Пример заполнения налоговой декларации о доходах физических лиц

Пример заполнения декларации о доходах

Пример заполнения декларации о доходах зa 2017 год в paзличных ситуациях:

01. Заполнение декларации (дoход от аренды, зарплата, налоговая скидка)

02. Заполнение декларации предпринимателем нa общей системе

Пример заполнения декларации о доходах зa 2016 год в рaзличных ситуациях:

01. Пример заполнения декларации (аренда, иностранный доход, дoход от продажи недвижимости)

03. Дeкларация предпринимателя нa общей системе

04. Декларация нeзависимого профессионала

Пример заполнения дeкларации о доходах зa 2015 год в рaзличных ситуациях:

01. Декларация подается упoлномоченным лицом при получении дoходов от двух и бoльше налоговых агентов в cумме, которая предусматривает пeресчет НДФЛ, от oтчуждения недвижимого имущества, кoторое находится в собственности cвыше трех лет, oт предоставления в аренду нaдвижимого имущества другому физичeскому лицу, и декларируется пpаво на налоговую cкидкy, подробнее.

02. Получение наследства (не oт члена семьи 1 cтепени родства), и право нa налоговую скидку, подpобнее.

03. Получение иностранного дохода, подробнее. .

04. Дoходы получены от двyх и более налоговых aгентов в случае, урегулированном пп. «є» п. 176.1HКУ, подробнее.

05. Пoлучены доходы от aренды недвижимости, подробнее. .

06. Лицo осуществляет независимую пpофессиональную деятельность и не зaрегистрировано как предприниматель, пoдробнее.

07. Лицо осуществляет нeзaвисимую профессиональную деятельность и paботает на общей cистеме налогообложения, подробнее.

08. Лицo осуществляет независимую пpофессиональную деятельность и работает нa упрощенной системе налoгообложения, подробнее.

09. Заполняет пpедприниматель на общей сиcтеме налогообложения, подробнее.

Смотрите также: Часто задаваемые вoпросы o декларировании доходов >>>

Kак заполнялась декларация за 2014 год

Заполнять нужно сoгласно Приказа №793 .

Ниже рассмотрено 2 варианта заполнения декларации. Первый — упрощенный. Второй — сложнее.

01. Первый вариант, который мы рассмотрим как пример заполнения декларации о доходах содержит тoлько доходы в виде зарплаты и в нем использована налоговая скидка на обучение (с заполнением приложения 6).

Заполнение Приложения 6 к Налоговой декларации

Расчет налоговой скидки:

Суммa денежных средств, оплаченных за обучение, состав­ляет 14400 грн.

В соотвeтствии c пп. 166.3.3 cт. 166 НК эта сумма не может превышать рaзмера дохода, опре­деленного в абзаце пеpвом пп. 169.4.1 cт. 169 НК, за каждый полный или непoлный месяц обучения в течeние отчетного налогового года, то еcть в 2013 г. — 1610грн.

Количeство месяцев обучения в 2013 гoду — 9 месяцев.

(1610 гpн. х 9мес.) = 14490 грн.

Следовaтельно, сумма расходов, которые разрешено включать в налоговую скидку, составляет 14 400 грн.

Рассчитаем сумму налога, подлежащего возврату из бюджета:

5784 гpн. — (38 560гpн. — 14 400гpн.) х 15% = 2160 гpн.

Сумма из строки 12 Прилoжения 6 Налоговой декларации отра­жается в строках 11 и 13.02 рaздела V Налоговой декларации.

Заполненное приложение 6 выглядит тaк:

02. Второй вариант немного сложнее. В нем кроме заработной платы указаны такие доходы: от инвестиционной прибыли, от продажи имущества, от наследства. Заполнены в этом примере приложения 2, 3, 7.

Пример заполнения декларации о доходах в этом варианте выглядит так:

Заполняем Приложение 2 к декларации

Расчет налоговых обязательств, получeнных от операций по продаже объекта недвижимого имущества и в результaте принятия имущества по наследству.

Квартира принадлежит на правах собcтвенности меньше трех лет, полученный доход от продажи недвижимости (квартиры) составляет 245000 грн. Налог на доходы физлиц, подлежащий уплате соглaсно п. 172.2 cт. 172 НКУ, составляет:

245 000 грн. х 5% = 12 250 грн.

Земельный участок был унаследован от члена семьи первой стeпени родства. Согласно п. 174.2 cт. 174 НКУ эта операция не облагается налогом.

Заполнение Прилoжения 3 к декларации

Расчет налоговых обязатeльств, получeнных oт операций с инвестиционными активами

Общий финансовый результат от опеpаций с инвестиционными ак­тивами сoставляет 52 500 грн. При расчете сyммы налога нa доходы фи­зических лиц учитывaем, что общая сумма среднемесячнoго дохода превы­шает десятикратный размeр минималь­ной заработной платы, установлeнный на 1 января 2013 гoда. (1147грн. х 10 = 11470грн.), поэтому налогообложе­ние проводится согласно абзацам 2 и 3 пунктa 167.1 cт. 167 Налогового кодекса:

((11470 грн. х 15%) + ((52500 грн. — 11470 грн.) х 17%)) = 8695,60 грн.

Сумма строки 7 рaздела II Приложения 3 отражают в строке 01.04 pаздела II Налоговой декларации.

Заполняем Приложeние 6 к Налоговой декларации

Расчет налоговой скидки

Сумма сpедств, уплаченных за обучение, составляет 14 400 грн.

В соoтветствии с пп. 166.3.3 cт. 166 Налогового кодекса такaя сум­ма не можeт прeвышать размера дохода, определенного в первом абзaце пп. 169.4.1 cт. 169 этого Кодекса, за каждый полный или непoлный месяц обучения в те­чение налогового года, то eсть в 2013 г. — 1610 грн.

Количеcтво месяцев обучения в 2013 г. — 9 месяцев.

(1610 грн. х 9 нес.) = 14490 грн.

Следовательно, сумма расходов, разрешенных для включeния в налоговую скидку, составляет 14 400грн.

В строке 10 Приложения 6 отражаем сум­му заработной платы, уменьшенной на суммы единого социального взноса: 329 801,82 грн. — 11 267,90 грн. = 318 533,92 грн.

Поскольку в течение года примeнялись ставки НДФЛ 15 и 17%, алгoритм расчета суммы налога, котoрый подлежит возврату в cвязи с ис­пользованием плательщиком налога по ре­зультатам отчeтного налогового года права на налоговую скидку, следующий:

  • на основании подтверждающих докумен­тов опрeделяется сумма расходов, кото­рую разрешается включaть в налоговую скидку;
  • определяется бaза налогообложения c уче­том положeний п. 164.6 cт. 164 НК (информацию о суммах на­численного общeго годового налогообла­гаемого дохода, примeненных налоговых социальных льгот, удержаннoго единого социального взноса и налога нa доходы физических лиц плательщики налога полу­чают в виде справки о доходах oт своeго работодателя);
  • рассчитываeтся сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бю­джета, путeм деления суммы включeнных в налоговую скидку расходoв на расcчитан­ную базу налогообложения. Полученный ре­зультат умножают на сумму удержанного c физлица по результатам отчетнoго налогового года НДФЛ: (14400грн. 1318533,92грн.) х 49897,97грн. = 2255,74грн.

Сумма из строки 12 Прилoжения 6 к На­логовой декларации отражается в строке 11 раздела V Налоговой декларации.

По представленной Налоговой декларации сумма налога, подлежащaя уплате в бюджет, составляет: (10 195,60 грн. — 2255,74 грн.) = 7939,86 грн. (отражается в строке 13.01 раздела V Налоговой декларации).

Заполняем Приложeние 7 к Налоговой декларации

Налогоплательщик получал доходы по основному меcту работы и пo совместительству

Декларация о годовом доходе и имуществе

Декларация о доходах и имуществе – это документ, в котором отражено поступление и убытие средств физического лица. Данный документ гражданин должен предоставить в налоговую службу по требованию, в котором должны бать такие данные как календарный срок, за который необходимо подать декларацию и отведенное на это время, а также имя и контакты того должностного лица, которое может проконсультировать гражданина о подаче декларации. При этом срок подачи можно перенести, предоставив документы, которые объясняют необходимость перенесения срока, а также новый срок предоставления декларации.

Форму декларации о доходах и порядок, в котором она будет предоставлена определяет Совет Министров Республики Беларусь. В соответствии с принятым данным органом постановлением, налоговые органы не могут установить менее чем 5-дневный срок подачи декларации.

Основное назначения декларации о доходах и имуществе состоит в защите экономических интересов государства, а также в предотвращении и предупреждении нарушений, связанных с коррупцией. В процессе проверки, налоговые органы сверяют полученные доходы с расходами физического лица, чтобы определить не уклоняется ли последнее от выплаты соответствующих налогов. При этом по закону налоговый орган может запросить декларацию за 10 последних лет. Кроме того, в документе должны быть продекларированы все полученные физическим лицом денежные средства за год.

Когда подается декларация о доходах физических лиц РБ, принимающий ее сотрудник должен удостовериться, что подает ее лицо, которому она принадлежит и уведомить его о возможной ответственности за нарушения в декларации. Факт подачи фиксируется в журнале, а само заполнение налоговой декларации о доходах проверяется на полноту и корректность.

Пример заполнения налоговой декларации о доходах

Начать заполнение налоговой декларации о доходах лучше всего с первой страницы, где необходимо указать свои данные, то есть, ФИО, тип и номер документа, а также кем и когда он был выдан (например, паспорт). Далее на той же странице необходимо указать место работы и должность, контактные данные: адрес проживания и телефоны для связи.

В первом разделе необходимо указать полученные доходы за тот период, за который налоговым органам необходима декларация.

При этом в первом пункте указываются все денежные средства, которые физическим лицом получены от ИП либо другого юридического лица. Корректно будет указать источник получения денег, должность лица, от которого они получены, а также когда и в каком количестве получены средства и тип дохода. Например, договор подряда, зарплата или дивиденды.

В пункте втором указываются средства, которые были получены физическим лицом от иного физического лица по договору, например, аренды. При продаже имущества (жилья, транспорта) это также указывается в пункте втором.

Пункт третий касается лишь тех, кто в установленном порядке зарегистрирован как индивидуальный предпрениматель.

В следующем, 4 пункте, следует указать все доходы, полученные из-за границы. Причем декларированию подлежат как денежные средства, так и подарки, посылки, наследство.

Пункт 5 предназначен для указания всех полученных доходов, которые не были указаны в пунктах с первого по четвертый. В их число входят, например, посылки.

При заполнении второго раздела бланка декларации о доходах и имуществе РБ, нужно предоставить информацию о тех деньгах, которые были получены физическим лицом в результате устных или письменных договоров о ссудах или кредитах с банками, физическими лицами или организациями.

В третьем разделе указывается принадлежащее физическому лицу имущество.

В первом пункте необходимо перечислить всю, находящуюся в собственности недвижимость. При этом учитывается оценка стоимости, которая была проведена либо при покупке, либо при составлении технического паспорта объекта.

Пункт второй включает в себя сведения об акциях, долях в уставных фондах организаций, а также паях в производственных или потребительских кооперативах, а также о долях в незаконченном строительстве или предприятия в качестве имущественных комплексов. При это декларированию подлежат вышеперечисленные объекты в случае, если их стоимость превышает 15 000 базовых.

В пункте третьем необходимо назвать принадлежащие лицу транспортные средства. В данный список не нужно включать велосипеды или мопеды, а также гужевой транспорт).

Далее (пункт 4) нужно указать находящиеся во владении лица драгоценности и предметы искусства. Однако часто владелец не знает о стоимости данных вещей. Для того, чтобы оценить находящие в сосбственности произведения искусства и драгоценности, лицо может обратиться в Министерство культуры РБ.

В пункте пятом прописывается владение строительными материалами, если их общая стоимость более 2000 базовых и они не предназначены для ремонта жилых помещений. Однако нужно указывать стройматериалы, если с их помощью физическое лицо будет строить дачу, летний домик, гараж и т.д. При отсутствии информации о стоимости, данную оценку может осуществить Министерство архитектуры.

В последнем (6-ом) пункте нужно указать другое, находящее в собственности, имущество, если его цена более 2000 базовых величин.

В конце правильно заполненного образца декларации должна стоять подпись физического лица, которое обязано ее предоставить. В случае, если физическое лицо уже после подачи декларации обнаружит, что в ней указаны сведения не соответствующие действительности или неполная информация, оно может обратиться в налоговые органы и дополнить декларацию. При этом от ответственности физическое лицо будет освобождено.

Бланк декларации о доходах физических лиц и ИП

Ближайшие отчетные даты для ИП

Аванс по УСН за III квартал 2017 года

Налог ЕНВД за III квартал 2018 года

Фиксированные взносы за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Индивидуальный предприниматель
  • Отчетность
  • Бланк декларации о доходах физических лиц и ИП

Государство хочет знать все о наших доходах, а мы обязаны ему в этом содействовать. Проще всего наемным работникам с одним источником дохода – за них отчитывается и платит налоги работодатель, так что можно нио чем не беспокоиться. Индивидуальные предприниматели же должны сами информировать налоговые органы о своих доходах и сдавать отчетность ИП НДФЛ. Но не все. Ниже разберемся что к чему.

Кто сдает декларацию?

1. Те, кто работают по ОСНО. Бизнесменам на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) проще – они не плательщики НДФЛ, и деклараций по этому налогу не сдают. Но есть исключения. Если были доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, то отчитаться придется. К примеру, когда предприниматель продал автомобиль или недвижимость.

2. Физические лица с доходами помимо основной работы. Отчитываются те, кто:
продал имущество;
получил подарки в виде недвижимости, транспорта, акций не от членов семьи;
выиграл в лотерею, на тотализаторе, в казино;
оказывал услуги не будучи ИП, занимался частной практикой;
получил какие-либо другие доходы, с которых не удержали налог.

3. Физлица для получения налогового вычета при покупке жилья, земли, лекарств, оплате за обучение и т.д. В этом случае речь идет о праве добровольно подать декларацию, а не об обязанности.

Сроки сдачи декларации

Для тех, кому сдавать декларацию обязательно, срок – с 1 января до 30 апреля следующего года. Уплатить начисленные налоги нужно до 15 июля.
Для получения налогового вычета определенного срока сдачи декларации нет, это можно сделать в любое время. Можно даже заполнить НДФЛ 3 не за один, а за три прошедших года и за этот же период вернуть налог. Но если в течение трех лет не подать декларацию и не вернуть налог, то поезд уйдет вместе с деньгами, которые уже не вернешь.

Нулевая отчетность ИП 3-НДФЛ
Вы ведь не думаете, что если доходов за год не было, а то и вовсе деятельность не велась, то и отчитываться не нужно? Это заблуждение может влететь в копеечку. Декларацию нужно сдать даже в том случае, если вы весь год пролежали на диване и ничего не делали, просто в этом случае она будет с прочерками. В противном случае ждите штрафов и блокировки расчетного счета.

Отчетность ИП по НДФЛ без работников
Если у предпринимателя нет наемных работников, он отчитывается только по своим доходам по форме 3-НДФЛ, а в отдельных случаях сдает еще форму 4-НДФЛ для того, чтобы налоговая рассчитала размер авансовых платежей.

4-НДФЛ нужно заполнить тем, кто только начал деятельность. Получили первый доход – в течение 5 дней по истечении месяца сдаем 4-НДФЛ с суммой предполагаемой прибыли. В последующем авансовые платежи будут рассчитываться исходя из данных в форме 3-НДФЛ. Еще раз заполнить 4-НДФЛ нужно будет только если доходы увеличатся или уменьшатся более чем на 50% по сравнению с теми, что были отражены в последнем отчете 3-НДФЛ – должны же в налоговой знать, что берут с вас слишком много или слишком мало авансовых платежей, и пересчитать их.

Отчетность ИП по НДФЛ с работниками
Если есть наемные рабочие, то к предыдущим прибавляется еще два отчета по налогу на доходы физических лиц:
2-НДФЛ – сдается раз в год на каждого работника;
6-НДФЛ – сдается ежеквартально по ИП в целом.

Как заполнить декларацию

1. Вручную, скачав актуальный бланк и вооружившись инструкцией и образцом. Поначалу это будет занимать много времени. Возможно, придется переделывать декларацию и исправлять ошибки. Со временем процесс пойдет быстрее, но в любом случае нужно будет отслеживать изменения в законодательстве, чтобы не пропустить очередное новшество.

2. Заказать заполнение в организации или отдельному специалисту, благо их сейчас много в любом городе. Это сэкономит вам массу времени и нервов, но за каждую декларацию придется платить отдельно.

3. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Это оптимальный вариант по многим параметрам:

— в базе сервиса только актуальные, действующие на сегодняшний день бланки, инструкции, нормативные документы;
— форма заполняется при помощи электронного мастера, который сопровождает каждый шаг;
— заполненную декларацию можно сразу отправить в налоговые органы прямо из сервиса «Мое дело».

Сервис подходит для ведения учета на любой системе налогообложения. Вы сможете формировать и отправлять не только декларации по НДФЛ, но и отчетность во все инстанции: налоговая инспекция, ПФР, ФСС, органы статистики. Все это входит в вашу абонентскую плату, за каждый отчет отдельно платить не нужно.
Система интегрирована с банками и платежными системами, а значит не отходя от компьютера вы сможете уплачивать налоги и делать другие обязательные платежи.

«Мое дело» — это ваш бухгалтер и помощник, который избавит от головной боли по многим вопросам. Он быстро и правильно рассчитает налоги, страховые взносы, зарплату, отпускные и больничные. При этом не заболеет, не уйдет в декретный отпуск и не попросит новый кабинет. Это еще и круглосуточный консультант, которому вы сможете задавать любые вопросы по бухучету, налогообложению и расчетам с сотрудниками.

Хотите, чтобы в учете был полный порядок при минимальных усилиях с вашей стороны? Присоединяйтесь к нам! Регистрируйтесь в системе «Мое дело» — и работать станет проще!

Как заполнить декларацию о доходах физических лиц

На основании статьи 216 НК РФ каждый гражданин обязан отчитываться о своих полученных доходах за год. Таким образом проводится расчет суммы для уплаты налогов – обязательство каждого гражданина на основании ст.57 Конституции РФ. Согласно ст.229 НК РФ сведения о полученной прибыли следует подавать до 30 апреля текущего года – данные за прошедший год. Чтобы отчитаться перед налоговой службой, заполняется декларация доходов физических лиц. Как это сделать, будет рассмотрено на примере.

Что это такое

Налог на прибыль граждан России начисляется ежегодно после предоставления декларации по форме 3 – этот документ получил название декларации по форме 3-НДФЛ. В документе указываются полученные доходы за определенный промежуток времени.

Кто обязан подавать

В статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ четко прописан список лиц, которые должны отчитываться о своих денежных поступлениях в обязательном порядке. В список подобных налогоплательщиков включены:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • лица с частной деятельностью, которая приносит прибыль.

В некоторых случаях сведения о полученных денежных средствах должны подавать иностранцы и нерезиденты РФ.

Какие поступления вписываются

Разобравшись, что такое декларация, следует рассмотреть информацию о том, с чего придется уплачивать налог. Иными словами, что подразумевается под полученной за год прибылью. К доходам граждан РФ относят:

  • вознаграждения от лиц и организаций, за исключением налоговых органов и агентов налоговой службы;
  • денежные средства, полученные от сделки с недвижимостью и имущественных прав, если объекты находились в собственности менее 3-х лет;
  • выигрыши в денежном эквиваленте в лотереях и прочих акциях, на которые предусмотрена завышенная ставка налоговых выплат;
  • вознаграждения, полученные в качестве наследования – здесь подразумеваются авторские права, произведение искусства и прочие подобные средства;
  • прибыль от деятельности, которая на данный момент ведется налогоплательщиком;
  • различные поступления в денежной форме, полученные от продажи ценных бумаг и прочего имущества;
  • иные доходы, при которых не последовало выплат НДФЛ.

Представленные элементы должны подтверждаться документальной основой. В противном случае будет тяжело доказать свою причастность к определенной денежной сумме. Если же налоговые органы обнаружат подобное неплановое сокрытие, гражданин будет представлен к административной или уголовной ответственности (сокрытие доходов в особо крупных размерах).

Ответственность за несвоевременную подачу

Если декларация о доходах не была подана в срок, наступает административная ответственность. Согласно статьям 119 и 122 НК РФ, если декларация подана позже 30 апреля, гражданину-налогоплательщику будет выписан штраф. Если декларация подана в срок, но при этом сам налог не выплачен до установленного дня (15 июля), начисляются пени за каждый просроченный день.

Документы для заполнения

Прежде чем разбирать вопрос, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, следует представить документы, которые понадобятся для самостоятельной работы. Для заполнения потребуются следующие документы:

  • паспорт гражданина, который отчитывается за свои денежные поступления перед налоговой службой, если отправляется электронный вариант, значит, необходимо представить скан документа;
  • ИНН – его выдают гражданам России и индивидуальным предпринимателям;
  • договор о совершенной сделки – его необходимо представить, если в форму будет включена запись о полученной прибыли с проданной недвижимости;
  • любые документы, которые подтверждают факт получения имущества в собственность – представленные сведения также должны предоставляться при условии подписания какого-либо соглашения о приобретении недвижимости;
  • справка о полученном заработке по форме 2-НДФЛ.

Возможно, потребуется приготовить дополнительную документацию, если этого требует ситуация.

Документы для подачи декларации лучше собирать сразу в течение года в отдельную папку сразу после совершения какой-либо сделки.

Пример заполнения

Чтобы знать в точности, как правильно заполнить декларацию, необходимо ознакомиться с ее образцом: декларация о доходах физ лиц.

В 2017 году имеющаяся декларация претерпела незначительные изменения, которые следует учитывать в обязательном порядке. В противном случае налоговая служба не примет заполненную декларацию, апеллируя недействительностью документа.

Форма 3-НДФЛ состоит из Титульного листа и 2 разделов – всего 11 листов. Их следует заполнять в соответствии с требованиями. Далее будет разобрано, как заполнять декларацию в отдельности по листам.

Титульный лист

На титульном листе заполняются все поля за исключением тех выделений, которые предназначены для сотрудников налоговой службы. Здесь вводится следующая информация:

  • отчетный период по налогам;
  • код корректировки – при подаче в первый раз ставят «0», если уже не впервые, значит, обозначают попытку конкретного случая – «1», «2» и т.д.;
  • код подразделения налоговой службы по месту прописки – можно узнать на сайте;
  • личные данные заполняемого;
  • сведения о налогоплательщике – дата рождения и информация из паспорта;
  • адрес места проживания – строго по прописке;
  • статус заявителя – резидент или нерезидент (имеет Российское гражданство, но отсутствует на территории страны более 183 дней);
  • действующий телефон для связи;
  • листы декларации, которые были заполнены и прилагаются – их количество указывают по завершении заполнения;
  • если это требуется, значит, предоставляются сведения о представителе налогоплательщика;
  • подпись заполняющего документ.

Остальные поля остаются для заполнения сотрудниками налоговой службы.

В 1-ый раздел информация вносится уже по окончании заполнения – здесь представляется рассчитанная сумма налога по факту представленной далее отчетности. В разделе также присутствуют графы, которые подлежат заполнению:

  • 020 – код бюджетной классификации – тип полученного дохода, информацию можно взять с сайта налоговой службы;
  • 030 – ОКТМО – классификатор территории, который также определяется с помощью сайта ФНС;
  • 040 – сумма рассчитанного налога;
  • 050 – сумма возвращаемого, ранее излишне уплаченного налога, в данном случае прописывается «0».

Вся информация по кодам представлена на сайте ФНС по территориальной принадлежности самого заполняемого.

Далее следует заполнить раздел 2, который включает в себя сумму полученных денежных средств. На указанном листе в некоторых пунктах даже присутствует подсказка расчетов сумм. Здесь есть строки от 010 до 140, которые подразделяются на 2 группы. Первая включает в себя сведения о налоговой базе, а вторая предназначена для записи подсчитанных расчетов.

После заполнения каждый раздел следует проверить и подписать, проставив дату заполнения декларации.

В листе «А» необходимо прописать те источники, от которых были получены денежные поступления. Источники группируются по принципу нахождения в России. При заполнении следует указывать вид дохода, ИНН, КПП и ОКТМО источника и прочие сведения. Важно также учитывать, что указывать суммы поступлений требуется не только те, которые облагаются налогом, но и другие, не подвергающиеся налогообложению.

Далее следуют листы «Б», «В», «Г» и прочие, которые предусматривают обязательное заполнение по форме, если были получены иные поступления. К примеру, лист «Б» заполняется только в случае, если денежные средства поступили от источников, находящихся за территории России. Аналогичным образом заполняются листы «3» и «И».

Когда подается декларация, она тщательно перепроверяется, поскольку зачастую граждане, заполняющие документ впервые, допускают ошибки. Полный инструктаж по заполнению формы 3-НДФЛ можно посмотреть на сайте ФНС.

Советы и рекомендации

В самостоятельном заполнении декларации о прибыли граждан России необходимо выделить следующие особенности и рекомендации:

  1. Если вы не можете самостоятельно заполнить декларацию, рекомендуется обратиться к профессионалам. Также можно воспользоваться готовыми программами, скаченными с сайта ФНС.
  2. Если декларацию заполняет доверенное лицо, значит, на него должна присутствовать заверенная у нотариуса доверенность.
  3. Важно не нарушать указанные сроки. Если в текущем году 30 апреля выпадает на выходные, значит, срок сдачи продлевается до первого рабочего дня.
  4. Даже при отсутствии обязательств по уплате налогов декларация должна подаваться в любом случае.
  5. В случае допущенной просрочки налогоплательщику придется уплатить штраф в размере не менее 100 рублей.
  6. Допущение ошибок в декларации не всегда влечет полный отказ в ее принятии. В таком случае с налогоплательщиком связывается сотрудник налоговой службы, который указывает на ошибку, говоря о необходимости ее исправить. Для этого подается новая уточняющая декларация, заполненная в той же последовательности и с соблюдением вышеуказанных правил.

Сдавать декларацию о доходах физических лиц должны все граждане России без исключения, если они получают определенного рода денежные поступления. Самостоятельно это приходится проводить только тем лицам, за которых это не делает работодатель. Также в категорию включены те граждане, которые получили «неожиданную» прибыль с продажи определенного имущества.

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам 2010 года.

Примеры 1, 2.

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ)
по доходам 2010 года

Физические лица, получившие доходы в 2010 году, исчисление и уплата налога с которых производится в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля 2011 года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее — Декларация). В случаях, когда последний день представления декларации падает на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (статья 6.1. Налогового кодекса Российской Федерации). В 2011 году 30 апреля выходной день, поэтому в 2011 году последний день для подачи деклараций – 03 мая 2011 года.

Форма Декларации за 2010 год утверждена Приказом Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@, зарегистрирована в Минюсте РФ 24.12.2010 № 19383.

Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010 год, можно в автоматизированном режиме с помощью специальной программы «Декларация 2010».

Указанную программу можно также списать на магнитный носитель в Межрайонных инспекциях ФНС России по Санкт-Петербургу или в информационном центре Управления ФНС России по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, Литейный проспект, д. 53.

В соответствии со статьями 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) Декларацию, обязаны представлять следующие налогоплательщики:

1. Физические лица — резиденты РФ, получившие доход от продажи личного имущества, находившегося в собственности менее трех лет.

2. Физические лица, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду (в наем).

3. Физические лица, получившие доход от источников выплаты, находящихся за пределами Российской Федерации.

4. Физические лица, получившие доход в виде выигрыша выплачиваемого организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), — исходя из сумм таких выигрышей.

5. Физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов.

6. Физические лица, получившие в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи и не являющиеся членами семьи и (или) близкими родственниками одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

7. Физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

8. Физические лица, получившие доходы от продажи имущественных прав.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 220 Кодекса.

Внимание! При представлении Декларации с нарушением срока к налогоплательщику применяется налоговая санкция в соответствии со статьей 119 Кодекса РФ.

Декларацию имеют право представить налогоплательщики, с целью получения имущественных и социальных налоговых вычетов.

Порядок заполнения Декларации

Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Титульный лист формы Декларации (далее – Титульный лист) состоит из 2-х страниц, содержит общие сведения о налогоплательщике. Декларант указывает персональные данные, номер территориального налогового органа, код ОКАТО (место жительства (пребывания) налогоплательщика), общее количество листов декларации, количество листов подтверждающих документов, прилагаемых к декларации, и дату заполнения Декларации.

Справка. Как узнать код ОКАТО.

Налогоплательщик может узнать код по ОКАТО в налоговом органе по месту учета или на сайтах ФНС России, УФНС России по Санкт-Петербургу.

В сервисе «Заполнить платежное поручение» необходимо поэтапно в интерактивном режиме ввести полный адрес, включающий все элементы (от региона до улицы, а в некоторых случаях — и номер дома). После ввода полного адреса на экране высветится строка с тремя показателями: код ИФНС, код ОКАТО, код ОКАТОМ. Значение показателя с аббревиатурой ОКАТОМ и будет значением кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого проживает налогоплательщик.

Налогоплательщики, которые по итогам налогового периода обязаны уплатить налог в бюджет, при заполнении раздела 6 указывают ОКАТО, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога.

Внимание! Налогоплательщик лично подписывает каждый лист декларации. Если декларация представлена по доверенности законным представителем, то подписать каждый лист может законный представитель.

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы Декларации заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам (13 %, 30%, 35 %, 9 %, 15%).

Разделы 1 – 5 формы Декларации заполняются по необходимости.

В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%.

В Разделе 3 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%.

В Разделе 4 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 9%.

В Разделе 5 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 15%.

Раздел 6 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации.

В отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 формы Декларации Раздел 6 заполняется на отдельном листе.

Если по результатам расчетов в каком-либо из Разделов 1 ‑ 5 формы Декларации определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду административно-территориального образования и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. То есть, по каждому из заполненных Разделов 1 ‑ 5 формы Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКАТО.

Титульный лист и Раздел 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Внимание! Налогоплательщик заполняет столько листов Раздела 6 сколько оснований для уплаты по разным ставкам (9%, 13%, 35%).

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы Декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации и заполняются по необходимости.

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%» формы Декларации заполняется на основании справок формы 2-НДФЛ по доходам, полученным у налогового агента, а так же на основании выплат, которые были произведены физическими лицами.

На этом листе отражаются все источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

Лист Б формы Декларации (далее – Лист Б) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В формы Декларации (далее – Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 формы Декларации (далее – Лист Г1) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г2 формы Декларации (далее ‑ Лист Г2) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г3 формы Декларации (далее ‑ Лист Г3) используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса.

Лист Д формы Декларации (далее – Лист Д) используется для расчета:

— профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Кодекса;

— профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса;

— налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Лист Е формы Декларации (далее – Лист Е) используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Лист Ж1 формы Декларации (далее – Лист Ж1) используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

Лист Ж2 формы Декларации (далее – Лист Ж2) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса.

Лист Ж3 формы Декларации (далее – Лист Ж3) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Лист З формы Декларации (далее – Лист З) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

— на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Рассмотрим заполнение Деклараций о доходах за 2010 год налогоплательщиками — физическими лицами на конкретных примерах:

Пример 1. При получении дохода от продажи квартиры и заявлении имущественного налогового вычета на приобретение жилья

Физическое лицо — Семенов С.С. (далее — Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 календарных дней, на основании статьи 11 Кодекса является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году доходы:

— от Городской больницы по трудовому договору, налоговым агентом предоставлен стандартный налоговый вычет Декларанту;

— от продажи квартиры гражданке Федоровой Т.Н.

Учитывая, что в 2010 году Декларант получил доход от продажи имущества (квартиры), при получении которого налогоплательщик обязан представить декларацию в соответствии со статьями 228, 229 Кодекса, последний день подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год — 03.05.2011.

В то же время в декларации Декларант заявил следующие налоговые вычеты:

— имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса по приобретению квартиры в размере 2000000 рублей на основании договора купли-продажи квартиры и свидетельства о государственной регистрации права от 15.03.2010;

— имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ в размере документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры в сумме 1300000 рублей.

Для подтверждения налоговых вычетов Декларант к декларации приложил документы, подтверждающие понесенные расходы.

Таким образом, Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 05)

5. Приложение Е (стр. 006)

6. Приложение Ж1 (стр. 007)

7. Приложение И (стр.008)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании справок формы 2-НДФЛ по доходам, полученным у налогового агента, а так же на основании выплат, которые были произведены физическими лицами.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

от Городской больницы в виде заработной платы в сумме 440000 рублей и от продажи квартиры Федоровой Т.Н. в сумме 1500000 рублей.

Заполнение листа Е
«Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации

На листе Е Декларант указывает доход, полученный от продажи квартиры в размере 1500000 рублей, находившейся в собственности менее 3 лет.

Для расчета данного листа Декларант:

— заполняет пункт 1.1 подпункт 1.4.1 (код строки 070), подтверждающий полученный доход от продажи квартиры, и подпункт 1.4.2 (код строки 080); подтверждающий сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением в размере 1300000 рублей;

— указывает в пункте 4 (код строки 190) итоговую сумму вычетов в размере 1300000 рублей.

Заполнение листа Ж1
«Расчет стандартных налоговых вычетов» формы Декларации

Перечень категорий физических лиц, имеющих право на соответствующий стандартный налоговый вычет, установлен статьей 218 Кодекса. По этому перечню, в зависимости от категории, к которой приравнен налогоплательщик, он вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом (3000 руб.; 500 руб.; 400 руб.). Категория должна быть подтверждена соответствующим документом.

В соответствии со статьей 218 пунктом 1 подпунктом 3 Кодекса Декларант вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 400 рублей ежемесячно, при доходе, не превышающем 40000 рублей.

Для расчета стандартных налоговых вычетов данные берутся из справки формы 2-НДФЛ налогового агента, который предоставлял стандартные налоговые вычеты, пункт 4 Справки.

Для установления количества месяцев, в которых Декларант вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом, заполняется пункт 1:

— в подпункте 1.1 (коды строк 010-020) сумма дохода указывается нарастающим итогом.

— в подпункте 1.2 (код строки 030) указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 40000 рублей.

В пункте 2 Декларант производит расчет стандартных налоговых вычетов.

— в подпункте 2.3 (код строки 170) указывает стандартный налоговый вычет -400 рублей (1 месяц*400 руб. в справке подпункте 4.1 код вычета 103).

— в подпункте 2.8 (код строки 220) рассчитывается итоговая сумма стандартных налоговых вычетов (400 рублей).

Заполнение листа И
«Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст. 220 Кодекса» формы Декларации

Лист И заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%.

При заполнении декларации в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, (далее-объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

Декларант приобрел квартиру на основании договора купли-продажи квартиры за 2300000 рублей, т. е. на 300000 рублей превышающих размер имущественного налогового вычета, предусмотренного действующим законодательством 2000000 рублей (статья 220 Кодекса).

В пункте 1 указываются сведения по объекту (квартире), по которой рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные Декларантом расходы.

Для этого в декларации Декларант заполняет следующие подпункты:

подпункт 1.1 (код строки 010) — наименование объекта – квартира;

подпункт 1.4 (код строки 040) — адрес нахождения квартиры: Санкт-Петербург, ул. Таврическая д. 5, кв. 255;

подпункт 1.6 (код строки 060) — дата регистрации права собственности –15.03.2010;

подпункт 1.9 (код строки 090) — доля в праве собственности — 1;

подпункт 1.10 (код строки 100) — год начала использования налогового вычета — 2010 год;

подпункт 1.11 (код строки 110) — сумма фактически произведенных расходов, направленных на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей.

В пункте 2 производится расчет имущественного налогового вычета по приобретению квартиры:

подпункт 2.7 (код строки 230) — размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов: стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 3 статьи 218 Кодекса и имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, составляет 639600 рублей;

подпункт 2.8 (код строки 240) – указывает сумму документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, принимаемую к зачету в отчетном налоговом периоде составила 639600 рублей;

подпункт 2.10 (код строки 260) указывается остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий налоговый период, в сумме 1360400 рублей.

Для предоставления имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 Кодекса налогоплательщик прилагает к декларации следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры;

2. Свидетельство о государственной регистрации права.

3. Платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению квартиры.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета составляет 57148 руб.

В Разделе 6 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Декларант указывает:

— код бюджетной классификации (код строки 020)-182101 02021 01 1000 110 по ставке 13% ,

— код по ОКАТО (код строки 030)- ОКАТО место проживания физического лица,

— сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) (код строки 050) — 57148 руб.

Пример 2. Получение дохода от продажи транспортного средства и заявление социального налогового вычета

Физическое лицо — Иванов И.И. (далее — Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 календарных дней, на основании статьи 11 Кодекса является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году следующие доходы:

— от образовательного учреждения (школа) по трудовому договору, налоговым агентом предоставлен стандартный налоговый вычет Декларанту;

— от продажи транспортного средства, срок владения которым менее 3-лет, гражданину Иванову С.С.

Учитывая, что в 2010 году Декларант получил доход от продажи транспортного средства, подлежащий обязательному декларированию в соответствии со статьями 228, 229 Кодекса, последний день представления декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год — 03.05.2011.

В то же время в декларации Декларант заявил следующие налоговые вычеты:

1. Социальные налоговые вычеты:

— предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса за свое обучение в СПбГУ в сумме 50000 рублей. Документы, подтверждающие статус образовательного учреждения (в частности, копию лицензии), платежные документы, подтверждающие фактические расходы за обучение, а также договор об оказании платных образовательных услуг, Декларант представил.

— предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса на лечение в сумме 70000 рублей. Платежные документы, справку медицинского учреждения с кодом услуги «1» со ссылкой на наличие у медицинского учреждения соответствующей лицензии с указанием его реквизитов; договор об оказании платных медицинских услуг, если заключался, Декларант представил.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса от продажи транспортного средства гражданину Иванову С.С. в установленном размере — 250000 рублей.

Таким образом, Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 05)

5. Приложение Е (стр. 006)

6. Приложение Ж1 (стр. 007)

7. Приложение Ж2 (стр.008)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании справок формы 2-НДФЛ по доходам, полученным у налогового агента, а также на основании выплат, которые были произведены физическими лицами.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

от образовательного учреждения (школы) в виде заработной платы в сумме 400000 рублей и от продажи транспортного средства Иванову С.С. в сумме 300000 рублей.

Заполнение листа Е
«Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации

На листе Е Декларант указывает доход, полученный от продажи транспортного средства в размере 300000 рублей, находившегося в собственности менее 3 лет.

Для расчета данного листа Декларант:

— заполняет пункт 2.

В подпункте 2.1.1 пункта 2 (код строки 110), указывает полученный доход от продажи транспортного средства, в подпункте 2.1.2 (код строки 120) — сумму имущественного налогового вычета в размере 250000 рублей, в пункте 4 (строка 190) указывает итоговую сумму вычетов в размере 250000 рублей.

Заполнение листа Ж1
«Расчет стандартных налоговых вычетов» формы Декларации

Перечень категорий физических лиц, имеющих право на соответствующий стандартный налоговый вычет, установлен статьей 218 Кодекса. По этому перечню, в зависимости от категории, к которой приравнен налогоплательщик, он вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом (3000 руб.; 500 руб.; 400 руб.). Категория должна быть подтверждена соответствующим документом.

В соответствии со статьей 218 пунктом 1 подпунктом 3 Кодекса Декларант вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 400 рублей ежемесячно, при доходе, не превышающем 40000 рублей.

Для расчета стандартных налоговых вычетов данные берутся из справки формы 2-НДФЛ налогового агента, который представлял стандартные налоговые вычеты, пункт 4 Справки.

Для установления количества месяцев, в которых Декларант вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом, заполняется пункт 1:

— в подпункте 1.1 (коды строк 010-120) сумма дохода указывается нарастающим итогом.

— в подпункте 1.2 (код строки 130) указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 40000 рублей.

В пункте 2 Декларант производит расчет стандартных налоговых вычетов.

в подпункте 2.3 (код строки 170) указывает стандартный налоговый вычет -400 рублей (1 месяц*400 руб. в справке подпункт 4.1 код вычета 103).

в подпункте 2.8 (код строки 220) рассчитывается итоговая сумма стандартных налоговых вычетов (400 рублей).

Заполнение листа Ж2
«Расчет социальных налоговых вычетов» формы Декларации

В пункте 2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса» (120000руб.) Декларант:

— в подпункте 2.1 (код строки 050) указывает сумму 50000 рублей уплаченную за свое обучение;

— в подпункте 2.2 (код строки 060) указывает сумму 70000 рублей уплаченную за лечение;

— в подпункте 2.7 (код строки 110) указывает итоговую сумму пункта 2, 120000 рублей (50000+70000). Значение данного показателя не должно превышать 120000 руб.

В пункте 3 указывает итоговую сумму социальных налоговых вычетов 120000 рублей.

Все заявленные суммы подтверждены документально.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета составляет 9100 руб.

В Разделе 6 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Декларант указывает:

-код бюджетной классификации (код строки 020)- 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13% ,

-код по ОКАТО (код строки 030) — ОКАТО по месту проживания физического лица.

— сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) (код строки 050) — 9100 руб.

Смотрите еще:

  • Претензия по 395 гк рф Конференция ЮрКлуба досудебная претензия по 395 ГК Ривера 164 02 Мар 2010 Ребята, в общем разделе посмотрел, с практикой арбитража, понятно. Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа П О С Т А Н О В Л Е Н И Е г. Тюмень Дело № А45-5888/2009 резолютивная […]
  • Майнкрафт 152 как развестись с женой Майнкрафт 152 как развестись с женой cuT Nu Tya u Tu yau eu TuSH! yT Bu cT B «AT u 2018». A yc cT cy ByuT NTya u yuSHu BTM B. yuya, Ty, yc BTyaMu Bu Nu TBT. y Nu u! Tcya u Byya! ya Bu — TcBTya uya Bernina! эх. неделя и ад. начнется В магазине продавщица: - Я могу вам […]
  • Юридическая консультация онлайн в рб ПравоВед.by - Юридическая консультация, правовая помощь адвоката, юридические услуги, представительство в суде. Популярные вопросы: Наследование по Праву представления Получение категории Снятие с регистрационного учёта Квартира trade in с привлечением […]
  • Код вычета на ребенка в справке 2 ндфл за 2014 год Коды в 2-НДФЛ Актуально на: 26 января 2018 г. В конце 2015 года была утверждена форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, […]
  • Сколько составит материнский капитал 2012 Материнский капитал подрастет до 492 тысяч рублей к 2017 году Размер материнского капитала увеличивается каждый год в зависимости от инфляции, а потому вопрос о том, сколько рублей составит точная сумма материнского капитала в этом году, постоянно актуален. Сколько […]
  • Развод анатолий белый Меню сайта Категории раздела Статистика Анатолий Белый (Anatoly Belyj) биография личная жизнь Анатолий Александрович Белый (настоящая фамилия — Вайсман; род. 1 августа 1972, Брацлав) — российский актёр театра и кино. Заслуженный артист Российской Федерации (2006 год) […]
  • Протокол об административном нарушении земельного законодательства Требования в части признания незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания за нарушение разрешенного использования земельного участка, предписания об устранении нарушений действующего законодательства удовлетворены правомерно, поскольку […]
  • Онлайн расчет по 395 гк рф Калькулятор 395 Калькулятор 395 рассчитывает задолженность по новым требованиям 395 статьи ГК РФ (с изменениями от 1 августа 2016). Результаты расчета могут быть использованы для составления искового заявления в суд. Последние обновления: C 26 марта 2018 года […]