Налоговая декларация енвд в 2014 году для ип

Где скачать и каким образом заполнить декларацию ЕНВД для ИП без работников или с наемным персоналом

Отчётность по итогам деятельности – неотъемлемая процедура для каждого действующего субъекта предпринимательства. Избравшие формой налогообложения ЕНВД, обязаны отчитываться ежеквартально. При этом обязательство подавать декларацию, ровно, как и обязанность уплаты вменённого налога, не зависит от того, получает ли предприниматель доход от бизнеса. Отчитываться необходимо вплоть до прекращения предпринимательской деятельности, подтверждённой снятием с учёта, или потери права применения ЕНВД. Посему плательщикам вменённого налога необходимо знать, как корректно заполнить бланк отчётности, чтобы не понести издержек, а также альтернативные самостоятельному заполнению способы, которые заметно облегчат процесс и гарантируют корректность.

Актуальные изменения

Бланк налоговая декларация по ЕНВД в 2018 году для ИП затронули несколько новшеств:

  • поменялись штрих-коды;
  • претерпела доработки формула раздела 3, отображающая расчёт налога. Причиной стало разрешение предпринимателям применять права по уменьшению размера налогового платежа на значение страховых взносов. Возможностью могут пользоваться все ИП: работающие единолично и с наёмными сотрудниками;
  • поменялся порядок, регламентирующий предоставление отчётности в электронном формате для некоторых видов деятельности;
  • административная функция регулирования страховых отчислений была передана ФНС, поэтому из декларации исчезло упоминание о Фондах (Пенсионном и Медицинском).

Помимо изменений бланка, новшества затронули и саму систему. Например, отменено действие справочника ОКУН ОК 002-93. Взамен разработан новый, отображающий коды бытовых услуг.

Другое немаловажное изменение – у предпринимателей, которые являются работодателями, появилось право снижения суммы налога на размер отчисленных взносов за себя и персонал, но не более, чем на 50%. Изменения коснулись и коэффициента дефлятора. Согласно Приказу Минэкономразвития, его значение, с 01.01.2018 составляет 1,868, вместо 1,798.

Размер К2 находится в ведении региональных властей. Чтобы узнать значение, требуется обратиться к органам налогового контроля по месту регистрации или осуществления бизнеса.

Как заполнить декларацию ЕНВД для ИП 2018: общие нюансы

Структурно отчёт состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1. Отображает конечный результат расчёта налогового платежа в разбивке ОКТМО.
  3. Раздела 2. Отображает расчёт налогового платежа индивидуально по каждому направлению бизнеса.
  4. Раздела 3. Показывает, как происходил расчёт налогового платежа с учётом направлений бизнеса за вычетом страховых отчислений.

Принципы заполнения фиксирует Приложение №3 к приказу ФНС от 04.07.2014.

Существуют общие принципы, которые применяются при заполнении всех существующих типов декларации:

  • при ручном способе заполнения допускаются чернила чёрного, синего, фиолетового цвета;
  • запрещено скреплять листы между собой, применять корректор для исправления ошибок, допускать помарки, использовать двустороннюю печать;
  • обязательна нумерация страниц по следующему примеру: «001», «002» и т. д.;
  • суммовые значения подлежат округлению до целого числа по принципам арифметики. Коэффициенты К1 и К2 округляются до тысячных (три знака после запятой), значение физического показателя должно быть целым;
  • в одном поле должно быть значение только одного показателя, для десятичных дробей используются поля, имеющие разделение «точкой»;
  • принцип заполнения строго слева направо;
  • при внесении данных от руки можно использовать только заглавные буквы, шрифт Courier New – при печатном формате;
  • если данные внесены, а ячейки поля остались, обязательно наполнить их прочерками, как и при отсутствии данных. Если для заполнения используется компьютер, допускается распечатка без границ полей, а также прочерков, заполняющих пустые ячейки;
  • штрафы и пени не вносятся;
  • при использовании компьютера для оформления, числа должны быть выравнены по правому краю;
  • при формировании отчёта на бумажном носителе, допускается распечатка в виде машиночитаемого бланка, который содержит двумерный штрих-код.

Декларация ЕНВД для ИП имеет образец очерёдности для заполнения: первоочерёдное право заполнения у 2 раздел, далее 3, после – 1.

Органы ИФНС при подаче ИП декларации в бумажном виде могут дополнительно потребовать предоставить файл отчёта в электронном виде, а также напечатать на бланке специальный штрих-код, дублирующий информацию декларации. Подобное требование не регламентировано НК РФ, но невыполнение может привести к отказу в приёме.

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП

Принципы удобства основаны на первоочерёдном заполнении 2 раздела.

Внесение сведений осуществляется раздельно:

  • по принципу местонахождения бизнеса, по отношению к которому применяется ЕНВД, если точки располагаются в разных муниципальных образованиях (иными словами, по каждому ОКТМО);
  • по направлениям деятельности.

Например, ИП Пушкин использует ЕНВД в качестве режима налогообложения одновременно в двух муниципальных образованиях, которые находятся под ведомством одного органа фискальной службы. При этом ИП на территории одного МО осуществляет 3 направления деятельности, а другого – 1. В подобном случае требуется заполнять раздел 2 декларации 4 раза. Если же предприниматель, например, имеет на территории одного МО несколько точек на «вменёнке», направление деятельности одно, то заполняется раздел 2 однократно. Важно в качестве адреса (строка 020 раздел 3) указать тот, что был вписан в заявлении при постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Заполняется раздел 2 согласно указанным ниже правилам, построчно:

  • стр.010 подразумевает внесение кода вида осуществляемого бизнеса;
  • в соответствующей строке записывается адрес осуществления бизнеса без сокращений, код субъекта переносится из Приложения №6 Порядка;
  • код ОКТМО должен соответствовать месту осуществления бизнеса (данные можно взять на сайте ФНС);
  • вносить значение месячного показателя БД единицы ФП необходимо в стр.040;
  • К1 и К2 указываются в стр.040-050 соответственно;
  • в столбце 2 стр.070-090 должен быть указан размер физического показателя для каждого месяца в отчётном периоде. Заполнение 3 столбца осуществляется только в случае, если ИП был зарегистрирован или снят с учёта в течение отчётного периода. В подобных случаях указывается фактическое количество отработанных на ЕНВД дней. Столбец 4 отображает размер налогооблагаемой базы за каждый месяц, расчёт осуществляется исходя из количества фактически отработанных на ЕНВД дней;
  • значение суммы строк 070-090 и столбца 4 вносится в строку 100 (или налоговая база за квартал);
  • в оставшиеся поля необходимо внести размер ставки и итоговую сумму платежа.

Заполнять раздел III необходимо согласно рекомендациям:

  • начинается раздел с признака налогоплательщика. Доступно всего два значения: 1 – для ИП, который является работодателем, 2 – для ИП, осуществляющих деятельность единолично;

  • суммарное значение строк 110 разделов 2 декларации вносится в стр.010;
  • 020 – заполняется ИП с сотрудниками. Указывается сумма страховых взносов за персонал (только тот, что занят в деятельности на ЕНВД);
  • 030 – размер фиксированных взносов;
  • 040 – исчисление итогового значения налога, который предстоит перечислить в бюджет. Так, если ИП является работодателем: стр.010 — (стр.020 + стр.030), но не менее 50% стр.010. Если ИП работает один: стр.010 — стр.030, но не менее 0.

При заполнении первого раздела требуется отобрать нужное количество блоков строк 010-020:

  • 010 – код ОКТМО для места фактического расположения бизнеса. Когда складывается из 8 символов, оставшиеся ячейки заполняются прочерками;
  • 020 – значение платежа.

Когда бизнес на ЕНВД функционирует в нескольких муниципалитетах, но курируется одной налоговой инспекцией, то общее значение налогового платежа разбивается пропорционально из стр.040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Пропорционально разделить можно по формуле:

стр.020 разд.1 = стр.040 разд.3 х (сумма стр.110 всех разделов 2 данного ОКТМО / стр.010 разд.3)

Когда сведения строк 010-020 не умещаются на одном листе, необходимо формировать столько листов раздела 1, сколько требуется.

Отдельного внимания заслуживает заполнение титульного листа:

  1. Заполняет предприниматель все разделы, кроме крайнего правого нижнего блока, предназначенного для сотрудников фискальной службы.
  2. ИНН / КПП. Предприниматели вносят только ИНН.
  3. В поле номера уточнённого отчёта необходимо проставить «0», если это первая подача декларации. Если этот отчёт уточняет ранее поданный, то необходимо проставлять «1», «2», в зависимости от порядкового номера корректировок.
  4. Код налогового периода: «21» – 1 кв., «22» – 2 кв., «23» – 3 кв., «24» – 4 кв. Если налогоплательщик завершает деятельность в качестве ИП: «51», «54», «55», «56» для соответствующих кварталов.
  5. В поле «Отчётный год» вносится год, за который подаётся отчёт.
  6. В поле код инспекции вносится 4-х значный код принимающей ИФНС.

Ниже представлен пример заполнения шапки титульного листа декларации ЕНВД в 2018 году для ИП.

Следующая информация титульного листа:

  1. Код места учёта: по месту проживания («120»), по месту осуществления деятельности («320»).
  2. Указывается ФИО предпринимателя, построчно.
  3. Код ОКВЭД.
  4. Контактный номер телефона.
  5. Количество страниц и приложений.
  6. В блоке подтверждения достоверности предоставленный данных необходимо проставить: «1» — если ИП сам подаёт отчёт; «2» — если декларация подаётся доверенным лицом:

В завершение предприниматель ставит подпись, дату. Поле ФИО не заполняется. Печать ставить необязательно, так как по закону ИП имеет право работать без неё.

Для заполнения налоговой декларации ЕНВД в 2018 году для ИП можно скачать пустой бланк на просторах интернета и внести сведения либо воспользоваться одним из сервисов онлайн-заполнения. Программы позволят не искать нотовый образец заполнения деклараций ЕНВД в 2018 году для ИП без работников или с наёмным персоналом (который может содержать ошибки заполнения). Потребуется лишь внести сведения, программа сделает все за пользователя. Для этого потребуется совершить переход на один из сайтов:

Актуальный бланк декларации ЕНВД 2018 г. для ИП всегда можно скачать на сайте ИФНС www.nalog.ru. Ниже представлен актуальный бланк декларации ЕНВД в 2018 году для ИП, скачать бланк.

Стоит отметить, что для ИП на ЕНВД не существует нулевой декларации, ведь налог уплачивается исходя из вменённого дохода, то есть установленного норматива для каждого направления деятельности, а фактический заработок не играет никакой роли. Отдельного внимания заслуживает прекращение деятельности предпринимателя в продолжение отчётного периода. Ведь уплата налога за все 90 дней будет несправедливым решением, а отказ от уплаты налога приведёт к негативным последствиям. Так как единственным коэффициентом, отражающим деятельность ИП на ЕНВД, является физический показатель, то при желании закрыть ИП, работать необходимо только с ним. В таких случаях физический показатель приравнивается к нулю, а значит, рассчитанная сумма налога также будет нулевой. Этот способ является единственной возможностью не переплатить налог. Но доступен он только тем предпринимателям, которые действительно подали заявление об исключении из числа действующих, чья деятельность действительно более не осуществляется.

Если декларацию подаёт лицо по доверенности необходимо указать его ФИО. Доверенному лицу также следует проставить подпись и дату, указать реквизиты документа, который подтверждает полномочия. Если представителем интересов ИП является юридическое лицо, необходимо дополнить текст реквизитами.

Как и когда подавать

Налоговая декларация может быть передана органам ФНС следующими способами:

  1. В бумажном виде. Передать может лично ИП или уполномоченное лицо (доверенность должна быть нотариальной). Также разрешено отправление Почтой России (при помощи ценного письма). Важно приложить опись документов. При отправке почтой достаточно одного экземпляра, при личном визите – 2-х.
  2. Электронно – посредством оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ИФНС.

Ввиду того, что за отчётный период по ЕНВД признаётся квартал, подача декларации производится ежеквартально, до 20 числа месяца, наступающего за отчётным периодом. Если срок подачи совпадает с выходным или праздничным днём, то происходит перенос крайнего срока подачи на ближайший рабочий день.

Датой предоставления отчёта считается:

  • при личном посещении органов налоговой инспекции предпринимателем или законным представителем датой служит день приёма отчёта;
  • дата из квитанции при отправке почтой;
  • при электронном способе – дата, которая зафиксирована подтверждением оператора.

Подаётся отчёт в ИФНС, которая является ответственной по месту осуществления бизнеса. Предпринимателям, занимающимся развозной или разносной торговлей, перевозками (пассажиров или грузов), размещением рекламы на транспорте, которые не имеют чётко определённого местонахождения бизнеса, разрешено отчитываться перед фискальными органами по месту жительства предпринимателя.

За нарушение установленных законодательством сроков, предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер санкций составляет 5-30% от суммы налогового платежа, указанного в отчёте и не уплаченного в бюджет, за каждый месяц просрочки или неполный месяц, не менее 1000 рублей. Если же налог был перечислен, а декларация не подана в срок, то размер штрафа составляет 1000 рублей. Органам налоговой службы предоставлено право приостановить работу расчётных счетов ИП.

Некоторые ИФНС отказывают в приёме отчёта на бумажном носителе. В подобных случаях необходимо иметь при себе файл на USB-накопителе.

Органы налоговой службы могут отклонить декларацию, которая не соответствует правилам заполнения, что приравнивается к нарушению сроков подачи, поэтому необходимо внимательно отнестись к этой задаче. Если самостоятельно справиться нет возможности, то рекомендуется прибегнуть к помощи специализированных программ или дипломированных бухгалтеров.

Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Также многие ИП и организации для сдачи отчетности используют данную интернет-бухгалтерию.

ИП и организации на ЕНВД обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, декларацию необходимо сдавать в любом случае.

Бланк декларации в 2018 году

С 1 января 2017 года действует новый бланк декларации ЕНВД (скачать бланк).

Образцы заполнения в 2018 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
  • за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
  • за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
  • за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
  • если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке.

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1).

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3).

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Обратите внимание, при подаче декларации ЕНВД в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4).

Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС.

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010». Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1).

Строка «020». Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05, 06, 10 или 16, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030». Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «040». Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1).

Строка «050». В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,868 (в 2017 году он был равен 1,798).

Строка «060». Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример. Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7-», а в строке 080 указать «5-» (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки.

Примечание: если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040, 050, 060, а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100». Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110». Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005». Ставится «1» – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0» – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010». Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020». Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030». Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере.

Строка «040». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1, тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020, при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Если строка 005 = 0, тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 030, при этом полученное значение должно быть ≥ 0.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010». Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где вы состоите на учете как налогоплательщик ЕНВД). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет (Строка 040 раздел 3).

Если вы осуществляете деятельность ЕНВД в нескольких муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ИФНС, тогда общую сумму налога (Строка 040 3-го раздела) необходимо разбить отдельно по каждому ОКТМО (см. формулу ниже) и заполнить необходимое количество Строк 010 и 020.

Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3).

Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году

ВНИМАНИЕ!

В январе 2018 разработана новая форма декларации ЕНВД, но она еще официально не утверждена (на июль 2018). В ней добавлен новый раздел, в котором учитываются расходы ИП на приобретение онлайн-кассы с целью уменьшения налога.

Поэтому пока используется старая форма! (Письмо Минфина от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@)

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация ЕНВД – обязательная ежеквартальная налоговая отчетность, которую должны сдавать юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.

Форма декларации КНД 1152016 утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).

Смотреть образец заполнения декларации ЕНВД: для ИП или для ООО

Куда сдавать декларацию

Налоговая отчетность по ЕНВД представляется в ИФНС по месту фактического ведения деятельности на вмененном режиме.

В некоторых случаях четко определить место ведения деятельности невозможно: при оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров, размещении рекламы на автотранспорте, развозной или разносной торговле в розницу. В таких ситуациях сдавать декларацию следует в инспекцию по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП).

Если хозяйствующий субъект работает на вмененке одновременно в разных муниципальных образованиях (имеет несколько точек на ЕНВД), которые обслуживаются разными ИФНС, то следует становиться на учет в каждом МО и сдавать отчетность по каждому месту постановки на налоговый учет.

В ситуации, когда организация (ИП) ведет деятельность на ЕНВД на территории разных МО одного городского округа (например: Москва, Санкт-Петербург), постановка на учет производится в одной ИФНС и, соответственно, именно в этот налоговый орган и представляется декларация.

Если разные МО курирует одна инспекция, то декларация представляется в эту инспекцию, при этом заполняется нужное количество листов раздела 2 по каждому виду деятельности (если вид деятельности один, но точек несколько, оформляется нужное количество листов раздела 2 по разным кодам ОКТМО).

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговым и отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларацию по вмененному налогу следует сдавать ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за истекшим отчетным периодом.

Если крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздник, то крайней датой для представления декларации считается ближайший рабочий день.

Сроки представления декларации по ЕНВД за 1-4 кварталы 2018:

Датой представления декларации считается:

  • при сдаче в ИФНС лично или через представителя — дата представления;
  • при отправке по почте — дата на квитанции;
  • при передаче электронным способом — дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО.

Способы сдачи отчетности

Сдать декларацию можно следующим образом:

1. На бумажном носителе лично, через уполномоченное лицо (по доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для представителя юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Декларация на бумаге представляется:

  • в 2 экз. – при подаче в инспекцию;
  • в 1 экз. – при пересылке почтой.

Иногда вопреки НК РФ местные ИФНС соглашаются принять бумажную отчетность только в сопровождении дублирующего файла на USB-накопителе.

2. В электронной форме по каналам ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС.

Структура декларации

Отчет по ЕНВД состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1, отражающего общую сумму вмененного налога к перечислению в бюджет с разбивкой по кодам ОКТМО;
  • раздела 2, в котором указывается расчет ЕНВД по каждому отдельному виду деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  • раздела 3, в котором производится вычисление общей суммы налога по всем видам деятельности, уменьшенной на страховые платежи.

При этом заполнение суммовых показателей декларации осуществляется следующим образом: сначала оформляется необходимое количество разделов 2, затем заполняется раздел 3, и в последнюю очередь заносятся данные в раздел 1.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления. Значения коэффициентов К1 и К2 указываются до третьего знака после запятой включительно. Значения физических показателей записываются только в целых единицах.

2. При заполнении декларации вручную используются чернила фиолетового (синего, черного) цвета.

3. При оформлении отчета запрещается:

  • скреплять страницы степлером;
  • исправлять данные с помощью жидкого корректора или любого другого аналогичного средства;
  • двухсторонняя распечатка листов отчета.

4. Страницы нумеруются в следующем порядке: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого поля формы предусмотрено определенное количество клеток, при этом в одно поле записывается только один показатель.

Для записи десятичной дроби используются поля, разделенные символом «точка».

6. Данные в отчет заносятся слева направо, начиная с первой левой клетки.

7. Текстовая информация в декларацию записывается заглавными буквами. Если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

8. При использовании ПО значения числовых показателей подлежат выравниванию по последнему правому знакоместу.

9. Если после внесения какого-либо показателя в поле остались пустые клетки, в них следует поставить прочерки (например: ИНН юрлица заполняется в формате: «1356785795–»).

10. В случае отсутствия каких-либо данных в незаполненных клетках также ставятся прочерки. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы полей и прочерки в пустых ячейках.

11. Декларация, оформленная на бумажном носителе, может быть распечатана, как машиночитаемый бланк с двумерным штрих-кодом.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП.

Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета.

Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период.

Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год.

Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции.

Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета.

Указывается код места представления документа:

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

9. Далее указывается код ОКВЭД в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

Код

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Количество страниц отчета и прилагающихся документов.

Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов.

Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений».

Указывается код лица, представляющего отчет:

  • 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Данный раздел следует заполнять отдельно:

  • по каждому месту ведения вмененной деятельности, если точки на ЕНВД находятся в разных МО (по каждому коду ОКТМО);
  • по каждому виду предпринимательской деятельности.

Пример: ООО «Омега» работает на вмененке в двух МО, подведомственных одной ИФНС. При этом на территории одного МО субъект ведет 2 вида деятельности, а на территории другого – один вид деятельности. В таком случае ООО «Омега» должно заполнить раздел 2 к декларации ЕНВД 3 раза.

Другая ситуация возникает, если субъект имеет несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности внутри одного МО. В таком случае раздел 2 формируется только один раз.

При этом в строку 020 раздела 2 заносится адрес, указанный первым в заявлении о постановке на учет по ЕНВД (или в первом заявлении, если вмененщик уведомлял ИФНС несколько раз по мере открытия новых точек), а физические показатели суммируются.

Заполнение раздела 2 осуществляется следующим образом:

070-090

Столбец 3 заполняется, если субъект зарегистрировался или снялся с налогового учета в течение отчетного квартала. В таких случаях нужно указать количество дней фактического ведения вмененной деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета). Если вышеописанных ситуаций не возникало, в ячейках столбца ставятся прочерки.

В столбце 4 отражается налоговая база по ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней ведения вмененной деятельности

Данный раздел заполняется следующим образом:

005

1 – если отчет представляет вмененщик (юрлицо или ИП), производящий выплаты вознаграждений физлицам;

2 – если документ сдает ИП, работающий самостоятельно, без наемных сотрудников

040

Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не меньше 50% строки 010;

Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – строка 030, но не меньше 0.

Примечание: до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения ФНС рекомендует налогоплательщикам после уменьшения исчисленного ЕНВД на сумму взносов – дополнительно вычесть из полученного результата общие затраты на приобретение ККТ (но не более 18 000 руб. на один экземпляр).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, не может иметь отрицательное значение (строка 040 ≥ 0).

К представляемой декларации целесообразно приложить пояснительную записку (бланк – Приложение к письму ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).

В этом разделе следует заполнить нужное количество блоков из строк 010-020 следующим образом:

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, пустые ячейки прочеркиваются (например: «12345678—»)

При этом если вмененная деятельность ведется в разных МО, которые курирует одна ИФНС, нужно пропорционально разбить общую сумму ЕНВД к уплате из строки 040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Пропорциональное деление производится по следующей формуле:

Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Если сведения по блокам 010-020 не помещаются на одном листе, следует сформировать нужное количество листов раздела 1.

Виды предпринимательской деятельности

Нулевая декларация по ЕНВД

Существует ли нулевая декларация по ЕНВД?

Мнение Минфина по данному поводу однозначно: главой 26.3 НК РФ представление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено (письмо Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43).

Отсутствие хозяйственной деятельности на вмененном режиме является основанием для снятия с учета по ЕНВД в порядке, установленном действующим законодательством.

Если же налогоплательщик не снимался с учета по ЕНВД, то остановка предпринимательской деятельности, даже если физический показатель отсутствует, является основанием для уплаты вмененного налога и подачи полноценной (не нулевой) отчетности.

При этом налог исчисляется исходя из размера физ. показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность еще велась (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

Неисполнение обязательств по уплате налога повлечет взыскание недоимки по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Тем не менее, существуют разъяснения ФНС, опубликованные на официальном сайте налоговой службы 19.09.2016 (https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6167481/), основанные на решении ВАС РФ, согласно которым представление нулевой декларации возможно.

Такая ситуация возникает, если прекращено пользование или владение имуществом, без которого невозможно осуществление вмененной деятельности. В рассматриваемом прецеденте – расторжение арендодателем договора аренды торговой площади.

Но, если налогоплательщик все-таки примет решение представить нулевую декларацию, с большой долей вероятности отстаивать свою позицию придется в судебном порядке.

Следовательно, если хозяйствующий субъект не хочет нести дополнительных расходов по уплате налога и сдавать лишнюю отчетность в случаях, когда деятельность по каким-либо причинам была приостановлена или прекращена совсем, самый надежный способ избежать претензий со стороны контролирующих органов – подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Если налогоплательщик вовремя не сдал декларацию, то санкции составят от 5% до 30% от суммы невыплаченного налога, отраженного в отчете, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.

При этом если сам вмененный налог уплачен своевременно, то неподача декларации в установленный срок приведет к штрафу в размере 1 000 руб.

Ответственность за задержку отчета по ЕНВД, налагаемая на руководителя юрлица КоАП РФ, может составить от 300 до 500 руб.

Более того, если крайний срок представления декларации превышен более чем на 10 рабочих дней, контролирующие органы могут приостановить операции по расчетному счету хозяйствующего субъекта.

Программы и сервисы для подготовки отчета

Декларацию по ЕНВД можно подготовить с помощью следующего программного обеспечения и онлайн-сервисов:

Смотрите еще:

  • Как заполнить декларацию 3 ндфл в программе декларация 2018 Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в 2018 году в программе «Декларация 2017» Практика показывает, что в 2018 году ещё большее число физлиц предпочли заполнить отчётность по форме 3-НДФЛ о своих доходах за 2017 год не на бумаге, а электронным способом с помощью […]
  • Заполнить декларацию 3 ндфл онлайн бесплатно на сайте налоговой Заполнить 3-НДФЛ Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год нужно в 2018 году. В декларацию 3-НДФЛ за 2017 год внесены некоторые изменения, относительно формы 2016 года. Количество листов дополнилось новым приложением, некоторые из листов декларации изменились, кроме того […]
  • Военный комиссариат по г симферополю ФКУ «Военный Комиссариат Республики Крым» информация актуальна на 12.09.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Учредители Госзакупки Арбитраж Проверки ФССП Связи ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ […]
  • Жилье военнослужащим в 2014 году субсидия НачФин.info " rel="nofollow"> Печать E-mail Подробности Категория: Калькулятор ЕВЖ военным Опубликовано: 02 апреля 2013 Автор: LIОN Расчет размера Единовременной Денежной Выплаты на приобретение или строительство Жилого помещения (ЕДВ) военным - Субсидии для […]
  • Платит ли государство за рождение второго ребенка Пособие на ребенка в 2018 году: размеры соцвыплат В 2018 году размер выплаты при рождении ребенка остался на прежнем уровне, установленном 1 июля 2014 года. 41280 грн. - это единый размер пособия на первого, второго и следующего ребенка. Данная сумма не зависит от […]
  • Как заполнить декларацию на возврат подоходного налога за обучение 2018 Получение налогового вычета за обучение: возврат подоходного налога Если за последние три года вы оплачивали обучение в вузе, автошколе, частном детском садике за себя или близкого родственника, то по закону имеете право получить налоговый вычет за обучение — […]
  • Уведомление на имущественный вычет Имущественный вычет у работодателя в 2016 году Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома […]
  • Материнский капитал за 3 ребенка 2018 Правила получения материнского капитала за третьего ребенка С рождением третьего малыша материальный аспект – настоящее испытание для семейного бюджета. Так что финансовая поддержка от государства всегда кстати. Программа материнского капитала является значимым […]