Материальная помощь от работодателя 2018 в 1с

Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

Понятия «материальная помощь к отпуску» не существует в действующем законодательстве, соответственно и обязанности работодателей выплачивать подобные пособия не предусмотрено. Как правило, пособие выступает в качестве денежного поощрения сотрудника за добросовестное исполнение своих обязанностей и остается на усмотрение руководства компании.

Согласно Трудовому кодексу, правомочие на получение материальной помощи возникает лишь тогда, когда обязательность и условия предоставления подобных выплат отражены во внутренних локальных актах предприятия.

Разновидности выплат

Согласно действующему законодательству РФ, пособия могут определяться как материальная помощь в тех случаях, когда они:

  • не учитываются в локальных актах как оплата трудовой деятельности;
  • не являются регулярными;
  • не зависят от результатов труда работника;
  • не являются мотивацией сотрудников.

Существует несколько способов отражения материальной помощи в документальном учете предприятия, что никак не отражается на сути выплаты для сотрудников, но играет большую роль для работодателя при налогообложении.

Наиболее распространенными являются следующие виды выплат:

  1. Классическая — сумма выдается сотрудникам единовременно как материальная помощь и имеет фиксированный размер для всех должностей, не зависимо от оклада и стажа.
  2. На основе результативного труда сотрудников — документально установленный процент от среднего заработка трудящегося, напрямую зависящий от финансовых и дисциплинарных факторов.

Особенности предоставления

В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.

Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы. Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.

Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях. Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя. Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.

Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.

В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.

Удерживаются ли алименты?

Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным, поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия. Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения.

Учитывается ли при расчете отпускных?

Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.

Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

Порядок расчета и налогообложения

Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

  • документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
  • материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.

В составе расходов на заработную плату сотрудников:

Материальная помощь — налогообложение в 2018 году

Разумеется, поддержка от работодателя в важные моменты жизни необходима, однако многих интересует вопрос о взимании НДФЛ с материальной помощи, так как на взгляд большинства трудящихся это является своего рода доходом. А с большей части доходов взимается подоходный налог. Однако действует ли подобная логика в данном случае? Рассмотрим подробнее.

Как получить помощь

У любого сотрудника может произойти жизненная ситуация, когда материальная поддержка со стороны руководства крайне необходима. В большинстве случаев работодатель идет навстречу своим подчиненным, выдавая денежные средства для решения проблем. Разумеется, если это действие является возможным в плане наличия достаточного бюджета компании.

Действительно подходящих для выдачи материальной поддержки причин не так много. Однако каждая организация может самостоятельно составлять перечень случаев, при которых данная процедура осуществима. Мы рассмотрим самые частые ситуации, встречающиеся на практике:

  • Начнем с более приятных причин. Например, рождение нового члена семьи идеально подходит для запроса материальной помощи у начальства. Вероятно, руководство пойдет навстречу, так как всем известно, сколько трат такое событие несет за собой.
  • Церемония бракосочетания также является хорошим поводом для того, чтобы на рабочем месте выписали материальную поддержку.
  • Зачастую на работе существует возможность оформления финансовой помощи к отпуску.
  • Теперь переходим к более негативным причинам. Болезнь самого сотрудника или его близкого родственника может повлечь за собой приличные расходы. Именно поэтому работодатели часто идут навстречу, возмещая средства, потраченные на дорогие лекарства.
  • Также неприятной причиной для выписки материальной поддержки является гибель близкого родственника. Начальство выделяет средства для проведения похорон и дополнительную выплату в качестве соболезнования.

Разумеется, размер такой денежной поддержки не зависит ни от работы, выполняемой сотрудником, ни от его должности в данной компании. Также не существует возможности выписки материальной помощи в качестве вознаграждения за отличную деятельность на рабочем месте.

Каковы суммы и нюансы

Законодательство не дает ограничений в плане величины материальной помощи. Руководство самостоятельно принимает решение о назначении выплаты. Ее размер и порядок выплат зависят от причин. Зачастую подобного рода поддержка прописана в трудовых договорах организаций, что представляет собой некую дополнительную гарантию защиты финансов сотрудника от непредвиденных трат. Поэтому множество граждан интересуется вопросом о налогообложении материальной помощи 2018 года. Но об этом чуть позже.

Также важной задачей является ответственный подход к формулировке оказания материальной помощи со стороны работодателя. Следует четко определять свою позицию в письменной форме. Любые подозрительные расплывчатые моменты могут вызвать дополнительный интерес со стороны налоговых служб.

Помощь, не облагаемая налогом и облагаемая

Большая часть причин для выдачи материальной помощи подразумевают под собой освобождение от налога на доходы физических лиц. Главный бухгалтер обязан верно оформить необходимые документы для выдачи данного вида выплаты. Чтобы не было возможности избежать уплаты подоходного налога, был представлен перечень случаев, когда компания имеет право предоставить материальную поддержку сотруднику.

Для того чтобы не взимался налог на доходы физических лиц, материальная помощь должна соответствовать определенному перечню нюансов:

  • Существует определенный лимит, которые не подлежит уплате налога. Сумма за год должна быть не больше четырёх тысяч рублей. Сумма, превышающее данное значение, подвержена удержанию налога на доходы физических лиц согласно ст. 217 Налогового кодекса.
  • Не подлежат уплате налога материальные помощи, выписанные в случае гибели близкого родственника. Однако для этого требуется документальное подтверждение факта утраты.
  • Если прошение о материальной помощи было составлено в связи с ущербом, нанесенным природными явлениями, необходимо подтвердить данный факт документами уполномоченных органов. В этом случае налог также не взимается.
  • Также от налога освобождается прошение в связи причинением вреда террористического характера, которое подтверждено в компетентных органах.
  • При рождении ребенка предоставляется материальная помощь, составляющая в лучшем случае пятьдесят тысяч рублей. Если верить Налоговому кодексу Российской Федерации, статье 217, то данная выплата также не подлежит налогообложению.
  • Если же материальная поддержка выписывается для лечения самого работника или кого-то из его семьи, то работодатель обязан передать средства из чистой прибыли организации.

В любых иных случаях подоходный налог с данной материальной поддержки будет удержан и перенаправлен в налоговые службы.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Любая помощь при рождении ребенка необходима, так как многим знакомо, сколько затрат несет воспитание нового члена общества. Именно поэтому давно на рабочем месте существует определенная практика. Работодатель может выдать средства в виде материальной помощи при рождении ребенка. Какова максимальная сумма в этом случае? Взимается с этих средств налог на доходы физических лиц? Обо всем по порядку.

Помощь родителям

В Российской Федерации активно практикуются всякого рода стимулирующие выплаты гражданам с детьми или планирующим стать счастливыми родителями. Повышение демографического состояния страны – одна из первейших задач Российской Федерации.

И правда, существует целый перечень различного рода пособий от государства, непосредственно связанных с детьми. Иначе их называют «детские пособия». Они включают в себя социальную поддержку на всех самых затратных этапах взращивания малыша. Если быть конкретнее, существуют следующие пособия:

  • Компенсационные выплаты в том случае, когда женщина встает на учет в медицинском учреждении слишком рано, то есть раньше 11-ой недели.
  • Выплаты, тесно связанные с моментом беременности и родами после.
  • Перевод денежных средств в ситуации, когда сотрудник, взяв больничный, осуществляет уход за своим ребенком.
  • Передача денег при рождении малыша, что является разовой процедурой.

Однако не только государство выдает денежные средства в случае рождения нового члена семьи. В большинстве организаций существует такая практика, как выдача материальной помощи по особым нуждам. Что входит в перечень особых нужд? Обсудим подробнее:

  • В случае такого замечательного момента в жизни пары, как укрепление своих чувств узами брака, работодатель может передать средства в качестве материальной помощи.
  • Существуют случаи, когда сотрудник запрашивает материальную поддержку на отпуск.
  • Имеют место и более неприятные моменты, такие как смерть близкого родственника. В этом случае также можно выписать материальную помощь в качестве сочувствия и попытки компенсировать затраты на похороны.
  • Болезнь самого работника или его близкого родственника также служит причиной оформления материальной помощи.
  • И, разумеется, материальная помощь при рождении ребенка, о которой мы говорили ранее и расскажем подробнее.

Как получить

Материальная помощь в основном выдается из бюджета организации, который являет собой нераспределенную прибыль. Разумеется, процесс передачи денежных средств происходит под руководством учредителей/участников/акционеров компании. Также может быть принято решение о распределении денежных средств на материальную помощь из чистой прибыли. Также эти средства передаются в качестве премирования и стимулирующих выплат. Решение принимается на общем собрании коллектива. В том случае, когда владельцем является лишь одно лицо, решение оно принимает самостоятельно.

Данная процедура требует оформления соответствующего протокола, фиксирующего мнение участников.

Когда мнение учредителей совпало в пользу выплаты денежных средств из нераспределенной прибыли сотрудникам, руководитель конкретного предприятия составляет решение об их передаче работникам. Для выполнения выдачи материальной помощи составляется соответствующий приказ, пример которого приведен ниже:

Прошение сотрудника о выдаче материальной помощи не имеет формальной системы написания. Следует лишь указать причину, наличие подтверждающего фактора и прочее. Идеальным вариантом будет написать следующее:

Налог на доходы

Что касается налога на доходы физических лиц? У большинства людей, просящих материальной поддержки со стороны руководства, невольно в голове всплывает мысль о возможном вычете из данной суммы подоходного налога.

Для сотрудников, получающих материальную помощь при рождении ребенка есть хорошие новости. В том случае, если выплата со стороны руководителей организации не больше, чем пятьдесят тысяч рублей, налог на доходы физических лиц не вычитается. Но ребенку не должно быть больше года, иначе в выдаче денег могут отказать.

Законодательством определен конкретный лимит. То есть выписывать материальную помощь могут оба родителя на своих рабочих местах. Однако в том случае, если один из них уже получил пятьдесят тысяч, то со средств, полученных вторым, взимается налог на доходы физических лиц, так как считается, что такой суммы более чем достаточно.

Не существует конкретных документов, необходимых для оформления материальной помощи при рождении ребенка. Нужно лишь подтверждение самого факта и выполнение некоторых условий в виде возраста. Однако каждая организация оставляет за собой право несколько изменить правило выдачи средств.

Как отразить материальную помощь в отчёте 6-НДФЛ

Любой работодатель может оказывать своим работникам материальную поддержку. Но если выплаты должны облагаться НДФЛ, их необходимо вносить в расчёт. Чтобы понять, как это сделать правильно, полезно рассмотреть самые распространённые случаи из бухгалтерской практики.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ

Информация о выплаченном материальном вознаграждении вносится в 6-НДФЛ не всегда. Необходимость отражения помощи в отчёте связана с назначением и видом выплат. В бухгалтерии нередко встречается смешение вариантов — полное отражение всей суммы, частичное или отсутствие упоминания о ней.

Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте

Согласно статье 41 НК РФ, любое материальное поощрение, по сути, увеличивает доход работника, а это значит, что с него нужно вычитывать НДФЛ.

Частичное или сверхлимитное отражение

В то же самое время законодательство освобождает от исчисления налога материальную помощь:

  • в сумме, не превышающей 4 000 рублей. Причина выдачи вознаграждения значения не имеет. Но если сотрудник получает сумму, превышающую лимит, из неё уже потребуется удержать НДФЛ по ставке 13%;
  • в сумме, не превышающей 50 000 рублей (для сотрудника, в семье которого появился ребёнок — в первый год после рождения или усыновления; на безналоговую выплату имеет право каждый из родителей). Эта выплата должна быть однократной.

Пример отражения суммы материальной помощи при рождении ребёнка в программе 1С: ЗУП

Какие виды материальной помощи не показывают в расчёте

Существует несколько разновидностей материальной поддержки, с которых налог не взимается, а значит отражать эти суммы в расчёте не нужно. Получать помощь может как сам работник, так и члены его семьи. Оснований для этого предусмотрено множество — от потери собственного здоровья до трагедии в семье. Но для получения выплат необходимо подтвердить свои законные права.

Таблица: материальные выплаты, которые не указываются в 6-НДФЛ

Существуют некоторые виды материальной помощи, которые не облагаются налогом, поэтому их не нужно отражать в отчёте 6-НДФЛ

Как внести данные о материальной помощи в 6-НДФЛ

Вся информация о выданной матпомощи, подлежащей налогообложению, должна быть внесена в расчёт 6-НДФЛ. Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.

В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7–11/387@.

Указание даты фактического получения средств в виде материальной помощи

Чтобы зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ, где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.

Как отразить дату вычета налога

Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств. Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств. Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.

Как внести информацию в строку 120

Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия. Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.

Как заполнить другие разделы и строки

Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.

Какие данные нужно заносить в раздел 1

Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть. В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.

Таблица: порядок заполнения раздела 1

Информация, представленная в разделе 2

Во втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал. Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.

Таблица: особенности заполнения при выдаче частично необлагаемой матпомощи

Второй раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.

Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛ

В случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день. Отдельно вносится матпомощь вместе с НДФЛ, а в последней строке — сама сумма удержанного налога.

Таблица: заполнения раздела 2 с удержанием НДФЛ

Материальная помощь, выданная в последний день квартала, отражается во втором разделе в следующем квартале.

Пример полного внесения материальной помощи в 6-НДФЛ

Сотрудник ООО «Парус» О. П. Суворов по случаю появления в семье ребёнка получил пособие в сумме 80 000 рублей. Большая часть суммы, а именно 50 000 рублей, по закону налогом не облагается. Но с превышающих лимит 30 000 рублей потребуется начислить налог. Начисление — (80 000 — 50 000) х 13% = 3 900 рублей. Помощь выдана Суворову 18.11.2017. Такой вариант выплаты матпомощи вносится в форму 6-НДФЛ по разделу 1 следующим образом:

  • строка 010 (ставка) — 13;
  • строка 020 (пособие, выданное О. П. Суворову) — 80 000;
  • строка 030 (неподлежащая налогообложению доля) — 50 000;
  • строка 040 (НДФЛ с матпомощи О. П. Суворова) — 3 900;
  • строка 070 (размер удержанного налога) — 3 900.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ потребует немного другого заполнения:

  • строка 100 (утверждён доход работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 110 (удержан налог с пособия работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 120 (важно перечислить сумму необходимо не позднее этой даты) — 19.11.2017;
  • строка 130 (размер материальных выплат) — 80 000;
  • строка 140 (налог) — 3 900.

Видео: безвозмездная помощь и её отражение в документах

Материальные выплаты — это выдача сотруднику дохода, на который никак не влияют результаты его труда. Порядок её оказания разумнее закрепить в специальном локальном акте. И если с выплат полагается перечислить налог, важно правильно внести данные в отчёт 6-НДФЛ.

Материальная помощь у 2 работодателей

Сотруднику выдали материальную помощь 4000. Подняла справки 2-НДФЛ с предыдещго места, этот сотрудник уже получал мат. помощь у предыдущего работодателя.
Получается что, раз за этот год уже 4000 не облагалась, я должна обложить их? Или все так не должна? И как отразить это?
Чего-то я совсем запуталссь.

Сотруднику выдали материальную помощь 4000. Подняла справки 2-НДФЛ с предыдещго места, этот сотрудник уже получал мат. помощь у предыдущего работодателя.
Получается что, раз за этот год уже 4000 не облагалась, я должна обложить их? Или все так не должна? И как отразить это?
Чего-то я совсем запуталссь.

И еще у него есть вычеты на детей, получается должны и в этом плане учитываться сведения о доходах. У него в следующем месяце будет уже превышение 280 тыс. Как сделать-то?

не должна. Надо «следить» только за «своим» пределом в 4000 по этой мат.помощи.

для учета этого надо ввести сведения о доходах с пред.места работы.

Почему не должна? 4000 не облагаются за год. По этой логике должна. С другой стороны в НК не предусмотрено правило ведения учета этой мат помощи у разынх налогоплательщиков.
Может уже кто-то сталкивался с такой проблемой?

И еще про 280000. А если их завести в разделе НДФЛ вкладка «Доходы на предыдущих местах работы», эти суммы будут учитываться для контроля превышения 280000?

абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ

> эти суммы будут учитываться для контроля превышения 280000?
только для этого и вводятся

> абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ
Получается, что налоговая увидит, что ему продоставляли 2 раза вычет, и пришлет ему привет с доначислением НДФЛ. А он придет ко мне с круглыми глазами, то я такая-секая чего-то ему там напортачила. Так? =)
Не хочу получать люлей от него, все равно им ничего не доказать (на самом деле я просто жуть какая добрая 🙂 ) и хочу все таки полностью обложить эту сумму. Возьму с него заялвение об удержании НДФЛ. А дальше? Мне чего сделать в программе для этого? Может где-то в регистры чего добавить?

> > эти суммы будут учитываться для контроля превышения 280000?
> только для этого и вводятся
Спасиб! А я почему-то всегда думала, что эти суммы необходимы для учета стандартного вычета. =)

думаешь, кто-то знает, как сделать в программе то, что делать не надо? Какое тебе дело до «суммы материальной помощи, оказываемой (другими)работодателями своим работникам. «? Мат. помощь это не вычет, а «Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

Детский вычет разве не стандартный?

В чем проблема ?
Не хотите давать вычет , так убирите его из документа. Можете конечно и новый вид начисления завести.

> А я почему-то всегда думала, что эти суммы необходимы для учета стандартного вычета. =)
Вы первый раз принимаете сотрудника у которого есть дети и кто принес справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы ?

> > А я почему-то всегда думала, что эти суммы необходимы для учета стандартного вычета. =)
> Вы первый раз принимаете сотрудника у которого есть дети и кто принес справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы ?
С детьми в первый раз принимаю, я не так давно работаю по расчету зп, раньеш подотчетом занималась. Мат помощь у нас редко дают, да и в первые справку с матпомощью видела.

> Мат. помощь это не вычет, а «Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».
Это ты что-то загнул. На стандартную мат.помощь вычет 4000 для НДФЛ и для страховых, на рожденине ребенка вычет 50000 .

> Детский вычет разве не стандартный?
Он вычет на детей. А стандартный это который 400 рублей. Хотя да, они оба стандартные.

> думаешь, кто-то знает, как сделать в программе то, что делать не надо? Какое тебе дело до «суммы материальной помощи, оказываемой (другими)работодателями своим работникам. «?
Ну полюбому же кто-то сталкивался, в гос. учреждениях часто дают матпомощь. В инете почитала, у многих они вообще ежемесячные идут, типа как основные начисления.
А дело мне есть (см. выше) не хочу люлей ждать от сотрудников, которые, получив письмо из налоговой с доначислением НДФЛ, прибегут ко мне. Им будет крайне тяжело объяснить, что по закону мне должно быть фиолетово на их предыдущую мат. помощь. С другой стороны, раз я в курсе, что он получал мат. помощь, значит я могла бы и удержать сразу.
К тому же мат помощь — довольно распространенный вид начисления. Поэтому предполагала, что в ЗУПе реализован механизм учета по кодам доходов.
И еще, подруга, некогда работавшая с ЗБУ, говорит, что там был такой механизм реализован. Они галочками проставляли нужные вещи и выбирали коды доходов. И у нее не было проблем с учетом мат. помощи в дальнейшем.

> и в первые справку с матпомощью видела.
эта справка дается не только для «будущего» работодателя, для которого из нее важна только сумма «совокупного» дохода без «разбивки» по кодам.

Он хотел сказать не вычет, а просто сумма до 4000 не облагается.

что «загнул»? Разве не в этой статье описан этот доход и ограничение «не обложения» по нему?

Да, эт мы все понимаем, что она собственно дается только сотруднику, а работадатель обязан ее подать в налоговую. Как всегд наш замечательный НК создает путанницу.

> С детьми в первый раз принимаю,
Это я к тому чтобы проверить, может кому до этого не занесли справку.

Как убрать вычет поняли ?

вот если бы ты у меня удержала НДФЛ с мат.помощи (только потому-что я ее когда-то у кого-то уже получал), то я бы и «капнул» на тебя в налоговую. Если ты ищешь спокойствия для себя (как агента), то почему за это должен платить налогоплательщик (т.е. работник)?

> В чем проблема ?
> Не хотите давать вычет , так убирите его из документа. Можете конечно и новый вид начисления завести.
Сейчас в документе-то уберу, а при след. начислении мат. помощи, она снова встанет в документе. Т.е. я так понимаю, что необходимо чтобы где-то в регистрах сидела 4000 как уже когда-то выданная.

Остальных проверю. Спасибо!

Сейчас в документе-то уберу, а при след. начислении мат. помощи, она снова встанет в документе. Т.е. я так понимаю, что необходимо чтобы где-то в регистрах сидела 4000 как уже когда-то выданная

> то необходимо чтобы где-то в регистрах сидела 4000 как уже когда-то выданная.
Нет такого регистра в программе .

> Сейчас в документе-то уберу, а при след. начислении мат. помощи, она снова встанет в документе.
Вы же сказали что матпомощь у вас дают редко . Для вас редко это как ?

Дают обычно к праздникам НГ, 23 февраля и 8 марта (если есть деньги), иногда на юбилей или свадьбу, но там суммы не большие. А бывают дают по необходимости там и 4-5, а бывает и 10 выдают. Вот их дают как правило 1 раз в год, бывают случаи, что 2 раза давали, но таких не так много.
Но все равно получается, что сотру дадут мат помощь за НГ. Т.е. сейчас ему дают 5000, я уберу рассчитанную программой необлагаемую сумму 4000. Потом еще к НГ дадут 1000, и эта сумма будет стоять как необлагаемая.

Вопрос: В марте 2010 г. в организацию на постоянное место работы устроился сотрудник, имевший в январе — феврале 2010 г. иное место работы. Согласно представленной справке по
форме 2-НДФЛ

с предыдущего места работы в 2010 г. ему была выплачена не облагаемая НДФЛ материальная помощь в размере 4000 руб. Подлежит ли налогообложению в дальнейшем выплата материальной помощи по новому месту работы?

Ответ: В соответствии с
п. 28 ст. 217

НК РФ не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Согласно
п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1 , 227 и 228

НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
При этом
абз. 3 п. 3 ст. 226

НК РФ определено, что исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
Таким образом, соответствующую льготу в виде освобождения от налогообложения определенных сумм предоставляет физическому лицу работодатель — налоговый агент, который обязан исчислить налог без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
Поскольку налоговым законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений по возможности предоставления названной льготы новым работодателем в зависимости от ее использования работником по предыдущему месту работы, материальная помощь, выплаченная работнику в дальнейшем по новому месту работы, не подлежит обложению НДФЛ в установленных пределах.

с точки зрения работодателя — да, не должен учитывать такие доходы по предыдущим местам работы, но письмо из налоговой все-таки прийдет, потому что налогоплательщик — физлицо, а в отношение его доходов четко прописаны 4000 р за налоговый период.

Че делать-то, а? Я уже было успокоилась, что не должна. Теперь вот снова в смятении. Как в программе-то сделать так, чтобы потом еще и самой не запутаться?

А это чейный ответ? Налоговой?

> Поскольку налоговым законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений

на основании этого у налоговой нет права что-то пересчитывать.

как налоговый агент — не должны, но можете предупредить сотрудника о таком письме.

эти 4000 прописаны для определения налоговым агентом базы по НДФЛ. Эту базу агент определяет исходя из своих выплат (что и указано в кодексе). А вот для вычетов, он обязан учитывать и выплаты у другого работодателя (что тоже указано в НК). 4000 от мат.помощи, оказанной своему работнику, это не вычет а не подлежащая обложению сумма (льгота). Если мат.помощь не превысит 4000, ее даже в справке и показывать не нужно (ПИСЬМО ФНС от 8 ноября 2010 г. N ШС-37-3/14851).
«. Если сумма доходов, предусмотренных пунктом 28 статьи 217 Кодекса, выплаченных работнику организации, не превысит в налоговом периоде 4000 рублей, организация не должна представлять сведения о доходах физических лиц в порядке, установленном статьей 230 «

«Погодите, а как же:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
Т.е. учет ведется в разрезе физ лиц, а не работодателей.
Имхо, они сделают доначисление физ лицу и пришлют привет ему, а не новому работодателю.

Я пока пришла к такому мнению. Сумму все таки не облагаю, когда придет привет работнику, тогда и удержим (на основании заявления) с него этот НДФЛ с мат. помощи. Не облагаю все таки на основании абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ: определено, что исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Если будет работать в другой организации, то соответственно, там и попросит удержать.»

«ст.207:
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
ст.217
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
п. 28
доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;

Вот отсюда и следует, что 4000 можно получить один раз на каждый из этих поводов на физлицо в год, независимо от места работы.»

> когда придет привет работнику, тогда и удержим (на основании заявления)

Работник сам должен будет заплатить, вы к этому уже не имеете никакого отношения.

Смотрите еще:

  • Курсовая работа конституционное право Курсовая работа конституционное право Работ в текущем разделе: [ 1280 ] Дисциплина: Конституционное право Российской Федерации На уровень вверх Тип: Курсовая работа | Цена: 650 р. | Страниц: 27 | Формат: doc | Год: 2012 | КУПИТЬ | Получить демо-версию работы […]
  • То автомобиля для страховки архангельск Осаго и техосмотр ВАЖНО! При оформлении полиса обязательного страховая автогражданской ответственности владельцев транспортных средств, Вы получаете бонус в сиде скидки на оформление страховки в следующем году. Сохраните полис ОСАГО и талон техосмотра, оформленный у […]
  • Расчет пособия на второго ребенка до 1 5 лет Расчет ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году Все знают, что молодая мама может находиться в декретном отпуске 3 года. Денежные выплаты делят этот период на 2 части: с рождения ребенка до 1,5 лет; от 1,5 до 3 лет. В первом случае […]
  • Расчет биметаллических батарей отопления на площадь Как подобрать биметаллические радиаторы: расчет количества секций по площади на 1 м2 Когда предстоит приятное событие в виде замены старых чугунных батарей на стильные и более мощные аналоги, люди сталкиваются с такой проблемой, как несоответствие современных […]
  • Продажа дачного участка в орле Как узнать кадастровую стоимость земельного участка? Как узнать кадастровую стоимость земельного участка? Ответ на этот вопрос может потребоваться как гражданам, так и юридическим лицам, владеющим землей. О том, что представляет собой кадастровая стоимость и каким […]
  • Куда пожаловаться на отсутствие горячей воды в ижевске Нормативы на потребление коммунальных услуг в 2018 году Понятие «коммунальные услуги» подразумевает под собой такие ресурсы, как: горячее и холодное водоснабжение, постоянная подача электроэнергии, тепловой энергии, газ для бытовых нужд, отведение сточных […]
  • Алименты в 2014 году пример расчета Правила индексации алиментов, выплачиваемых в твердой денежной сумме Многие граждане в нашей стране, которые платят или наоборот получают алименты, часто слышат о таком понятии, как индексация алиментов. Однако мало кто знает о том, в каких случаях положена […]
  • Внесение изменений в штатное расписание изменение должностей образец Как составить штатное расписание управляющей компании ЖКХ – образец и примеры расчета заработной платы Штатное расписание незаменимо для любой организации, которая нанимает рабочий штат. Управляющая компания, являясь коммерческой структурой с наемными сотрудниками — […]