Материальная помощь в 1 с 82

Образец рапорта о выплате материальной помощи военнослужащему (скачать)

Командиру войсковой части 00000

В соответствии с п. 84 Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации (утвержден приказом Министра обороны РФ от 30 декабря 2011 г. N 2700) прошу Вашего ходатайства перед вышестоящим командованием о выплате мне материальной помощи за 2018 год в размере одного месячного оклада денежного содержания.

«__» декабря 201__ г.

Справка: Согласно п. 2 Порядка оклад по воинской должности и оклад по воинскому званию вместе составляют оклад месячного денежного содержания.

Материальная помощь не выплачивается военнослужащим:

в период нахождения в распоряжении командиров (начальников);

увольняемым с военной службы по основаниям, указанным в пунктах 1 — 5, 7 — 11 части 4 статьи 3 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат». В случае если указанным военнослужащим материальная помощь была выплачена ранее, при их увольнении с военной службы выплаченная сумма удержанию не подлежит;

увольняемым с военной службы в конце текущего года с предоставлением им при увольнении отпуска, оканчивающегося в следующем году, — за год, в котором оканчивается отпуск.

В случае смерти военнослужащего материальная помощь за текущий год (если она не была выплачена военнослужащему до его смерти) выплачивается супруге (супругу), при ее (его) отсутствии — проживающим совместно с ним совершеннолетним детям, законным представителям (опекунам, попечителям) либо усыновителям несовершеннолетних детей (инвалидов с детства — независимо от возраста) и лицам, находящимся на иждивении военнослужащего, в равных долях или родителям в равных долях, если военнослужащий не состоял в браке и не имел детей.

Нужна юридическая помощь военного юриста?

Нужна профессиональная юридическая консультация военных юристов?

Нужен образец заявления, иска, жалобы (апелляционной, кассационной) в гарнизонный, окружной военный суд?

Необходимо представить Ваши интересы в суде?

Звоните: +7-925-055-82-55 (Мегафон Москва), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва)

Для самостоятельного расчета размера денежного довольствия в 2018 году можно воспользоваться онлайн калькулятором.

© 2016 Юридическая компания «СТРАТЕГИЯ» © Аll rights reserved (Все права защищены). Копирование материалов сайта без письменного разрешения запрещено!

Помощь опытных военных юристов, консультация военных юристов, представление интересов военнослужащих и членов их семей в судах.

*Внимание! Перед тем как задавать вопросы военным юристам по телефону или электронной почте, ознакомьтесь, пожалуйста, с Правилами получения юридической консультации.

+7-925-055-82-55 (Мегафон Москва), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва) (на этом номере работает WhatsApp и Viber)

Задать вопрос военному юристу E-mail:[email protected]

Консультации (помощь) военных юристов по вопросам получения жилья, денежного довольствия, увольнения с военной службы, назначения военных пенсий, получения статуса ветерена военной службы, боевых действий в г. Москве, г. Балашихе, г. Щелково, г. Подольске, г. Краснодаре, г. Майкопе, г. Армавире

Если у Вас есть предложения и замечания по сайту, обнаружили ошибку, напишите нам, пожалуйста. Спасибо!

Благотворительность (хотите помочь, нуждаетесь в помощи?)

Материальная помощь на свадьбу в 1С ЗУП 2.5

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Материальная помощь на свадьбу в 1С ЗУП 2.5

Предприятие имеет право предоставить сотруднику материальную помощь на различные торжественные события, в том числе, на свадьбу. При этом должны быть представлены подтверждающие документы – свидетельство о браке и заявление.

Порядок настройки расчета

Чтобы корректно отражать данный вид материальной помощи в автоматизированной системе Зарплата и управление персоналом, необходимо вначале произвести определенные настройки. Для этого следует открыть справочник с дополнительными видами начисления сотрудникам организации. Он находится в разделе меню 1С Зарплата, посвященном расчету заработной платы и его настройкам. Определение параметров расчета материальной помощи в связи с бракосочетанием производится так же, как и для выплат в случае смерти близкого родственника, но есть одно исключение. Сумма помощи на свадьбу облагается НДФЛ, поэтому на соответствующей вкладке документа следует установить такое значение переключателя. Код выплаты при этом будет 2760, который назначается, в том числе, в случае предоставления сотруднику материальной помощи работодателем своим сотрудникам при их выходе на пенсию. При этом необходимо иметь в виду, что по такому коду НДФЛ не облагаются выплаты в размере до 4 000 рублей в течение одного календарного года.

Также частично облагается материальная помощь и страховыми взносами. Это также необходимо отразить в соответствующей вкладке документа в 1С ЗУП.

Порядок расчета и начисления материальной помощи на свадьбу сотрудника

Предоставление помощи работнику, как правило, является разовым, поэтому для ее начисления рекомендуется применять документ, с помощью которого в 1С Зарплата производится регистрация разовых выплат работникам организации. Заполнять его рекомендуется следующим образом:

  • Открыть документ, который расположен в разделе меню 1С ЗУП, где находятся первичные документы для расчета заработной платы.
  • Определить месяц, в котором будет начислена материальная помощь.
  • Дата начисления НДФЛ определяется автоматически, исходя из настроек информационной системы. Как правило, это дата, которая окажется ближе всех к установленной дате выплаты материальной помощи – либо день выплаты аванса, либо окончательного расчета заработной платы.
  • Закладку с дополнительными начислениями следует заполнять с учетом определенных рекомендаций: обязательно указать сотрудника, которому выплачивается материальная помощь; в качестве вида расчета необходимо выбирать материальную помощь на свадьбу, который был настроен ранее; далее следует отразить сумму выплаты; в качестве даты начала и окончания рекомендуется указывать начало и окончание текущего месяца; код вычета будет 503, который, как правило, устанавливается автоматически; количество детей у сотрудника можно не указывать.
  • По окончании заполнения документа необходимо произвести расчеты. После нажатия одноименной кнопки в 1С ЗУП будут произведены следующие действия: будет рассчитан размер материальной помощи, определен размер вычета и сумма НДФЛ, в случае превышения размера выплаты 4000 рублей.
  • По завершении расчет документ необходимо сохранить и закрыть.

В момент расчета размера страховых взносов, по данному сотруднику будет учтена выплата материальной помощи. Для этого следует заполнить соответствующий документ, который также находится в разделе 1С ЗУП, посвященном расчету зарплаты в организации. В соответствии с нормами законодательства, максимальная сумма вычета составляет 4000 рублей. Таким образом, после расчета страховых взносов и проведения документа с начислением материальной помощи, все изменения в регистрах 1С Зарплата будут произведены.

перечень причин на мат.помощь

категорий студентов и аспирантов, претендующих на оказание материальной помощи, причин для оказания материальной помощи,

Причины для оказания материальной помощи

Размер материальной помощи

Студент является иногородним и не проживает в общежитиях ПГСГА.

— Копия паспорта (страница 2-3 с фотографией, страница 4-5 со сведениями о месте регистрации);

— справка из УВСР о том, что студент не проживает в общежитиях ПГСГА.

Студент является иногородним и проживает в общежитии ПГСГА.

— Копия паспорта (страница 2-3 с фотографией, страница 4-5 со сведениями о месте регистрации);

— справка из общежития № 4/1/ № 4/2 или № 3 о том, что студент действительно проживает в общежитии ПГСГА.

Студент воспитывается в неполной семье

Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия «Свидетельства о расторжении брака».

Студент воспитывается в неполной семье

(воспитывает одинокая мать).

Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия «Удостоверения одинокой матери»/копия справки формы № 4.

Студент воспитывается в неполной семье

(смерть одного из родителей).

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия «Свидетельства о смерти».

Студент воспитывается в многодетной семье.

— Справка о составе семьи;

— копия «Удостоверения многодетной матери».

Доход семьи ниже прожиточного минимума/тяжелое материальное положение

— Копия справки из органов социальной защиты населения по месту постоянного жительства о том, что студент имеет право на получение государственной социальной стипендии.

Один из родителей является пенсионером.

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия «Пенсионного удостоверения» родителя.

Оба родителя являются пенсионерами.

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копии «Пенсионных удостоверений» родителей.

Один из родителей является инвалидом.

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выдаваемая учреждениями государственной службы медико-социальной экспертизы.

Оба родителя являются инвалидами.

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия справок родителей, подтверждающих факт установления инвалидности, выдаваемые учреждениями государственной службы медико-социальной экспертизы.

Вступление в брак

(если с момента регистрации брака прошло не более 3-х месяцев)

Копия «Свидетельства о заключении брака».

На поддержку молодой семьи

(если с момента регистрации брака прошло более 3-х месяцев)

Копия «Свидетельства о заключении брака».

(если с момента рождения ребёнка прошло не более 6-ти месяцев)

Копия «Свидетельства о рождении ребёнка».

(если с момента рождения ребёнка прошло более 6-ти месяцев)

— Копия «Свидетельства о рождении ребёнка»;

— копия «Свидетельства о заключении брака».

Воспитание ребёнка одинокой матерью/одиноким отцом

— Копия «Свидетельства о рождении ребёнка»;

— копия «Свидетельства о расторжении брака» (или удостоверение одинокой матери/решение суда о лишении матери/отца родительских прав).

Ожидание рождения ребенка (для матери).

Справка о постановке на учет по беременности.

Ожидание рождения ребенка

— Копия «Свидетельства о заключении брака»;

— медицинская справка о постановке на учет по беременности супруги.

Обострение хронического заболевания

Приобретение медикаментов для лечения заболевания

— копия заключения лечащего врача и рекомендации по лечению (рецепт);

— финансовые документы (чеки).

в зависимости от стоимости медикаментов

Прохождение платного медицинского лечения/необходимость санаторно-курортного лечения

— Финансовые документы на оказание платных медицинских услуг (договор на платные медицинские услуги, чеки)

— копия «Справки для получения путевки на санаторно-курортное лечение».

в зависимости от стоимости лечения

Справка из милиции.

Утрата имущества в результате кражи

Справка из милиции.

в зависимости от суммы, указанной в справке

Утрата имущества в результате стихийного бедствия

Справка из Министерства по чрезвычайным ситуациям или милиции.

в зависимости от суммы, указанной в справке

Приобретение канцелярских товаров

Представления заместителей деканов по воспитательной работе на имя начальника Управления по воспитательной и социальной работе

Приобретение учебно-методической литературы, спортивной одежды, спортивного инвентаря и др.

Финансовые документы (товарный и кассовый чеки)/ представления заместителей деканов по воспитательной работе на имя начальника Управления по воспитательной и социальной работе

Студент является инвалидом

(указать группу инвалидности)

Копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выдаваемая учреждениями государственной службы медико-социальной экспертизы.

Потеря кормильца (матери или отца, при условии, если с момента смерти прошло не более 6-ти месяцев)

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копия «Свидетельства о смерти» родителя.

Смерть близкого родственника (отец, мать, брат, сестра, муж, жена, дедушка, бабушка; при условии, что с момента смерти родственника прошло не более 3-х месяцев)

— Копия «Свидетельства о рождении» студента;

— копия «Свидетельства о смерти» родственника;

— документы, подтверждающие степень родства с умершим родственником (справка о составе семьи, копия «Свидетельства о заключении брака» и др.).

Студент является вынужденным переселенцем или воспитывается в семье вынужденных переселенцев

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— копии удостоверений родителей, как вынужденных переселенцев/удостоверение студента, как вынужденного переселенца.

Студент оказался под воздействием катастрофы на Чернобыльской АЭС (или других радиационных катастроф)

Документ, подтверждающий статус пострадавшего вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (или других радиационных катастроф)

Студент является инвалидом/ветераном боевых действий.

Документ, подтверждающий статус инвалида/ветерана боевых действий.

Один из родителей является инвалидом/ветераном боевых действий.

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— документ, подтверждающий статус инвалида/ветерана боевых действий.

Оба родителя являются инвалидами/ветеранами боевых действий.

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— документы родителей, подтверждающие статус инвалидов/ветеранов боевых действий родителей.

Студент воспитывается в семье, пострадавшей от воздействия катастрофы на Чернобыльской АЭС (или других радиационных катастроф).

— Копия «Свидетельства о рождении»;

— документы, подтверждающие статус родителей как пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (или других радиационных катастроф)

Студент из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

В соответствии с приказом о постановке на полное государственное обеспечение.

Студент из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, у которого в настоящее время прекращено полное государственное обеспечение в связи с достижением возраста 23 лет.

В соответствии с приказом о снятии с полного государственного обеспечения

Единовременная материальная помощь на приобретение одежды, обуви, учебной литературы студентам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в связи с тем, что прекращено полное государственное обеспечение с достижением возраста 23 лет.

В соответствии с приказом о снятии с полного государственного обеспечения

в начале учебного года

Единовременная материальная помощь на приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря в связи с выпуском из университета, т.к. являлся (лась) студентом из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и в настоящее время прекращено полное государственное обеспечение в связи с достижением возраста 23 лет.

В соответствии с приказом о снятии с полного государственного обеспечения

в конце учебного года

материальная помощь может оказываться и в других случаях, приведших к тяжелому материальному положению обучающихся в соответствии с главой 8 Положения «О стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки студентов, аспирантов и докторантов ПГСГА».

Уроки 1С для начинающих и практикующих бухгалтеров

Статьи и бесплатные видеоуроки о работе с программами 1С Бухгалтерия, 1С Зарплата и Управление Персоналом, 1С Управление Торговлей для бухгалтеров

Материальная помощь в 1С Зарплата и Управление Персоналом 8 редакция 2.5

Начисление материальной помощи в 1С Зарплата и Управление Персоналом 8 редакция 2.5.

Организация может оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Материальная помощь оказывается в различных ситуациях: в случае рождения (усыновления) ребенка, при возникновении стихийных бедствий, при уходе на пенсию и т.д.

Размер материальной помощи законодательно не установлен, определяется организацией самостоятельно в каждом случае.

С точки зрения налогообложения материальная помощь быть не облагаемой НДФЛ, частично облагаемой НДФЛ и полностью облагаемой. Это регулируется статьей 217 НК РФ.

Настройка видов начислений «Материальная помощь».

Поскольку для разных видов материальной помощи предназначены разные коды доходов НДФЛ, то в базе рекомендуется иметь несколько видов материальной помощи, как минимум для каждого кода дохода:

Это фрагмент справочника «Коды доходов НДФЛ» из 1С Зарплата и Управление Персоналом. Код дохода НДФЛ выбирается для каждого начисления, облагаемого НДФЛ, и используется при формировании отчетности (например, форма 2-НДФЛ).

Все виды начислений, используемые в организации, в программе хранятся в планах видов расчета. Для видов расчета, не являющихся основными, не зависящих от времени, предназначен план видов расчета «Дополнительные начисления».

Вид начисления «Материальная помощь» также относится к дополнительным начислениям.

Открыть план видов расчета «Дополнительные начисления» можно из главного меню программы, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Настройка расчета зарплаты» -> «Дополнительные начисления организаций» либо на рабочем столе пользователя, закладка «Расчет зарплаты», гиперссылка «Дополнительные начисления».

Виды расчета рекомендуется заводить по мере необходимости.

Допустим, нам необходимо рассчитать и выплатить материальную помощь сотруднику по случаю рождения ребенка. В плане видов расчета «Дополнительные начисления» вводим новый вид расчета и настраиваем его:

На закладке «Расчеты» оставляем все без изменений: это первичное начисление, способ расчета — фиксированной суммой.

Закладку «Использование» также оставляем без изменения.

На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо настроить способ отражения этого начисления в бухгалтерском учете:

В моей демонстрационной базе он настроен, но если у вас его нет — необходимо завести новый способ расчета и настроить его:

Материальная помощь относится к прочим расходам, и в качестве счета дебета выбирается счет 91.02 «Прочие расходы». В качестве прочего расхода выбирается элемент справочника «Прочие доходы и расходы» — «Материальная помощь».

Для автоматической выгрузки бухгалтерских проводок в 1С Бухгалтерию необходимо предварительно произвести обмен данными с бухгалтерской программой (выгрузить данные из 1С Бухгалтерии и загрузить в 1С ЗУП). Тогда в программу будет загружена аналитика, необходимая для настройки проводок в ЗУП — в нашем случае это справочник «Прочие доходы и расходы». Т.е. элемент справочника «Материальная помощь» необходимо ввести в базу 1С Бухгалтерия, а не в ЗУП, а потом загрузить аналитику в 1С Зарплата и Управление Персоналом. Об этом я расскажу в одной из следующих статей.

На закладке «Налоги» указывается код дохода НДФЛ:

На закладке «Взносы» настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами.

В реквизите «Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС» необходимо выбрать вид дохода «Материальная помощь при рождении ребенка», облагаемая страховыми взносами частично»

Остальные реквизиты можно оставить без изменений.

Остальные закладки мы рассматривать не будем.

Начисление материальной помощи.

Начисление и выплата материальной помощи — выплата разового характера. Для таких начислений в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом предусмотрен документ «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций».

Открыть список этих документов можно, воспользовавшись ссылкой на закладке «Расчет зарплаты» рабочего стола пользователя (или в главном меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям»->»Первичные документы»->»Регистрация разовых начислений сотрудникам»).

В открывшемся списке документов для ввода нового документа нажимаем на кнопку «Добавить». Открывается форма нового документа. Переходим на закладку «Дополнительные начисления» и при помощи кнопки «Добавить» вводим новую строку.

Заполняем реквизиты строки: выбираем сотрудника, которому начисляем материальную помощь, в графе «Начисления» выбираем ранее введенный нами вид расчета «Материальная помощь при рождении ребенка». Вводим сумму матпомощи — 60000 руб. После этого нажимаем на кнопку «Рассчитать» в верхней панели кнопок. Документ автоматически записывается, и заполняются графы «Результат», «Код вычета», «Количество детей» (если мы не вводим вручную — то по умолчанию ставится 1). Также рассчитывается сумма вычета. Для материальной помощи с кодом дохода НДФЛ сумма вычета составляет 50000 рублей. Т.е. в нашем случае НДФЛ облагается сумма, превышающая 50000 — это 10000 рублей.

Чтобы убедиться, что НДФЛ взялся правильно, перейдем на закладку «НДФЛ»:

Нетрудно подсчитать сумму, с которой рассчитался НДФЛ в сумме 300 руб.: это именно 10000. Т.е. все рассчитано верно.

Выплачивается материальная помощь либо одновременно с выплатой заработной платы, либо межрасчетно. О том, как выплачиваются начисленные суммы, я писала здесь.

Аналогичным образом настраиваются другие виды материальной помощи.

Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом настраивается вид начисления и рассчитывается материальная помощь.

Материальная помощь Кт 70 или 73 .

Добрый день!
Поделитесь пожалуйста опытом — на каком счету по Кт вы отражаете материальную помощь сотруднику (к отпуску, либо юбилею)?
Смотрим по нескольким бухгалтерским журналам и интернет источникам, где-то написано счет 70, а где-то 73.

Мы всегда отражали данную операцию
Дт Кт
91.2 73
но теперь нам головной офис говорит, что нужно отражать так
Дт Кт
91.2 70

Добрый день!
Поделитесь пожалуйста опытом — на каком счету по Кт вы отражаете материальную помощь сотруднику (к отпуску, либо юбилею)?
Смотрим по нескольким бухгалтерским журналам и интернет источникам, где-то написано счет 70, а где-то 73.

Мы всегда отражали данную операцию
Дт Кт
91.2 73
но теперь нам головной офис говорит, что нужно отражать так
Дт Кт
91.2 70

по-моему правильно офис говорит. Эту помощь сразу в зарплатной конфигурации так проводить надо. При загрузке проводок в бухгалтерию получится Д91.2 К70

» —————————T———T———T———-T—————-¬
¦ Содержание операций ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+—————————+———+———+———-+—————-+
¦Чистая прибыль истекшего ¦ ¦ ¦ ¦ Решение общего ¦
¦года направлена на ¦ ¦ ¦ ¦ собрания ¦
¦формирование специального ¦ ¦ ¦ ¦ участников, ¦
¦фонда на осуществление ¦ ¦ 82 ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦социальных выплат ¦ 84-1 ¦ (84-5) ¦ 400 000¦ справка-расчет ¦
+—————————+———+———+———-+—————-+
¦Начислена к выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦работнику материальная ¦ 82 ¦ ¦ ¦ Заявление ¦
¦помощь ¦ (84-5) ¦ 73 ¦ 50 000¦ работника ¦
+—————————+———+———+———-+—————-+
¦Выплачена материальная ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦помощь работнику ¦ 73 ¦ 50 ¦ 50 000¦ кассовый ордер ¦

Это выплаты из чистой прибыли, так что 91 сч. здесь применять нельзя.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.
По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:
оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;
начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.
Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).
Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

50 Касса 08 Вложения во внеоборотные
51 Расчетные счета активы
52 Валютные счета 20 Основное производство
55 Специальные счета в 23 Вспомогательные
банках производства
68 Расчеты по налогам и сборам 25 Общепроизводственные
69 Расчеты по социальному расходы
страхованию и обеспечению 26 Общехозяйственные
71 Расчеты с подотчетными расходы
лицами 28 Брак в производстве
73 Расчеты с персоналом по 29 Обслуживающие
прочим операциям производства и хозяйства
76 Расчеты с разными 44 Расходы на продажу
дебиторами и кредиторами 69 Расчеты по социальному
79 Внутрихозяйственные страхованию и обеспечению
расчеты 76 Расчеты с разными
94 Недостачи и потери от дебиторами и кредиторами
порчи ценностей 79 Внутрихозяйственные
расчеты
84 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
91 Прочие доходы и расходы
96 Резервы предстоящих
расходов
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки

Пускай Ваш головной офис ознакомится с планом счетов.
«

Агро Корзина

Материалы аграрной тематики

Главное меню

Навигация по записям

Материальная помощь работникам: учет и налогообложение

В данной публикации описан порядок предоставления различных видов материальной помощи, изложен порядок налогообложения видов материальной помощи и отражение на счетах бухгалтерского учета.

Материальная помощь бывает разных видов. При этом порядок ее предоставления и налогообложение отличаются.

Виды материальной помощи

В целях обложения НДФЛ материальная помощь под­разделена на виды (Закон № 889):

— материальная помощь, входящая в ФОТ пред­приятия;

— материальная (благотворительная) помощь, не вхо­дящая в ФОТ, в том числе:

— целевая благотворительная помощь;

— нецелевая благотворительная помощь.

Рассмотрим отдельно каждый из названных видов помощи.

Материальная помощь, входящая в состав ФОТ

Если выплата материальной помощи предусмотрена положением об оплате труда, колдоговором (контрак­том) в разделе «Оплата труда», то такой вид помощи в целях обложения НДФЛ рассматривается как зара­ботная плата, поскольку относится к поощрительным и компенсационным выплатам, предоставляемым ра­ботникам в связи с трудовыми отношениями (п. 1.1 Закона № 889).

Сумма такой помощи включается в состав месячного налогооблагаемого дохода (пп. 4.2.1 Закона № 889) и учитывается при определении размера дохода, к которому может быть применена налоговая соци­альная льгота (НСЛ).

Такая материальная помощь:

— включается в состав валовых расходов плательщи­ка налога на прибыль (пп. 5.6.1 Закона о прибыли), и на ее сумму начисляются страховые взносы в Пф и социальные фонды (пп. 2.3.3 Инструкции № 5);

— облагается НДФЛ. В налоговом расчете (ф. № 1ДФ) такая материальная помощь отражается с призна­ком дохода «01».

Предприятие — плательщик налога на прибыль за октябрь текущего года трактористу-машинисту Омельченко И. И. начислило заработную плату в сумме 470 грн. и оказало материальную помощь на оздоровление в сумме 250 грн. Работник поль­зуется общей НСЛ (пп. 6.1.1 Закона № 889).

Выдача такой помощи предусмотрена колдогово­ром и положением об оплате труда.

Общая сумма налогооблагаемого дохода состав­ляет 720 грн. (470 грн. + 250 грн.).

НСЛ не применяется, так как месячный доход работ­ника превышает льготируемый размер (680 грн.).

Сумма удержанных страховых взносов равна 25,20 грн. [720 грн. х (2 % + 1 % + 0,5 %)].

Сумма НДФЛ составляет 90,32 грн. [(720 грн. — 25,20 грн.) х 13 %].

Представим учет данных операций в табл. 1.

Целевая благотворительная помощь

Рассмотрим налогообложение целевой благотвори­тельной помощи, предоставляемой на лечение.

Законом № 889 определено несколько видов предо­ставления помощи на лечение работника:

— помощь на лечение и медицинское обслуживание (пп. 4.3.22);

— помощь на лечение (пп. 9.7.4).

Помощь на лечение и медицинское обслуживание (пп. 4.3.22 Закона № 889)

Данная помощь предоставляется на лечение и меди­цинское обслуживание денежными средствами или имуществом (услугами) и не включается в состав общего месячного или годового налогооблагае­мого дохода физического лица при соблюдении оп­ределенных условий, а именно:

— такая помощь выдается только работникам пред­приятия;

— предоставляется только предприятием — платель­щиком налога на прибыль за счет чистой прибы­ли, оставшейся в его распоряжении;

— имеются документы медицинских учреждений, под­тверждающие необходимость проведения работни­ку конкретного лечения или медицинского обслу­живания (справки, выписки из амбулаторных кар­точек, рецепты, счета-фактуры, договоры на меди­цинское обследование и др.). Перечень докумен­тов приведен в Письме № 4168;

— не должны производиться расходы на лечение и медицинское обслуживание, указанные в пп. «а» -«з» пп. 5.3.4 Закона № 889 (в частности, космети­ческое лечение, лечение табачной и алкогольной за­висимости, а также приобретение лекарств и опла­та стоимости медицинских услуг, не входящих в перечень жизненно необходимых, утвержденных Постановлением № 1482 и т. п.).

К сведению: указанная помощь не ограничивается размером и может перечисляться заведению здраво­охранения или выдаваться работнику на руки (по заявлению).

Кроме того, предприятия, которые не являются пла­тельщиками налога на прибыль (например, платель­щики ФСН), могут предоставлять своим работникам такой вид помощи, но в этом случае из суммы помо­щи необходимо удерживать НДФЛ.

В октябре 2006 года предприятие — плательщик на­лога на прибыль предоставило помощь на лече­ние в сумме 500 грн. доярке Васильченко М. М. на основании ее заявления и документов медицинс­кого учреждения.

Заработная плата работницы за октябрь текущего года составляет 630 грн., НСЛ она пользуется на общих основаниях.

Сумма предоставленной помощи в размере 650 грн. не облагается НДФЛ согласно пп. 4.3.22 Закона № 889.

Приведем учет таких операций в табл. 2.

Помощь на лечение (пп. 9.7.4 Закона № 889)

Данный вид помощи определен пп. 9.7.4 Закона № 889 в составе целевой благотворительной помощи.

Для того чтобы такая помощь не включалась в нало­гооблагаемый доход, необходимо соблюдать следу­ющие условия:

— помощь должна предоставляться непосредствен­но заведению здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению работника предприятия или члена его семьи первой степени родства;

— должна выделяться в размерах, не возмещаемых выплатами из фонда общеобязательного медицин­ского страхования. Поскольку система такого стра­хования пока не внедрена, льгота распространяет­ся на всю сумму помощи;

— не должна использоваться для покрытия расходов, перечисленных в пп. 5.3.4 Закона № 889;

— работник обязан представить предприятию доку­менты, подтверждающие необходимость лечения и стоимость лекарственных средств (услуг);

— полученная помощь должна быть использована в срок, не превышающий 12 календарных месяцев, следующих за месяцем получения помощи (пп. 9.7.5 Закона № 889).

Сельхозпредприятие — плательщик ФСН перечис­лило заведению здравоохранения 1000 грн. за платные услуги по лечению бухгалтера Мудрой Л. В. Основанием для предоставления такой помощи служат: заявление работницы, приказ руководите­ля предприятия, выписка из амбулаторной карточ­ки, счет-фактура лечебного учреждения, счет на оплату льготируемых лекарств и услуг.

Представим учет данных операций в табл. 3.

Суммы помощи на лечение и медицинское обслужи­вание, установленные пп. 4.3.22 и 9.7.4 Закона № 889, не входят в ФОТ (п. 3.31 и 3.30 Инструкции № 5), и страховые взносы на них не начисляются. Такие сум­мы не включаются в состав валовых расходов пред­приятия.

В форме № 1ДФ данные виды помощи отражаются с признаком дохода «39».

Различия в предоставлении помощи на лечение и медицинское обслуживание, установленной пп. 4.3.22 и 9.7.4 Закона № 889, в целях неудержания НДФЛ приведены в табл. 4.

Нецелевая благотворительная помощь

Нецелевой считается помощь, предоставляемая без установления условий и направлений ее расходова­ния (пп. 9.7.3 Закона № 889).

Выплату такой помощи не нужно предусматривать в коллективном договоре. Она выдается согласно при­казу руководителя, изданному на основании заявле­ния работника без указания в нем цели расходо­вания помощи (например, в связи с семейными об­стоятельствами и др.).

Нецелевая благотворительная помощь (в том числе материальная) не включается в налогооблагаемый до­ход плательщика НДФЛ при соблюдении таких условий:

— предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами;

— получатель такой помощи должен иметь право на НСЛ, то есть его месячный доход в виде заработ­ной платы в месяце выплаты помощи не должен превышать размер, установленный пп. 6.5.1 Зако­на № 889 (в 2006 году — 680 грн. для всех работ­ников, кроме одного из родителей, пользующихся НСЛ согласно пп. «а» — «в» пп. 6.1.2 Закона № 889, для которых льготируемый уровень заработной платы определяется в размере, кратном количеству детей);

— сумма нецелевой благотворительной помощи не может превышать в год 680 грн. (на 2006 год).

Нецелевая благотворительная помощь имеет следую­щие особенности:

— может выдаваться работнику и не работнику пред­приятия (в том числе пенсионеру), имеющему пра­во на НСЛ. Если размер такой помощи не превыша­ет льготируемого, то сумма помощи не облагается НДФЛ. Налогообложению подлежит лишь сумма превышения указанной помощи сверх предельного размера (Письмо № 19273);

— выдается непосредственно физическому лицу.

Для ее получения не нужно представлять документы, подтверждающие цели использования такой помощи.

Страховые взносы в Пф и социальные фонды на сум­му нецелевой благотворительной помощи не начис­ляются и не удерживаются, поскольку такая помощь не включается в ФОТ (п. 3.31 Инструкции № 5). Неце­левая благотворительная помощь не включается в состав валовых расходов предприятия.

В форме № 1ДФ данная помощь отражается таким об­разом:

— в пределах льготируемой суммы (680 грн.) с при­знаком дохода «14»;

— сверх льготируемой суммы — «17».

Предприятие — плательщик ФСН начислило за ок­тябрь текущего года водителю грузового автомо­биля Федоренко Ф. Ф. заработную плату за ок­тябрь — 650 грн. Он имеет право на общую НСЛ (175 грн.).

По заявлению Федоренко Ф. Ф. ему предоставле­на (первый раз в году) нецелевая благотворитель­ная помощь в сумме 680 грн.

Представим учет данных операций в табл. 5.

Материальная помощь, входящая в ФОТ, включается в состав прямых расходов на оплату труда согласно П(С)БУ 16 «Расходы» и отражается по дебету счетов 23, 91, 92, 93, 94 в зависимости от того, кому она предоставляется.

Начисленная сумма такой помощи отражается по кре­диту субсчета 661 «Расчеты по заработной плате».

Прочие виды материальной помощи, не входящие в ФОТ, относятся к прочим операционным расходам и отражаются по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» и кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам» (при выдаче непос­редственно работнику) или 377 «Расчеты с другими дебиторами» (при перечислении средств заведению здравоохранения).

1. Закон № 889 — Закон Украины от 22.05.03 г. № 889-IV«О налоге с доходов физических лиц».

2.Постановление № 1482 — постановление КМУ от 16.11.01 г. № 1482 «Об утверждении Национального перечня основных (жизненно необходимых) лекарственных средств и изделий медицинского назначения».

3.Инструкция № 5 — Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата Украины от 13.01.04 г. № 5.

4.Письмо № 4168 — письмо ГНАУ от 02.07.04 г. № 4168/К/17-3115 «Относительно налогообложения помощи на лечение и медицинское обслуживание, предоставленной работодателем».

5.Письмо № 19273 — письмо ГНАУ от 28.09.05 г. № 19273/7/17-2117 «Относительно налогообложения доходов физических лиц, полученных в виде материальной (нецелевой благотворительной) помощи».

Смотрите еще:

  • Юридическая помощь правительства москвы Юридическая помощь правительства москвы Список адвокатов, оказывающих бесплатную юридическую помощь в городе Москве в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. N 324-ФЗ Список негосударственных центров бесплатной юридической помощи города Москвы в […]
  • Жк рф ст 153 2018 год Статья 153 ЖК РФ. Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги Текущая редакция ст. 153 ЖК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Граждане и организации обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и […]
  • Протокол собрания учредителей нко образец Протокол о создании некоммерческой общественной организации: образец Процедура регистрации некоммерческой организации – некоммерческой общественной организации состоит из нескольких этапов. На одном из этапов производится подготовка документов, которые в последствии […]
  • Заявление о постановке ребенка в очередь в детский сад Постановка ребенка в очередь в детский сад на портале – 30 минут в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» – 30 минут Для подачи заявки по г. Астана необходимо пройти по ссылке Как получить услугу онлайн Перейти по кнопке "Заказать услугу […]
  • 11 федеральный закон о лицензировании отдельных видов деятельности Закон 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» Оформление лицензии необходимо для осуществления определенного вида деятельности. Полученное разрешение подразумевает соблюдение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) конкретных требований и […]
  • У киркорова родился ребенок Когда родились дети Киркорова? какой у них сейчас возраст? Когда родились Алла-Виктория и Мартин Кристо Киркоровы? какой у них сейчас возраст? Дочь — Алла-Виктория родилась 26 ноября 2011. О её рождении в 20.00 в телеэфире объявлено в программе «Что? Где? Когда?». В […]
  • Нарушение режима зоны таможенного контроля пример Нарушение режима зоны таможенного контроля пример КАк сообщает Си-Ньюс за 2012 год контейнерооборот Новороссийского порта составил немногим более 650 тыс. TEU, что на 2,5% больше итогов за 2011 год. Наиболее успешным для ведущих линий Новороссийска стал второй квартал […]
  • Задать вопрос брокеру онлайн Задать вопрос брокеру онлайн Стоимость готового бизнеса: 11 000 000 рублей Возраст: 5 лет Выручка за месяц: 2 000 000 рублей Чистая прибыль в месяц: 700 000 рублей Затраты в месяц: 1 300 000 рублей Правовая форма предприятия: ООО Общая площадь недвижимости в […]