Ооо усн кому может продавать

Юридический консалтинг онлайн

В соответствии с п. 16 ПРАВИЛ РЕГИСТРАЦИИ И СНЯТИЯ ГРАЖДАН РФ С РЕГИСТРАЦИОННОГО УЧЕТА ПО МЕСТУ ПРЕБЫВАНИЯ И ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА В ПРЕДЕЛАХ РФ (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. N 713), гражданин, изменивший место жительства, обязан не позднее 7 дней со дня прибытия на новое место жительства обратиться к должностным лицам, ответственным за регистрацию. Ответственность за нарушения Правил предусмотрена статьей 19.15.1 Кодекса об административных правонарушениях. Проживание по месту жительства без регистрации влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на нанимателей, собственников жилого помещения (физических лиц) — от двух тысяч до пяти тысяч рублей. В Вашем случае нужно будет доказывать уважительность причины несвоевременной постановки на рег. учет либо на административной комиссии, либо в суде.

Специалистами нашей компании проводится разработка локальных нормативных актов. По заявке мы подготовим внутренние нормативные акты для Вашей организации. Все локальные нормативные акты разрабатываются в строгом соответствии требованиям Трудового Законодательства РФ. Разработка внутреннего нормативного акта занимает по времени от 1 до 15 рабочих дней, в зависимости от сложности и объема требуемого документа.

Согласно действующему законодательству, в течение 15-рабочих дней после получения акта по результатам проведения камеральной или выездной налоговой проверки Вашего предприятия рекомендуется предоставить письменное возражение по результатам проверки в налоговую инспекцию. Для точного определения стоимости нам необходимо изучить копию акта по результатам налоговой проверки

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ — ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ И ЮРИДИЧЕСКИЙ КОНСАЛТИНГ

Юридический консалтинг является одним из наиболее интересных направлений юриспруденции. Основная его привлекательность заключается в разносторонности ситуаций и их неординарности. Использовать юридические услуги стало ещё проще и доступнее, необходимо лишь обратиться за помощью к высококвалифицированным юристам, работающим в консалтинговой фирме. В процессе осуществления предпринимательской деятельности время от времени возникает необходимость получения помощи высококвалифицированных юристов. Юридически грамотно организованная схема работы – залог успешного и прибыльного бизнеса в современном мире.

Составление юридических документов – подготовка различных видов договоров (купля-продажа, мена, займ, перевозка, аренда и т.д.) с оптимальным распределением прав и обязанностей сторон с тем, чтобы договор защищал, прежде всего, интересы заказчика, т.к. грамотная подготовка договора поможет минимизировать риск судебных споров, а в случае судебного разбирательства — максимально эффективно защищать свои права. Включает в себя составление необходимых соглашений и дополнений, заключение которых необходимо для заказчика, в виду того изменились существенные условия или условия на которых договор заключен, в настоящий момент не устраивают заказчика и многие другие ситуации. Также наши специалисты могут подготовить и иных документов (деловые письма, запросы, заявления, доверенности, жалобы и т.д.)

В соответствии с Конституцией РФ «Право частной собствености охраняется законом. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения». При сносе ветхого/аварийного жилья, находящегося в собственности, также должна быть уплачена выкупная цена за сносимое жилье.

НДС при сотрудничестве ИП, применяющего УСН, с ООО на ОСНО

Ситуация:
1) ООО на ОСНО выставил счет с НДС, конкретно: » За товар сумма 118 руб., в том числе НДС 18 руб.»
Т.е. стоимость товара 100 руб.
Если ИП заплатит 118 руб., то фактически он оплатит НДС (18 руб.), который потом ООО перечислит в бюджет.

Хотя ИП и не является плательщиком НДС, ему придется через ООО этот НДС заплатить.

2) А если бы он покупал этот товар у ООО на УСН, то оплатил бы только стоимость товара 100 руб.
И не переплачивал бы эти 18 руб для уплаты НДС.

Если при этом он затем продает этот товар с наценкой 10 руб., то во втором случае цена товара 110 руб.,
а в первом придется ставить цену 128 руб., что явно невыгодно.

Стоит ли ИП работать с ООО на ОСНО?

Цитата (irafat): Ситуация:
1) ООО на ОСНО выставил счет с НДС, конкретно: » За товар сумма 118 руб., в том числе НДС 18 руб.»
Т.е. стоимость товара 100 руб.
Если ИП заплатит 118 руб., то фактически он оплатит НДС (18 руб.), который потом ООО перечислит в бюджет.

Хотя ИП и не является плательщиком НДС, ему придется через ООО этот НДС заплатить.

2) А если бы он покупал этот товар у ООО на УСН, то оплатил бы только стоимость товара 100 руб.
И не переплачивал бы эти 18 руб для уплаты НДС.

Если при этом он затем продает этот товар с наценкой 10 руб., то во втором случае цена товара 110 руб.,
а в первом придется ставить цену 128 руб., что явно невыгодно.

Стоит ли ИП работать с ООО на ОСНО?

НДС входит в цену товаров, поэтому его оплачивают. Т.к. вы ИП вы у всех будете покупать товары с НДС( независимо покупаете ли вы его у другого ИП или у ООО на ОСНО.
Поэтому вам стоит работать с этим ООО, нет причин разрывать из-за этого контакт.

Ну нет. У другого ИП я буду покупать товары без НДС. Ни он, ни я НДС уплачивать не будем.

Если, конечно, он купил тоже без НДС, или сам произвел этот товар.

То есть, складывается такая ситуация: есть группа организаций, уплачивающих НДС, и есть группа организаций, НДС не уплачивающая.

И взаимодействие между ними невыгодно.

Рекомендую почитать вам статью 143 ( там сказано кто является плательщиками НДС)

1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

2. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона.

3. Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.

ИП на ЕНВД: можно ли продавать товары, используя безналичный расчет?

Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

Спасибо за ответ. Как вы думаете, в таком случае, если ИП будет продавать эти самые вывески, но в документах обозначит их как «полиграфическая продукция» ,то такая деятельность будет соответствовать ЕНВД?

ДА! и вообще в принципе ,при ЕНВД ИП может осуществлять торговлю по без.налу с Юр.лицами? или это противоречит условиям ,при которым мы можем применять ЕНВД?

Посмотрите письмо
ОПТ ИЛИ РОЗНИЦА? ВОТ В ЧЕМ ВОПРОС!

Налоговый кодекс не содержит определения оптовой торговли. А понятие «розничная торговля», содержащееся в Гражданском кодексе, отличается от определения, данного в Налоговом кодексе. При этом критерии, которые позволяют разграничить оптовую и розничную торговлю, действующим законодательством не установлены. Между тем возможность применения спецрежима в виде ЕНВД напрямую зависит от того, какой именно вид предпринимательской деятельности осуществляет налогоплательщик.
В статье мы проанализируем точку зрения контролирующих органов по данному вопросу, а также имеющуюся судебную практику.

О чем пойдет речь

Как известно, предпринимательская деятельность в сфере оптовой торговли не подпадает под действие гл. 26.3 НК РФ. Следовательно, торговля товарами и оказание услуг покупателям, осуществляемые на основе договоров поставки (ст. 506 ГК РФ) либо иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, подлежат налогообложению в соответствии с иными режимами.
Также не применяется спецрежим в виде ЕНВД, если из условий сделки явно следует, что товары реализуются покупателям для дальнейшей перепродажи. На это обстоятельство не раз указывалось в разъяснениях контролирующих органов (см. Письма Минфина России от 03.03.2011 N 03-11-11/46, от 24.02.2011 N 03-11-11/42, от 18.06.2009 N 03-11-09/217, ФНС России от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@).
Иная складывается ситуация, если продавец реализует товары по договорам розничной купли-продажи покупателям — юридическим лицам, и из условий сделки ясно, что данные товары (например, оргтехника, офисная мебель или канцтовары) приобретаются для собственных нужд покупателей, причем независимо от формы оплаты.
Казалось бы, обстоятельства сделки предполагают возможность применения специального режима в виде ЕНВД, поскольку отношения сторон в данном случае регулируются нормами гл. 30 ГК РФ о розничной купле-продаже. А ст. 346.27 НК РФ относит к розничной торговле деятельность, связанную с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от категории покупателя (физическое или юридическое лицо). И в таких ситуациях налоговые органы не вправе квалифицировать договор розничной купли-продажи как договор поставки, причем независимо от того, какая по нему применяется форма оплаты (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).
Между тем положениями Налогового кодекса не определено понятие договора розничной купли-продажи и не установлены требования по его заключению: ни по форме, ни по условиям, которые подлежат отражению в нем. На это обстоятельство, в частности, указано в Постановлении ФАС ВСО от 09.12.2010 по делу N А78-458/2010. Более того, понятие «розничная торговля», содержащееся в ст. 492 ГК РФ, отличается от определения розничной торговли, данного в ст. 346.27 НК РФ (Постановление ФАС ВСО от 24.11.2010 по делу N А58-7888/2007 ).
Определением ВАС РФ от 21.04.2011 N ВАС-3596/11 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора.

Другой момент: а если покупателем товаров по договорам розничной купли-продажи является бюджетное учреждение, которое приобретает товары с целью обеспечения своей деятельности, например лечебной или учебной? Ведь бюджетные учреждения, как правило, не ведут предпринимательскую деятельность, целью которой является извлечение дохода.
Посмотрим, какие разъяснения по обозначенным вопросам приводят контролирующие органы и совпадает ли их мнение с точкой зрения судей.

Согласно официальной позиции контролирующих органов предпринимательская деятельность по реализации товаров, назначение которых предполагает их дальнейшее использование исключительно для ведения предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей реализации), не может рассматриваться как деятельность, осуществляемая в рамках розничной торговли. Такая точка зрения отражена, в частности, в Письмах Минфина России от 04.03.2011 N 03-11-11/49, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/274, ФНС России N ШС-22-3/144@.
При этом контролеры, как правило, подчеркивают, что определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения специального режима в виде ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения такой деятельности (Письмо Минфина России от 03.05.2011 N 03-11-06/3/54). Отметим, что специфика конечного потребления товаров, реализуемых по договорам розничной купли-продажи, закреплена ст. 492 ГК РФ.

Примечание. Определяющим признаком договора розничной купли-продажи для применения спецрежима в виде ЕНВД является конечная цель приобретения товаров.

Поэтому финансисты не возражают против применения ЕНВД в ситуации, когда налогоплательщик осуществляет (исключительно в рамках договоров розничной купли-продажи, в том числе разовых договоров розничной купли-продажи) деятельность по реализации товаров (как за наличный, так и за безналичный расчет) бюджетным учреждениям (например, детским садам, школам, больницам) не для целей последующей перепродажи. Об этом свидетельствуют разъяснения, приведенные в Письмах Минфина России N 03-11-11/49, от 09.02.2009 N 03-11-09/38, от 24.04.2007 N 03-11-04/3/128.
Если же из условий сделки явно следует, что речь идет о реализации товаров на основании договоров поставки или муниципальных и государственных контрактов, то оснований для применения спецрежима в виде ЕНВД контролеры не усматривают (см., например, Письма Минфина России N N 03-11-06/3/54, 03-11-11/49).
Из анализа названных Писем следует, что контролирующими органами правомерность применения налогоплательщиком специального режима налогообложения в виде ЕНВД оценивается в зависимости от того, с какой целью покупателям реализуются те или иные товары.
Между тем ни гражданским, ни налоговым законодательством для организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары по договорам розничной купли-продажи, не установлено обязанности по осуществлению контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров — для извлечения прибыли или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. На это обстоятельство, в частности, указала ФНС России в Письме N ШС-22-3/144@.

Примечание. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность налогоплательщика по осуществлению контроля за последующим использованием реализуемых им товаров.

Учитывая изложенное, именно налоговые инспекторы должны представить доказательства дальнейшей реализации приобретенных товаров или иного использования данных товаров покупателем в экономической и предпринимательской деятельности (Постановления ФАС ВСО от 16.03.2011 по делу N А33-5939/2010, ФАС ЦО от 17.01.2011 по делу N А23-1180/10А-21-57ДСП, ФАС ЗСО от 12.02.2010 по делу N А81-1397/2009).
Как правило, такие доказательства собираются в ходе встречных проверок покупателей.

Вместе с тем оценивать правомерность применения налогоплательщиком спецрежима в виде ЕНВД в зависимости от того, для каких целей он реализует юридическим лицам товары, изначально весьма нелогично. Например, как может налогоплательщик определить цель приобретения товаров, если он продает их некоммерческой организации, которая ведет предпринимательскую деятельность, в то время как таковая не является основной для данной организации? Ведь даже при наличии соответствующей обязанности в законодательстве (будь то гражданское или налоговое) проконтролировать этот момент налогоплательщику, реализующему товары (и, соответственно, претендующему на использование упомянутого режима налогообложения), практически невозможно. Потому вполне закономерным является ее отсутствие в Гражданском и Налоговом кодексах.

Точка зрения судей

Арбитры, разрешая споры по данному вопросу, также пытаются определить критерии, при помощи которых можно разграничить оптовую и розничную торговлю. По мнению коллегии судей, именно цель приобретения и использования товара (независимо от наименований договора, его сторон и способа передачи товара) имеет определяющее значение (Определение ВАС РФ от 08.06.2011 N ВАС-5566/11).
При этом в попытке установить цель конечного потребления реализуемых товаров судьи лавируют между такими понятиями, как «предпринимательская деятельность», «обеспечение деятельности юридического лица», «уставная деятельность».
Причем до недавнего времени в арбитражной практике так и не был выработан единый подход к рассмотрению споров о целях, для которых налогоплательщик реализует товары юридическим лицам.
Нюанс, на наш взгляд, в том, что покупка товаров юридическими лицами не в предпринимательских целях независимо от формы оплаты (наличной, безналичной или смешанной) в любом случае связана с обеспечением деятельности юридических лиц в качестве организаций.
Так, ФАС УО в Постановлении от 25.11.2010 N Ф09-9700/10-С3 по обозначенному вопросу пояснил следующее: под целями, не связанными с предпринимательскими, понимается приобретение покупателем товаров с целью обеспечения его деятельности как гражданина-предпринимателя или организации (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ), а не в качестве непосредственных орудий труда и без цели перепродаж. Только в этом случае деятельность продавца по реализации товаров подпадает под понятие розничной торговли и подлежит обложению ЕНВД.
В других решениях судьи подчеркивают, что понятие «предпринимательская деятельность» есть не что иное, как деятельность, направленная на переработку приобретенных товаров и их дальнейшую реализацию с целью извлечения дохода (см., например, Постановления ФАС ЦО от 22.02.2011 по делу N А62-1684/2010, ФАС ЗСО от 21.05.2010 по делу N А75-6191/2009).
Поэтому приобретение товара для обеспечения деятельности организации не является доказательством того, что покупатель купил товары с целью их переработки и дальнейшей реализации в профессиональной (предпринимательской) деятельности для извлечения дохода. Данная точка зрения отражена в Постановлении ФАС СЗО от 10.12.2009 по делу N А42-2682/2009.
Или другое решение — реализация предпринимателем товара через розничную сеть для собственных нужд юридических лиц относится к розничной торговле и подлежит обложению ЕНВД (Постановление ФАС ВВО от 24.05.2011 по делу N А79-7680/2010), особенно если это нужды бюджетной организации (Определение ВАС РФ от 08.06.2011 N ВАС-5566/11).
Вместе с тем некоторые суды признают приобретение товара для обеспечения деятельности покупателя (уставной деятельности) использованием данного товара в предпринимательских целях, поэтому делают вывод о необоснованном применении спецрежима в виде ЕНВД (Постановления ФАС ВСО от 26.08.2010 по делу N А33-19037/2009, от 17.06.2010 по делу N А33-19960/2009 , ФАС УО от 02.06.2010 по делу N А07-16141/2009).
Определением ВАС РФ от 24.12.2010 N ВАС-13982/10 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора.

Об оформлении документов

При решении обозначенной проблемы (по разграничению оптовой и розничной торговли) арбитражные судьи нередко ориентируются на документальное оформление подобных сделок. (Несмотря на то что такой подход имеет место в судебной практике, квалифицировать конкретную сделку в зависимости от отгрузочных документов на реализуемые товары, а не от ее существенных условий, на наш взгляд, не совсем верно. Ведь именно условия сделки должны определять порядок оформления документов, а не наоборот — сделка квалифицироваться в зависимости от ее документального оформления. Данный факт, по всей видимости, обусловлен отсутствием иных (более весомых) аргументов.)
Итак, акцент на документальном оформлении упомянутых сделок сделан в Постановлениях ФАС ВСО от 01.02.2011 по делу N А33-9145/2010, ФАС ЦО от 22.02.2011 по делу N А62-1684/2010. В них судьи пришли к выводу, что налогоплательщик не вправе применять спецрежим в виде ЕНВД, если условиями договора определены ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов и при этом оформляются накладные и счета-фактуры с выделенным НДС, особенно если покупатели (заказчики) выделенную в счете-фактуре сумму НДС заявили к вычету (Постановление ФАС ВВО от 18.01.2011 по делу N А82-3129/2010). Данные обстоятельства, по мнению контролирующих органов, свидетельствуют о ведении деятельности в сфере оптовой торговли, и, как видим, судьи с этим согласны.
Иная точка зрения отражена в Постановлении ФАС УО от 16.09.2010 N Ф09-7464/10-С3.
Глава 26.3 НК РФ не регламентирует порядок документирования операций по реализации товарно-материальных ценностей субъектами предпринимательской деятельности — продавцами с указанием цели приобретения товара.
В связи с этим сам по себе факт выписки накладных предпринимателем не свидетельствует о том, что налогоплательщик осуществляет реализацию товарно-материальных ценностей, которая не может быть признана розничной торговлей. Кроме того, факты оформления счетов-фактур также не свидетельствуют об оптовом характере торговых операций, поскольку они могут быть выданы юридическим лицам по их просьбе.
Оформление указанных документов заявителем не противоречит нормам ст. 493 ГК РФ, согласно которой договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или иного товарного чека либо другого документа, подтверждающего оплату товара.

Обратите внимание! Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом к иным документам об оплате может быть отнесена эксплуатационная (гарантийная) документация на товар, в которой сделана отметка об оплате (Письмо Минфина России от 18.06.2009 N 03-11-09/216).
При этом отсутствие у покупателя указанных документов не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в части подтверждения заключения договора и его условий (ст. 493 ГК РФ).

Аналогичные выводы сделаны в Постановлениях ФАС ЗСО от 21.05.2010 по делу N А75-6191/2009, ФАС ЦО от 23.03.2007 по делу N А09-5128/06-22: выставление покупателю товарных накладных и счетов-фактур без выделения в них НДС не свидетельствует об оптовой реализации товара, поскольку налоговое законодательство также не устанавливает каких-либо ограничений для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, по оформлению счетов-фактур при розничной торговле.

Примечание. Глава 26.3 НК РФ не устанавливает ограничений по оформлению счетов-фактур при розничной торговле.

Позиция Президиума ВАС РФ

Не так давно высшие арбитры рассмотрели один из описанных выше споров о налогообложении реализации товаров юридическим лицам, которые не используют их для дальнейшей перепродажи (Постановление от 05.07.2011 N 1066/11).
Налогоплательщик через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м осуществлял реализацию товаров как физическим, так и юридическим лицам. Продажа товаров юридическим лицам осуществлялась на основании договора купли-продажи за безналичный расчет непосредственно в магазине, при этом покупателю выписывались товарная накладная и счет-фактура без выделения НДС. По результатам встречных проверок было установлено, что покупатели — юридические лица приобретали товары для собственных нужд и осуществления уставной деятельности (в частности, для ремонта принадлежащих им помещений, но не для дальнейшей перепродажи).
Напомним, в Налоговом кодексе нет четкого определения торгового зала. Налоговое ведомство в Письме от 02.07.2010 N ШС-37-3/5778@ рекомендовало за площадь торгового зала принимать часть торгового помещения, непосредственно предназначенную для обслуживания покупателей. А Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.06.2011 N 417/11 сформулировал правовую позицию, согласно которой в целях исчисления ЕНВД при использовании показателя «площадь торгового места» должна учитываться только та площадь, которая фактически используется для продажи товаров (без учета площадей, используемых для складирования товара в административных и хозяйственных целях).

По итогам рассмотрения дела Президиум ВАС РФ поддержал налогоплательщика и отменил решение налоговой инспекции о доначислении предпринимателю налогов по общей системе.
Данное в ст. 492 ГК РФ определение договора розничной купли-продажи (в частности, наличие словосочетания «иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью») применительно к участию юридических лиц позволяет разделять случаи приобретения товара:
— для собственных нужд, для собственного использования и потребления, в том числе для хозяйственного обеспечения своей деятельности;
— для последующей перепродажи, иного коммерческого оборота.
В противном случае любое приобретение организацией товара можно рассматривать в качестве деятельности в сфере оптовой торговли.
Таким образом, высшие арбитры признали: факт продажи товаров юридическим лицам сам по себе не означает, что плательщик ЕНВД не вправе применять данный спецрежим. В качестве основного критерия, отличающего оптовую торговлю от розничной, они указали использование юридическими лицами приобретенных товаров с целью дальнейшей реализации, то есть для извлечения дохода. Иными словами, статус юридического лица не является бесспорным доказательством того, что товары приобретаются налогоплательщиком в целях извлечения дохода.
В заключение добавим, что в ближайшее время Президиум ВАС РФ рассмотрит еще одно дело о налогообложении реализации товаров бюджетным организациям. Правда, на этот раз речь пойдет о ситуации, когда между предпринимателем и бюджетными учреждениями заключались договоры поставки продукции с приложением к ним спецификаций. По условиям договоров предприниматель обязался поставить покупателям продукцию в ассортименте, количестве и по цене, установленных в спецификации. Продавая товар названным учреждениям, предприниматель выставлял счета-фактуры, расчеты за реализованные товары осуществлялись в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя (Определение ВАС РФ от 08.06.2011 N ВАС-5566/11).

Т.М.Медведева
Эксперт журнала
«Актуальные вопросы
бухгалтерского учета и налогообложения»
Подписано в печать
09.08.2011

Упрощённая система налогообложения в 2018 году

Что такое УСН

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
    Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Компания на упрощенке выставила счет-фактуру с НДС: оцениваем последствия.

    Компания на упрощенке, работая с клиентом на общем налоговом режиме, выставила счет-фактуру с НДС. Чем это грозит упрощенщику? Нужно ли угодить клиенту, выделив ему НДС в счет-фактуре, чтобы его не потерять? Или другая ситуация: куда отнести входной НДС, если вы работаете на упрощенке? Все эти нюансы об упрощенке и НДС рассмотрим в данной статье.

    Если компания или ИП применяет УСН или ЕНВД, совершенно не имеет значения, кто является их клиентами: компания на общем режиме или специальном. Это никак не отразится ни на налоговом, ни на бухгалтерском учете. А если с упрощенцем работает компания на общем режиме, здесь возникают сложности со входным НДС, поскольку упрощенщик НДС не платит (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

    Т.е. если вы в счетах – фактурах на реализацию не указываете НДС, то ваш клиент не сможет его принять к вычету, и, соответственно, уменьшить свою налоговую базу по НДС. Как не потерять клиента и при этом не выставить ему НДС? Рассмотрим конкретные ситуации.

    Случай 1. Упрощенщик купил продукцию у компании на общем налоговом режиме.

    Если вы что-то покупаете у компании на общем налоговом режиме, то для продавца не имеет значения, работаете вы с НДС или нет. Продавец вам выставит счет-фактуру на товар с НДС и начислит НДС с реализации.
    Вы же стоимость полученных товаров приходуете у себя вместе с НДС. Более подробно о приходовании товаров на УСН читайте здесь.

    Что делать с НДС упрощенщику, если вы решили сделать возврат товара?

    Если вы по каким-то причинам решили вернуть товар, уже его оприходовав, то такая ситуация считается обратной реализацией (право собственности на товар перешло к вам в момент покупки). При возврате товара, право собственности опять переходит продавцу.

    Получается, что вы продаете купленный товар уже без НДС, соответственно, ваш покупатель (бывший продавец) принимает его тоже без НДС, и не сможет принять НДС к вычету. Если бы у вас НДС был, тогда бы ваш контрагент вышел бы по НДС в «ноль». Но поскольку вы работаете на упрощенке, то выставить счет фактуру при возврате товара вы не сможете.

    Что можно сделать в данном случае? Можно договориться с продавцом, чтобы он выставил корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России № 03-07-09/89от 24.07.2012). В нем указывается сумма входного НДС и разница, на которую вы уменьшили стоимость реализованных товаров. В первоначальный счет-фактуру при этом никаких изменений вносить не нужно (письмо Минфина России № 03-07-09/96 от 31.07.2012).

    Какими документами можно подтвердить возврат товара и право выставить корректировочный счет-фактуру? К таким документам можно отнести претензию от покупателя, акт о недостатках товара по самостоятельно разработанной форме или по форме № ТОРГ-2. После получения от вас данных документов, ваш контрагент выписывает себе корректировочный счет-фактуру в течение 5 календарных дней (абз.3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Правила заполнения корректировочной счет фактуры можно посмотреть здесь, либо в п.5.2 ст.169 НК.

    От причины возврата товара не зависят правила заполнения корректировочного счета- фактуры (письмо Минфина России № 03-07-09/100 от 31.07.2012). Они всегда одинаковые.

    Корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок, после чего ваш партнер сможет уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет.

    Ситуация 1. Налогоплательщик на упрощенке выставил счет-фактуру с НДС. Может ли покупатель на общем налоговом режиме принять входной НДС к вычету?

    Поскольку плательщики УСН не являются плательщиками НДС, то даже если они выставят своему покупателю счет-фактуру с НДС, это не является незаконным при условии, что они уплатят НДС с реализации и сдадут налоговую декларацию по НДС по окончанию квартала (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем в расходы упрощенщика сумма уплаченного НДС не включается (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но иногда плательщики УСН идут на этот шаг, чтоб не потерять клиента.

    Как говорит Минфин в своем письме № 03-07-11/126 от 16.05.2011 организации на общем налоговом режиме не имеют права учитывать входной НДС по таким сделкам, поскольку счет-фактура выставлен неплательщиком НДС, а, значит, правила составления счета- фактуры нарушены.

    Суд в данном случае поддерживает сторону налогоплательщика. Поскольку если неплательщик НДС начислил НДС и перечислил его в бюджет, у плательщика НДС остается право на его вычет. На основании п. 5 ст.173 НК, плательщик УСН при выставлении счета-фактуры с выделением НДС, должен заплатить его в бюджет, соответственно, покупатель имеет право взять эту сумму к вычету (ФАС Уральского округа в постановлении № Ф09-2100/11-С2 от 23.05.2011).

    Поэтому решайте сами, что наиболее выгодно для вас: выставлять счет-фактуру с НДС или без него.

    Случай 2. Упрощенщик продает товар компании на общем налоговом режиме.

    Как раз из-за этого случая зависят налоговые платежи вашего клиента на общем режиме налогообложения. Т.е. вы при реализации не начисляете НДС, соответственно, он не может быть принят к вычету у вашего клиента.
    Что делать? А решение одно: снизить цену товара на стоимость НДС, поскольку НДС в цену товара не включается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, вы продаете товар дешевле. Ваш покупатель может всю стоимость вашего товара учесть в расходах для налогообложения прибыли. На сумме входного НДС у покупателя ваш приход никак не отразится. Таким образом, экономических потерь компания на общем режиме налогообложения не понесет. Но часто компании хотят снизить именно НДС, поскольку он имеет довольно большой удельный вес во всей массе налогов, уплачиваемых организацией на общем режиме. Да и ваше руководство может не пойти на такие скидки.

    Пример расчета экономической выгоды от покупки продукции у «упрощенца» без учета НДС.

    ООО «Компонент» работает на общем налоговом режиме. Его деятельность — оптовая торговля. ООО «Компонент» продало товар по цене 35 400 руб. (в т.ч. сумма НДС 5400 руб.).

    Делаем расчет НДС и налога на прибыль, если этот товар приобретен:

    1) у покупателя — плательщика НДС за 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.);
    2) у покупателя — «упрощенщика» за 25 000 руб. (без НДС).

    Для удобства рассмотрим расходы только на покупку товара.

    Вариант 1. ООО «Компонент» при отгрузке товара начисляет НДС в размере 5400 руб. Если ООО «Компонент» покупает товар у плательщика НДС, то оно имеет право на вычет НДС в сумме 4500 руб. Таким образом, НДС к уплате составит 900 руб. (5400 руб. – 4500 руб.).

    Теперь рассмотрим налог на прибыль. Доходы для включения в налогооблагаемую базу по прибыли у ООО «Компонент» 30 000 руб. (35400 руб. – 5400 руб.). Эта сумма соответствует сумме реализованного товара без НДС. Расходы — покупная стоимость товаров без учета НДС в сумме 25 000 руб. (29500 руб. – 4500 руб.). Соответственно, налог на прибыль, уплачиваемый ООО «Компонент», составит 1000 руб. [(30 000 руб. – 25 000 руб.) × 20%].

    Всего налогов к уплате в бюджет (берем НДС и налог на прибыль) 1900 руб. (900 руб. + 1000 руб.).

    Вариант 2. ООО «Компонент» покупает товар у упрощенца. Вычета НДС у него не будет. Сумма НДС к начислению тогда равна 5400 руб.

    Теперь рассмотрим налог на прибыль. Доходы будут такими же – 30 000рублей. А расходы равны стоимости покупных товаров — 25 000. Тогда налог на прибыль будет равен 1000руб. и он тоже не изменится.

    Всего налогов к уплате в бюджет (берем НДС и налог на прибыль) 6400 руб. (5400+1000).

    Сделаем сравнительный анализ отчислений в бюджет.

    6400-1900 = 4500 руб. Т.е. при выборе покупателя-упрощенца, приобретение товаров оказалась невыгодным. Но это только с точки зрения налогов. А с точки зрения оплат ООО «Компонент» перечислило упрощенцу за товар, на 4500 руб. меньше (29 500 — 25000) .

    Таким образом, что в первом варианте, что во втором, никакой разницы в сумме оплаты нет. Так что решайте сами, что вам выгоднее: выставлять счет-фактуру с НДС или нет.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Смотрите еще:

    • С 2009 года документ счет-фактура выданный на аванс распечатывается Юридический консалтинг онлайн В соответствии с п. 16 ПРАВИЛ РЕГИСТРАЦИИ И СНЯТИЯ ГРАЖДАН РФ С РЕГИСТРАЦИОННОГО УЧЕТА ПО МЕСТУ ПРЕБЫВАНИЯ И ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА В ПРЕДЕЛАХ РФ (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. N 713), гражданин, изменивший […]
    • Договор с физ лицом на реализацию Юридический консалтинг онлайн В соответствии с п. 16 ПРАВИЛ РЕГИСТРАЦИИ И СНЯТИЯ ГРАЖДАН РФ С РЕГИСТРАЦИОННОГО УЧЕТА ПО МЕСТУ ПРЕБЫВАНИЯ И ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА В ПРЕДЕЛАХ РФ (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. N 713), гражданин, изменивший […]
    • Состав ст306 ук рф Юридический консалтинг онлайн В соответствии с п. 16 ПРАВИЛ РЕГИСТРАЦИИ И СНЯТИЯ ГРАЖДАН РФ С РЕГИСТРАЦИОННОГО УЧЕТА ПО МЕСТУ ПРЕБЫВАНИЯ И ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА В ПРЕДЕЛАХ РФ (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. N 713), гражданин, изменивший […]
    • Ст30 ч3 ст 159 ук рф Каковы шансы получить условный срок по ст 30 ч 3 и ст 159 ч 4 при согласии на особый порядок? Добрый день. Какие шансы получить условно по ч3.ст30 ч4.ст159 если согласен на особый порядок . материального вреда нет и еще необходима операция по протезированию […]
    • Выплаты на рождение третьего ребенка в курской области Пособия и льготы на 3 ребенка в семье Демографическая ситуация в России предельно обострилась в 1990-е после масштабных политических, социальных и экономических преобразований в стране. Впервые за многие десятилетия наша страна заняла восьмое место в числе стран с […]
    • Сдать экзамен по пдд 2018 онлайн бесплатно как в гибдд в с ПДД 2018 онлайн России Новые правила ПДД экзамена 2018 5 вопросов за ошибку Официальные экзаменационные билеты ПДД 2018 новые с 10 апреля 2018 категории ABM A1B1 Частные Автоинструкторы России Изменения в билетах ПДД 10 апреля 2018 Изменены 15 вопросов по […]
    • Главы 30 коап рф Главы 30 коап рф ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 марта 2003 года N 27-14/13306 (с изменениями на 15 декабря 2003 года) ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: приказом ГТК […]
    • 105 жилищного кодекса рф 105 жилищного кодекса рф Законодательные акты, которые могут пригодиться при создании ТСЖ ЖИЛИЩНЫЙ КОДЕКС Статья 105 . Предоставление жилых помещений в общежитиях 1. Жилые помещения в общежитиях предоставляются из расчета не менее шести квадратных метров жилой площади […]