольнения, не устанавливает сроки для выплаты среднемесячного заработка, необходимость которой обнаружится впоследствии. Представляется, что она должна быть произведена не позднее ближайшего срока выплаты заработной платы, установленного у работодателя, относящегося к месяцу, в отношении которого у работника возникло право на получение среднемесячного заработка.

    Если при сокращении численности (штатов) организация работодателя продолжает свою деятельность, то при ликвидации она прекращает свое существование.

    В данном случае для расчетов с кредиторами (к которым относятся работники) работодатель должен руководствоваться ст. 64 ГК РФ, определяющей очередность удовлетворения требований.

    Расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору (также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности), производятся во вторую очередь. При этом, по общему правилу, требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди.

    Имущество, при его недостаточности, распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом. При этом не исключена ситуация, когда денежных средств не хватит для удовлетворения всех требований кредиторов, в том числе — работников.

    7. Часть 4 комментируемой статьи устанавливает, что трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

    Как следует из определения ВС РФ от 10 сентября 2010 года N 14-В10-10, поскольку трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в трудовом договоре условий о выплате выходных пособий в повышенном размере, одновременное закрепление данного условия в коллективном договоре не требуется.

    Равным образом, условие о других случаях выплаты выходного пособия и его повышенных размеров может устанавливаться только коллективным договором.

    Примечательно, что установление работодателем дополнительных гарантий для работников накладывает на него обязательства и в том случае, если его имущественное положение со временем существенно изменилось. Так, судом были признаны несостоятельными доводы работодателя о том, что организация не обязана выплачивать выходное пособие, установленное в повышенном размере, поскольку она в последние годы не имеет прибыли (см. определение Ленинградского областного суда от 12 декабря 2012 года N 33-5446/2012).

    Также согласно ч.3 ст. 13 Закона РФ «О занятости населения в РФ» гражданам, увольняемым из организаций, от индивидуального предпринимателя в связи с сокращением численности или штата работников, гарантируются после увольнения сохранение очереди на получение жилья (улучшение жилищных условий) по прежнему месту работы, а также возможность пользоваться лечебными учреждениями, а их детям — детскими дошкольными учреждениями на равных условиях с гражданами, работающими в данной организации. Разумеется, такие гарантии изначально должны быть предоставлены работнику работодателем в соответствии с заключенными коллективными договорами (соглашениями).

    Однако следует иметь в виду, что ст. 349.3 ТК РФ установлены ограничения размеров выходных пособий, компенсаций и иных выплат в связи с прекращением трудовых договоров для отдельных категорий работников, в том числе:
    — руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и заключивших трудовые договоры членов коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более пятидесяти процентов акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
    — руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий (см. комментарий к ст. 349.3).

    Консультации и комментарии юристов по ст 178 ТК РФ

    Если у вас остались вопросы по статье 178 ТК РФ и вы хотите быть уверены в актуальности представленной информации, вы можете проконсультироваться у юристов нашего сайта.

    Задать вопрос можно по телефону или на сайте. Первичные консультации проводятся бесплатно с 9:00 до 21:00 ежедневно по Московскому времени. Вопросы, полученные с 21:00 до 9:00, будут обработаны на следующий день.

    Расчет суммы и налоги с выходного пособия при увольнении работника по соглашению сторон

    Выходное пособие по соглашению сторон (расчет, налоги и начисление) может вызывать много вопросов у неопытного бухгалтера. Данный вид материального поощрения почти всегда имеет место, если речь идет об увольнении по статье 78 Трудового кодекса, хотя формально законодательство не требует работодателя выплачивать увольняемому подчиненному компенсацию.

    Увольнение по статье 78 ТК РФ

    В Трудовом кодексе есть более семидесяти способов расторжения трудовых отношений с работником, но наиболее гуманным среди них считается расторжения договора по взаимной договоренности работника и работодателя (статья 78 ТК РФ). Работодатель может максимально быстро разойтись из подчиненным, в котором больше не нуждается компания, а этот подчиненный может получить достаточно большую компенсацию (она может составлять три оклада и больше).

    Определение компенсации

    Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – это материальное поощрение, что выплачивается специалисту при расторжении рабочего контракта по взаимной договоренности работника и работодателя. Перевод выходного пособия при увольнении по соглашению сторон может производиться не только в денежной форме (к примеру, руководителю взамен на заявление об аннулировании контракта могут предложить часть акций).

    Размер компенсации не регламентируется ТК РФ, поэтому её можно рассчитать в индивидуальном порядке. Необходимость выплаты отступных может предусматривать либо трудовой договор или другой нормативный документ. Расчет и выплата суммы происходит перед уходом сотрудника (гражданин сам имеет возможность решить, когда он хочет увольняться). Порядок расчета и пример расчета можно увидеть в сети.

    Нормативная база

    Необходимость выплаты компенсации не закрепляется на законодательном уровне, поэтому стороны самостоятельно решают, будет ли иметь место начисление компенсации при аннулировании договора с сотрудником. Только в статье 178 ТК РФ указано, что пособие должно выплачиваться обязательно в следующих случаях:

    • исполнение сотрудником воинских обязанностей;
    • закрытие филиала;
    • принудительное сокращение сотрудника (при этом не имеет значение, будет ли это руководитель организации или рядовой сотрудник);
    • наступление нетрудоспособности сотрудника, в связи с чем он больше не может выполнять свои трудовые обязанности;
    • внесение изменений в трудовой договор, из-за которых сотрудник больше не хочет продолжать сотрудничество.

    Также стоит отметить, что материальная компенсация в обязательном порядке выплачивается гендиректору, а также главному бухгалтеру на предприятии.

    Расчет выходного пособия

    Когда речь идет о расчете компенсации при увольнении по соглашению сторон, то стоит учесть, что определенная часть компенсации должна выплачиваться в обязательном порядке (она включает невыплаченную часть заработной платы, а также выплаты за неиспользованные дни отпуска). Выходное пособие, как уже было сказано выше, уже может выплачиваться по инициативе руководителя.

    Расчет обязательной части выплаты производится согласно с общепринятой формулой, которая включает, невыплаченную заработную плату, а также компенсацию за дополнительные дни отпуска. В целом, формула выглядит следующим образом:

    (зарплата – аванс) + компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск = компенсация за неиспользованный отпуск

    Если трудовой договор включал условие о выплате выходного пособия, то его нужно добавить в указанную выше формулу. Стоит учесть, что в процессе всю сумму нужно умножить на 0,13, чтобы рассчитаться сумму подоходного налога.

    Чтобы разобраться в процедуре расчета, необходимо посмотреть на конкретный пример. 08.10.13 г. работник И.И. Иванов инициировал аннулирование трудового договора по обоюдной договоренности сторон. Величина среднемесячного оклада за последний год составляла 15 тысяч рублей. Сотрудник использовался своим правом на отпуск, поэтому дополнительная компенсация ему не полагается. Тем не менее, в допсоглашении, которое стороны заключили непосредственно перед увольнением, указано, что работодатель вынужден выплачивать выходное пособие за две недели. Таким образом, сумма компенсации будет составлять 3 500 рублей.

    Выплата премии

    Иногда кадровые специалисты путают такие понятия как «премия» и «выходное пособие». Премия – это разновидность выплат, которая начисляется с целью стимулирования сотрудника. Выходное пособие является финансовым поощрением для работника, с которым необходимо максимально быстро расторгнуть трудовой договор. Премия включается в сумму заработной платы (то же самое касается компенсационных выплат за повышенную опасность труда). Премиальные обычно выплачиваются раз в год, так как на данный момент.

    Важно! Выходное пособие, а также все прочие компенсации должны выплачиваться непосредственно в последний день работы увольняемого. В большинстве случаев средства начисляются посредством банковского перевода, однако также возможно передать деньги лично с распиской о получении.

    Налогообложение

    Как рассчитать страховой взнос и НДФЛ? Обязательным ли является налогообложение? Именно такими вопросами задается бухгалтер, который столкнулся с необходимостью выходного пособия по соглашению сторон. Выплата выходного пособия по соглашению сторон обычно не сопровождается уплатой налогов (исключением является разве что налог на прибыль, хотя у арбитражных судов нет однозначной позиции по этому вопросу).

    Налогообложение выходного пособия по соглашению сторон (расчет производится на основе среднемесячного дохода) является возможным только в том случае, если общая сумма превышает три средних дохода (для жителей Крайнего Севера – шесть).

    Как же отразить денежный перевод в отчетной документации? В форме 2-НДФЛ прописывается код 4800 (категория – «Сторонний доход»). Стоит отметить, что отдельного кода для такого рода компенсации нет, поэтому отражать её нужно с помощью общего кода. Перед тем как заполнять форму, нужно учесть, что сбором облагается только разница между установленным минимумом и суммой полученных увольняемым денег, которую для определения размера подоходного налога нужно рассчитать предварительно. Рассчитываться и выплачиваться НДФЛ должен на следующий день после оплаты отступных.

    Потребность в налогообложении выходного пособия или части выходного пособия объясняется тем, что они предусматриваются трудовым контрактом. Если контракт не включает необходимость начисления пособия, то такая необходимость указывается в допсоглашении – платить налоги необходимо в любом случае, если сумма пособия превышает три оклада.

    Страховые взносы

    Если сотрудник увольняется по общей договоренности сторон, то страховые взносы нужно уплачивать только в том случае, если сумма пособия превышает три оклада (для жителей Крайнего Севера сумма максимальная сумма пособия, с которого не нужно уплачивать страховые взносы, составляет шесть окладов).

    Налог на прибыль для работодателя

    В статье 255 НК РФ указано, что выходное пособие считается расходом на оплату труда, а это значит, что существует необходимость в уплате налогов. При этом не имеет значение, что именно послужило причиной для увольнения работника. Такую же позицию поддерживает Верховный Суд РФ. Однако существует и альтернативная точка зрения на эту проблему – при увольнении работник уже не сможет приносить прибыль компании, поэтому нет необходимости в уплате налога. Касательно размера налога, то он обычно определяется в индивидуальном порядке, однако размер подходного сбора никогда не может составлять ниже 15%. Природу компенсации при расторжении трудового договора определить достаточно сложно, поэтому нужно руководствоваться отдельными решениями суда.

    Делопроизводство

    Как рассчитать выходное пособие при увольнении?

    Выходное пособие – это компенсация, которая выдается работникам при увольнении.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Порядок начисления и предоставления выплат определен Трудовым кодексом. Размер компенсации при расторжении трудовых отношений с работодателем зависит от многих факторов, в т. ч. от причины сокращения.

    Что говорит закон?

    Пособие является компенсацией за сам факт выбытия из фирмы, поэтому выплачивают его в день увольнения (статья 84.1, статья 140 ТК РФ).

    Выплаты производятся на основе приказа, где указываются основания сокращения. Отдельный приказ о назначении компенсации не издается.

    Размер пособия определяется на базе среднемесячного заработка.

    Выходное пособие – единовременная выплата, назначаемая уволенному гражданину. Основания для произведения выплат предусмотрены трудовым законодательством, внутренними нормативно-правовыми актами фирмы, коллективными и трудовыми соглашениями.

    Выходное пособие при увольнении предоставляется не всегда, а только в определенных случаях.

    Нормативная база

    Трудовое законодательство обязывает работодателей в предоставлении пособия, если договор расторгается по одному из следующих оснований:

    • ликвидация компании;
    • сокращение штата;
    • призыв гражданина на военную службу;
    • восстановление в должности по решению суда или трудовой инспекции;
    • отказ от перевода в другой населенный пункт;
    • отказ от перевода на другую работу по медицинским показателям;
    • признание работника не пригодным к работе по состоянию здоровья (при наличии медицинского заключения);
    • отказ от дальнейшей работы из-за смены условий труда;
    • сокращение руководителя не по его вине, если за принятие решения ответственны учредители;
    • расторжение трудового соглашения с руководителем и главбухом ввиду смены собственника;
    • допущенные работодателем нарушения порядка заключения трудового соглашения, в результате которых становится невозможным переход на другую вакансию по решению суда, медицинским показателям, для лиц, не имеющих требуемых документов об образовании, граждан, лишенных определенных прав (изгнанных из Российской Федерации, уволенных с госслужбы и т. д.), в т.ч. лишенных права осуществлять определенные виды деятельности.

    Уволенный гражданин в последующие два месяца получает компенсацию в размере средней зарплаты.

    Если зарегистрироваться в центре занятости, сроки выплат увеличатся до трех месяцев.

    Среднемесячная зарплата полагается работникам, уволенным вследствие нарушения правил заключения договора.

    Уволенному руководителю и главбуху полагается компенсация в размере трех средних зарплат. Во всех остальных случаях при сокращении полагается сумма, соответствующая двухнедельной зарплате.

    Сюда относятся также граждане, занятые на сезонных работах.

    Какими документами организации закрепляется?

    Если гражданин был трудоустроен на срок, не превышающий два месяца, размер выплаты определяется трудовым соглашением или внутренним нормативно-правовым актом.

    В случае отсутствия данного пункта в документах работодатель освобождается от обязанности предоставления компенсации.

    В каких случаях выплачивается?

    Пособие выплачивается:

    • при сокращении штата;
    • при ликвидации компании.

    Трудовым или коллективным соглашением может быть предусмотрена дополнительная выплата при сокращении в размере от трех до пятнадцати заработков.

    Когда не положено?

    Пособие не предусмотрено:

    • при нарушении гражданином трудовой дисциплины;
    • при сокращении на испытательном сроке;
    • при выбытии по собственному желанию или соглашению сторон;
    • если срок договора составляет менее двух месяцев.

    Как уволить декретницу при сокращении штата? Ответ — здесь.

    Расчет выходного пособия при увольнении

    Размер пособия зависит от среднемесячной зарплаты, расчет которой производится определенным образом.

    Сумма пособия высчитывается по следующей формуле:

    Размер компенсации = СЗ * РД,

    СЗ – средняя зарплата;

    РД – количество рабочих дней в оплачиваемый период.

    Средняя зарплата – это отношение всей зарплаты за прошлый год к количеству отработанных по факту дней за это время.

    Средняя зарплата вычисляется следующим образом:

    ЗП – зарплата за расчетный период;

    ОД – количество проработанных дней.

    При подсчете пособия нужно учитывать следующие моменты:

    • компенсация применима только к рабочим дням, выходные и праздники не учитываются;
    • не учитываются социальные перечисления (материальная помощь, отпускные, больничные и т. д.);
    • месяц включается в расчетный период, даже если человек увольняется в последний день месяца (в других случаях учитывается отрезок до месяца сокращения);
    • на размер пособия не влияет система оплаты труда.

    Налогообложение

    Все затраты организации, направленные на оплату труда работникам, принимаются во внимание при определении налогооблагаемой базы. То же самое касается и денежных компенсаций при сокращении.

    Дополнительные выплаты учитываются в случае, если они предусмотрены коллективным соглашением или трудовым договором.

    Не участвуют в расчете налогооблагаемой базы суммы, указанные только в согласии на увольнение.

    НДФЛ с компенсации за увольнение не уплачивается, если ее размер не превышает трех средних зарплат (для района Крайнего Севера – шести зарплат).

    Страховые взносы

    Страховые взносы с выходных пособий не уплачиваются.

    Дополнительные выплаты при сокращении и компенсации за использованные отпуска подлежат взиманию средств в пользу уплаты страховых взносов. Если имеется исполнительный лист, с выходного пособия удерживаются алименты.

    Иные выплаты

    Трудовым договором или коллективным соглашением могут быть предусмотрены компенсации по другим основаниям, а также выплаты в повышенном размере при увольнении по статьям 178, 181 и 279 Трудового кодекса.

    Пример расчета

    16.10.2015 г. Иванов А. А. был уволен ввиду ликвидации ООО «Альфа». Ежемесячный оклад составлял 10000 рублей. Отпуск был использован в полном объеме.

    Таким образом, в день увольнения должны быть выплачены:

    • заработная плата за дни, отработанные в октябре;
    • выходное пособие.

    В октябре 2018 года 22 рабочих дня. Иванов проработал 10 дней, заработок за которые составляет:

    10000 рублей/22 * 10 = 4545 рублей.

    Для подсчета выходного пособия нужно вычислить средний заработок.

    Для этого сначала определяется общий доход за последние 12 месяцев. Пусть за это время Иванов отработал 260 дней и не получал социальных выплат.

    Средний заработок = 10000 рублей * 12 / 260 = 461,5 рублей.

    В ноябре 2018 года 21 рабочий день, следовательно, размер выходного пособия составит:

    461,5 * 21 = 9691,5 рублей.

    Особенности оформления и сроки

    Прекращение трудовых правоотношений сопровождается составлением приказа или распоряжения руководства.

    В документе прописывается причина увольнения, сумма компенсации и дополнительной выплаты. Сотрудник отдела кадров вносит в трудовую книжку запись о расторжении трудового договора с ссылкой на статью ТК РФ.

    Выплаты производятся в день увольнения.

    Как уволить умершего сотрудника? Ответ тут.

    Как пенсионеру уволиться без отработки? Читайте здесь.

    Важные нюансы

    Если сотрудник увольняется вследствие ликвидации фирмы или сокращения штата, выплата пособия происходит следующим образом:

    • В последний рабочий день гражданин получает единовременное пособие за первый месяц. Данная выплата не зависит от того, устроится он в скором времени или нет.
    • По завершении первого месяца после прекращения договора фирма больше не производит выплат.
    • В конце второго месяца начисляется средний заработок на срок поиска работы. Сумма выплачивается в случае, если работник подал заявление вместе с трудовой книжкой, в которой нет записи о новом месте работы. Если трудоустройство совершено в середине второго месяца, компенсация рассчитывается исходя из незанятого времени.
    • Через три месяца выплата производится работникам, вставшим на учет в центре занятости в первые две недели после увольнения.
    • Через 4, 5 и 6 месяцев компенсация выплачивается гражданам, работающим в районах Крайнего Севера.

    Часто задаваемые вопросы

    Есть ли нюансы предоставления выходного пособия инвалидам?

    Работник, являющийся инвалидом, должен представить подтверждающую справку.

    Далее работодатель выбирает один из вариантов:

    • предлагает другую вакансию, соответствующую группе инвалидности (при отказе работник увольняется по собственному желанию и лишается выплаты);
    • если подходящего места нет или заболевание не позволяет дальше выполнять работу, гражданин увольняется и получает компенсацию в размере двухнедельного дохода.

    Каковы особенности выплат при досрочном увольнении?

    При ликвидации фирмы работодатель уведомляет сотрудников за два месяца.

    С согласия гражданина договор может быть прекращен до истечения срока уведомления с начислением дополнительной выплаты помимо выходного пособия и среднего дохода.

    Сумма дополнительной выплаты исчисляется на основании среднемесячного заработка пропорционально времени, оставшемуся до окончания срока, указанного в уведомлении об увольнении.

    Как выплачиваются компенсации руководству?

    Трудовым кодексом предусмотрены специальные выплаты при увольнении по статьям 181, 278 и 279:

    • вследствие смены собственника имущества юрлица – для руководства и главного бухгалтера;
    • без объяснения причин – для руководства, если отсутствуют противоправные действия с его стороны.

    Компенсация руководству выплачивается в день увольнения в сумме, составляющей как минимум три среднемесячных заработка.

    Возможно ли изменение размера пособия по инициативе работодателя?

    Работодатель вправе определять специальные условия и изменять суммы выплат.

    Данные условия отражаются во внутренней документации фирмы, а также в коллективных соглашениях и трудовых договорах.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Смотрите еще:

    • Выплаты больничный по беременности и родам в 2018 году Удобный и простой онлайн калькулятор расчета пособия по беременности и родам в 2018 году – инструкция и примеры Предлагаем рассчитать размер пособия, выплачиваемого на основании больничного листа беременной женщины в калькуляторе. Расчетная онлайн форма позволяет […]
    • Как отмечается в табеле отпуск за свой счет Как обозначить отпуск за свой счет в табеле Прохождение сотрудником неоплачиваемого отпуска без сохранения заработной платы (за свой счет) следует отмечать в табеле учета рабочего времени. В данной статье представлены определения цифровых и буквенных обозначений, […]
    • Как получить имущественный налоговый вычет с покупки квартиры Как и когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и когда подавать на возврат 13 процентов? О своем праве на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку знает каждый налогоплательщик (ст.220 НК РФ). Кто-то планирует покрыть суммой […]
    • Единовременное пособие на рождение третьего ребенка Какие льготы можно получить при рождении третьего ребенка? Многодетными считаются те семьи, в которых насчитывается трое и большее количество детей. На родителях лежит груз огромной ответственности за их воспитание и содержание. Льготы, прописанные в российском […]
    • Факторы определяющие форму договора хранения Типы организации управления МКД: ТСЖ и управляющая компания (УК) — это одно и то же? Жильцам многоквартирных домов сегодня можно лично выбрать самый предпочтительный из двух способов управления хозяйством жилого фонда – ТСЖ (товарищество собственников жилья) и УК – […]
    • Отмена усыновления в рф Как производится отмена усыновления ребенка и каких последствий следует ожидать? С точки зрения закона приёмный ребёнок состоит со своими усыновителями и их семьями в таких же отношениях, как если бы был родным (ч.1 ст. 137 СК РФ). Именно поэтому, если было принято […]
    • То автомобиля для страховки архангельск Осаго и техосмотр ВАЖНО! При оформлении полиса обязательного страховая автогражданской ответственности владельцев транспортных средств, Вы получаете бонус в сиде скидки на оформление страховки в следующем году. Сохраните полис ОСАГО и талон техосмотра, оформленный у […]
    • Имущественный вычет общая совместная собственность 2018 Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также […]