Как заполнить нулевую декларацию по усн

Оглавление:

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая отчетность УСН так же, как и обычная отчетность по этому налогу, сдается один раз в год. Рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год, но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2017 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2017 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2017 подают юрлица;
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2017 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2017? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2017» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Обновлена декларация по УСН».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2017 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки: ставится 0;
  • отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
  • налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
  • код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
  • ОКВЭД: отражается по данным Росстата;

С какого срока нужно применять ОКВЭД 2 и ОКПД 2, узнайте здесь.

  • наименование налогоплательщика и номер его телефона;
  • общее количество страниц в заполненной декларации;
  • достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
  • проставляется дата утверждения декларации;
  • печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

  • заполняются указанные в разделе коды;
  • вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2017 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

  • для ООО — до 31 марта;
  • для ИП — до 30 апреля.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2017 год для упрощенцев-юрлиц сдвинут, узнайте об этом из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Как сдать нулевую декларацию 2017 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

  • в электронном виде;
  • почтовым отправлением;
  • лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Если упрощенец не вел в 2017 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП?

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  1. ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  2. Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора;
  4. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. ИП работал полный год;
  6. Доход за отчетный год был.
  7. Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” поддерживает составление новой декларации начиная с версии 4.47 . Соответственно, если у Вас установлена старая версия этой замечательной программы, то ее необходимо обновить до более новой версии. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.

Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД.

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)

И видим главный лист, который придется заполнить =)

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

  1. Квартал 1: 150 000 рублей;
  2. Квартал 2: 250 000 рублей;
  3. Квартал 3: 400 000 рублей;
  4. Квартал 4: 200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание , что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  1. Квартал 1: 8096,25 рублей
  2. Квартал 2: 8096,25 рублей;
  3. Квартал 3: 8096,25 рублей;
  4. Квартал 4: 8096,25 рублей;

Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

  1. 8096
  2. 16193
  3. 24289
  4. 32385

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Как заполняется и сдается нулевая декларация по УСН за 2016 и 2017 год для ИП

Согласно закону, по окончании налогового периода индивидуальный предприниматель должен сдать в налоговую собственноручно заполненную декларацию. Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны подавать декларацию, независимо от того, получили ли они доход, или нет. Если дохода нет, нужно сдать так называемую «нулевку», или нулевую декларацию. Неподача декларации означает наложение штрафа. В этой статье мы дадим ответ на вопрос, как сдать нулевую декларацию в 2016-2017 году.

Кому можно подавать нулевую декларацию

Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» сдают декларацию раз в год. Когда можно сдавать нулевую декларацию?

Налоговое законодательство предусматривает всего три случая:

  • предприниматель не получил доход;
  • человек только зарегистрировал свое предпринимательство и по вполне понятным причинам не осуществлял финансовую деятельность;
  • вид деятельности носит временный, сезонный характер.

В чем заключается сущность понятия «нулевая декларация»

Важно отметить, что российское законодательство не предусматривает термин «нулевая декларация».

Его использование продиктовано исключительно многолетним опытом тысяч предпринимателей. Такой документ предусматривает, что в течение налогового периода по счетам ИП не было никакого движения средств. То есть налогооблагаемой базы как таковой нет.

Декларация по «упрощенке» не является пустым документом. Предположим, предприниматель платит налоги с чистых доходов (доходы за минусом расходов). В 2016 году были получены убытки. Должен ли ИП уплатить налог? Да, несмотря на убытки, бизнесмен должен заплатить сумму в размере 1% от полученного дохода.

Случай второй: объектом налогообложения являются полученные доходы, но их за отчетный период не было. В этом случае ИП освобождается от своих обязательств перед государством.

Какие существуют сроки для подачи налогового отчета

Российские законы четко оговаривают сроки подачи декларации. Так, если Вы работаете как ИП (без образования ООО), посетите налоговую не позднее 30 апреля. Если у Вас общество с ограниченной ответственностью, подайте декларацию до 31 марта. При отсутствии доходов сдается нулевая декларация. Держите штат наемных рабочих? Тогда подайте информацию об их количестве, каждый квартал подавайте отчеты согласно форм 4-ФСС, РСВ-1, а каждый месяц – С3В-М.

Как заполняется налоговая декларация

Заполнять налоговую декларацию нужно по определенным правилам:

  • все слова в бланке декларации пишите исключительно печатными буквами, при подаче электронной декларации используйте шрифт Courier New размером 16-18;
  • все суммы пишите исключительно в рублях, копейки не указывайте – округляйте до ближайшего целого;
  • для заполнения декларации используйте черную пасту, не допуская помарок и (или) исправлений;
  • каждую букву пишите в отдельной клетке – в неиспользованных клетках поставьте прочерки;
  • если нужно написать нулевую сумму, поставьте «–»;
  • не прошивайте отчет.

Как правильно заполнить декларацию: первая страница

Заполните ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, поле КПП не трогайте. Поле «Номер корректировки» показывает, сдается ли декларация впервые или предприниматель желает уточнить ранее поданный налоговый отчет. В первом случае напишите «0», а во втором «1», «2», и т. д.

В поле «Налоговый период» напишите:

  • «34» – если сдаете отчет за предыдущий год;
  • «50» –если закрываете предпринимательство;
  • «95» – такой код говорит о том, что ИП собирается перейти на иную систему налогообложения;
  • «96» – бизнесмен не будет работать по направлению, к какому применялась «упрощенка», но не закрывает свою деятельность вообще.

В поле «Отчетный год» напишите, за какой год подаете налоговый отчет. Укажите код налоговой, в которую подаете декларацию. Напишите свои фамилию, имя и отчество. В графу ОКВЭД запишите код, соответствующий тому виду деятельности, которым Вы занимаетесь. В раздел «Достоверность» внесите данные о директоре фирмы. Напишите дату, поставьте подпись и печать.

Как верно заполнить раздел «1.1»

Данную страницу заполняет предприниматель, объектом налогообложения какого есть доходы.

Порядок заполнения страницы такой:

  • заполните ИНН;
  • напишите номер страницы 002;
  • код по ОКТМО –код населенного пункта, где проживаете;
  • строки 020-110 – поставьте прочерки;
  • внизу странички поставьте дату и подпись.

Заполнение раздела «1.2»

Раздел заполняют предприниматели, которые платят налоги с «чистых» доходов. Максимальная ставка составляет 15%.

Раздел заполняют так:

  • заполните ИНН – эту информацию возьмите из свидетельства о регистрации;
  • номер страницы 002;
  • код по ОКТМО;
  • строчки 020-110 – поставьте прочерки;
  • поставьте подпись и укажите дату.

Заполнение раздела «2.1.1»

Раздел «2.1.1» нужно заполнять так:

  • укажите ИНН;
  • номер этой страницы – 3;
  • признак плательщика налогов: «2» – Вы не применяли наемный труд, «1» – принимали на работу работников;
  • в строчках 120-123 напишите налоговую ставку (максимум 6);
  • в остальных строках поставьте прочерки.

Раздел «2.1.2» касается сумм торгового сбора, который уменьшает сумму налога. В разделе 2 листа, номера соответственно 4 и 5. Порядок заполнения аналогичен вышеописанному. При заполнении раздела «2.2» в строчках 260-263 нужно указать налоговую ставку (максимум 15%).

Сдать налоговый отчет можно лично налоговому инспектору, переслать декларацию по почте или по интернету.

Скачать пример нулевой декларации можно тут.

Нулевая декларация ИП на УСН в 2018 — как правильно оформить и сдать в ИФНС, ответственность и тонкости

А знаете ли вы, что сегодня у 48% собственников малого бизнеса нет возможности отдохнуть от рабочих дел. Но, как правило, не усталось или нежелание заставляют индивидуальных предпринимателей делать перерыв в коммерческой деятельности. Этот вынужденный шаг нужно грамотно подготовить. Если есть возможность, взять отчётные и платёжные каникулы на своё ИП. А в случае, если обосновать отсутствие бизнес-деятельности и дохода шанса нет, нужно просто не забывать о своих прямых обязанностях налогоплательщика.

Нулевая декларация ИП на УСН — в каких случаях сдаётся, что нужно учесть

Житейские ситуации, когда частный предприниматель хочет (или должен) на какое-то время отодвинуть свой бизнес в сторону, случаются довольно часто. Причинами могут стать параллельная выгодная работа по найму, уход за родственниками, собственное здоровье или просто бизнес-выгорание, когда нужно просто отстраниться от всего, отдохнуть и набраться сил.

При любом варианте временная остановка бизнес-деятельности должна быть подготовлена с полным пониманием своих прав и обязанностей налогоплательщика и предпринимателя. Это позволит избежать проблем с налоговой инспекцией, штрафных санкций и судебных тяжб, которые имеют свойство расти, как снежный ком.

Второй вариант — бизнес «не идёт», дохода нет, как бы ни бился частный предприниматель, чтобы заработать.

В таких вариантах следует помнить, что государство даёт возможность индивидуальному предпринимателю взять «налоговый тайм-аут» и попробовать восстановиться.

Главный вопрос, который встаёт на данном этапе, — обязан ли предприниматель уплачивать налоговые сборы, как отчитываться перед фискальными органами, как задекларировать свои налоги. Какие платежи в госбюджет и внебюджетные фонды можно отменить, а какую налоговую нагрузку ИП всё равно придётся нести на своих плечах. Каким образом ИП должен отчитываться перед ИФНС, когда бизнес-деятельность не ведётся.

Разберёмся в этом вопросе. Каждый зарегистрированный в едином реестре предпринимательства (ЕГРИП) бизнесмен должен всегда помнить, что вне зависимости от выбранного налогового режима, наличия или отсутствия дохода, работе по нулевой налоговой ставке или приостановке бизнеса по личным обстоятельствам, 3 ключевых обязанности ИП не отменяются практически никогда (за несколькими исключениями).

К основным требованиям, предъявляемым к микробизнесу, в том числе и на упрощённой системе налогообложения, относятся:

  1. Уплата обязательных страховых взносов ИП.
  2. Выплаты по налоговому сбору.
  3. Налоговая отчётность предпринимателя.

Даже не осуществляя деятельность, ИП не освобождается от трёх обязанностей, и если от налогов можно «уйти», то от отчётности и страховых взносов — сложнее

Первая обязанность, которую, как правило, невозможно отменить, кроме того, как сняться с налогового учёта, — уплата фиксированных страховых взносов самозанятого ИП. Такие фискальные сборы ещё называют взносы ИП «за себя».

Нужно отметить, что если налоговые сборы можно снизить до минимума и даже до нуля: к примеру, есть ставка 0% на налоговых каникулах, бизнес может, выйдя на минимальную рентабельность и сократив налоговую нагрузку, остаться ничего не должным налоговой. То в вопросе обязательных взносов по страхованию всё строго. Здесь не существует ни льготников, ни выделенных видов деятельности, даже те ИП, которые, работая у нанимателя, фактически уплачивают эти сборы со своей зарплаты, не освобождаются от этого фискального долга. Взносы в полном объёме вменены всем частным предпринимателям, льгот нет ни у кого: ни у пенсионеров, ни у социально незащищённых слоёв населения, зарегистрированных в качестве ИП (инвалиды, матери-одиночки и т. п.).

К страховым взносам, обязательным для уплаты всеми бизнесменами, причислены:

  • 2 фиксированных взноса ИП «за себя», которые идут по целевому назначению на пенсионное и медицинское страхование. В 2018 году суммарный взнос на ОПС и ОМС составляет 32 385 ₽ за весь год. Если ИП был зарегистрирован в качестве предпринимателя не все 365 дней в году, взнос сокращается пропорционально отработанному времени. Выплаты проводятся через налоговую инспекцию (ИФНС), в которой зарегистрирован ИП, и должны быть уплачены в срок до 31 декабря.
  • Взнос по ОПС, который равен одному проценту от дохода, превышающего 300 тысяч рублей за отчётный год. По сроку выплат этого страхового сбора с 2018 года прошли изменения: вместо апреля теперь этот платёж можно сделать до конца июня. Что логично и удобно для всех работающих ИП. Отчитались по декларации — прошли камеральную проверку — заплатили страховой взнос за «сверх-доход».

Здесь стоит отметить, что вышеперечисленные платежи сокращают налоговую базу ИП, что может значительно сократить налоговую нагрузку на бизнес. Поэтому их обязательно нужно вносить в декларацию по единому упрощённому налогу ИП.

Только вот важный момент в этом вопросе заключается в том, что при оформлении нулевой декларации уплаченные страховые взносы ИП «за себя» на ОПС и ОМС вносить нельзя. Иначе налоговый контролёр не примет расчёт. Но более подробно остановимся на этом в следующей главе при разборе заполнения нулевой отчётности.

Уплата налоговых сборов в бюджет, хоть и является одной из важнейших обязанностей частного предпринимателя перед государством, не всегда осуществляется бизнесом. Если рассматривать ИП на упрощёнке, когда применяется налоговая база (НБ) «доходы минус расходы», вне зависимости от ставки (стандартной или льготной пятипроцентной) в обязательном порядке уплачивает минимальный сбор, равный 1% от валовой прибыли бизнеса. Даже если расчёт при декларировании ушёл в минус. Подробнее о заполнении — далее. А вот упрощенцы с налоговой базой в 6% в этом варианте не вносят платежи в казну. И помощь для них здесь — предоставление нулевой декларации.

Всем известно, но напомним, что финальный налоговый платёж бизнеса, применяющего упрощёнку, по итогам года должен быть уплачен в ИФНС до 30 апреля.

Главнейшей обязанностью всех частных предпринимателей (за исключением ИП, применяющих ПНС) является сдача налоговой отчётности. График декларирования по УСН установлен налоговым регулятором. При нарушении отчётной дисциплины налоговики моментально включают бизнесу ограничения и штрафные санкции. И основное, что нужно запомнить: обязанность сдавать декларацию не снимается с ИП до того момента, пока он не получил бумагу об официальном прекращении бизнес-деятельности в качестве ИП (выписку из ЕГРИП). Даже когда ИП находится на налоговых каникулах (с нулевой ставкой), и когда не работает, не получает прибыль или длительно болеет.

Если это кого-то успокоит, отметим, что эта обязанность вменяется не только упрощенцам. Отчитываются, не работая и не получая дохода, и предприниматели на общем режиме. Определённые преференции здесь есть только у ИП на патенте, но они и так не отчитываются перед ИФНС (даже имея прибыль). Нет нулевой отчётности и у бизнеса, к которому применяется единый вменённый налог (ЕНВД). Но это нельзя назвать отчётными льготами, так как в этом случае плательщики ЕНВД должны свернуть свой бизнес и перейти на упрощённый режим. И тут уж отчитываться перед налоговиками по стандартной схеме.

Нужно отметить, что в части декларирования, а также уплаты страховых взносов у неработающего бизнеса есть несколько льготных категорий, которые временно могут быть освобождены и от уплаты страховых сборов и от сдачи налоговых расчётов.

Бизнес может быть освобождён от сборов и отчётности, но только на срок не более шести лет и по серьёзным основаниям

7 оснований, когда можно не сдавать нулёвку и не платить взносы

Есть всего 7 уважительных причин, когда частный бизнес имеет право на время забыть о своих предпринимательских обязанностях, сюда относятся:

  1. Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет (в 2018 году этот льготный период может быть дан на срок не более шести лет в сумме на всех детей предпринимателя).
  2. Осуществление ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, а также престарелым родственником (от 80+ лет).
  3. Служба в рядах вооружённых сил РФ (заметьте, срок службы по контракту сюда не применяется).
  4. Выезд ИП в длительную командировку за границу с семьёй, если муж / жена направлены туда по делам гос. службы (но не более чем 5 лет).
  5. Вынужденный отъезд ИП за мужем, который является военнослужащим, в местность, где бизнес-деятельность невозможна (max 5 лет);
  6. Когда ИП признан несостоятельным (банкротство) по решению арбитражного суда (как только арбитражем приняты документы к рассмотрению по существу, ИП освобождается от сдачи отчётности).
  7. Если ИП признан судом без вести пропавшим.

Резюмируя всё вышесказанное: если в определённый период предприниматель не ведёт бизнес-деятельность и не получает доход от ИП, и даже если он уже трудоустроился к нанимателю, ответ на вопрос: нужно ли сдавать декларацию, однозначный — расчёт по итогам отчётного периода сдавать нужно. Пока ИП не вычеркнут из ЕГРИП, это основная обязанность микробизнеса.

Эта непреложная обязанность закреплена в статье 289 НК РФ, которая гласит, что все индивидуальные предприниматели по окончании отчётного налогового периода, который применяется налоговым режимом, должен предоставить декларацию по каждому закреплённому за ним налоговым сбором.

Есть здесь оптимистичная нота — составление такой отчётности не займёт много времени и будет минимальной. Как правило, на сбор бумаг и подтверждение возможного освобождения от отчётности уходит больше времени. Это важно только для минимизации страховых обязательных сборов.

Для предпринимателей, которые не вели бизнес-деятельность, находясь на упрощённом налоговом режиме есть возможность сдать так называемую нулевую декларацию. Название расчёта говорит само за себя: во всех цифровых блоках, по идее, должны стоять нули. Разберёмся, так ли это.

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН: порядок и правила заполнения, образец

Основополагающая цель нулевого декларирования — доказательство законного права бизнеса не уплачивать в госбюджет налоговые сборы. То есть это не столько обязанность предпринимателя, сколько его страховка от применения к нему штрафов, пени, других материальных и моральных издержек, к примеру, так распространённой сегодня блокировки банковских карт должника.

Предоставление нулёвки на упрощённом режиме практически ничем не отличается от стандартного декларирования:

  • для декларирования берётся стандартная форма — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, шаблон по КНД 1152017;
  • заполняются все необходимые листы (у каждого объекта налогообложения — они свои);
  • крайний срок сдачи налогового расчёта — 30 апреля.

Актуальная форма расчёта по упрощёнке установлена в 2016 году Приказом №ММВ-7–3/99@. С этого времени ранее употребляемые формы не применяются. Скачать декларацию по УСН с интернет-портала ФНС РФ можно по ссылке.

Как уже упоминалось разделы налоговой декларации упрощенцев, применяющих доходный подход при расчёте налоговой базы, отличаются от ИП, работающих по доходно-расходной базе.

Но основные отличия при оформлении нулёвки заключаются только в наборе разделов декларации, так:

  • ИП, работающие по доходной базе 6%, заполняют разделы №1.1, 2.1.1 и 2.1.2 — всего с учётом титул-листа нужно будет внести данные в 3—5 листов (в зависимости от местонахождения и статуса ИП);
  • бизнес, применяющий доходно-расходную схему расчёта налога 15%, оформляет всего 3 листа — титульник и разделы № 1.2 и 2.2. а

Для начала рассмотрим общие формальные моменты при заполнении титульного листа расчёта по УСН, что и как нужно вносить, что следует пропустить:

  1. Идентификационный номер (ИНН) налогоплательщика берём из Свидетельства ИП или выписки ЕГРИП, в общем-то, этот идентификатор указывается во всех документах ИП в первую очередь.
  2. В поле КПП в каждой ячейке ставятся прочерки (этот блок заполняется только юр. лицами).
  3. Номер — «0—» предназначен для первой за отчётный период декларации, если сдаётся скорректированный расчёт, ставится «1—» и т. д.
  4. Налоговый период (код) вносится по следующему алгоритму — если отчёт сдаётся за год, указывается «34», если ИП закрывается, то «50».
  5. В коде налогового органа — ставится номер ИФНС, к которой приписан ИП (как правило, это 4 первые цифры ИНН предпринимателя).
  6. Код по месту нахождения учёта — общепринятая цифра «720» (применяется для всех ИП).
  7. ИНН/КПП реорганизованной организации — прочерки.
  8. Код классификатора (ОКВЭД) берётся из свежего справочника (обратите внимание, что он изменён с 2017 года), достаточно внести первые 4 цифры основного кода, далее — прочерки. Титульный лист декларации по УСН заполняется всеми упрощенцами
  9. Форма реорганизации/ликвидация (код) — в каждой ячейке ставятся прочерки.
  10. Далее указывается контактный телефон декларанта.
  11. Обратите внимание, что все оставшиеся пустыми знакоместа заполняются прочерками.
  12. В конце первого листа ставится виза ИП, указывается дата заполнения. Как правило, в нижней части титульного листа декларации указаывается минимумданных, главное здесь — контакт виза ИП

Нюансы заполнения расчёта упрощенцев на разных налоговых базах заключаются лишь:

  • в оформлении разных разделов (здесь фактически отличается только нумерация);
  • указанных налоговых ставках на странице разделов № 2.1.1 (для ставки 6%) или 2.2 (для 15%);
  • у ИП, работающих по базе «доход», есть возможность сократить налог на сумму не только всех уплаченных страховых сборов (в том числе, добровольного страхования ИП «за себя» в ФСС), но и торгового сбора, но в нулевой декларации, раз предполагалось, что бизнес за отчётный период не работал, невозможно указать ни того, ни другого;
  • для налоговых баз и 6% и 15% есть лист, в котором нужно указать код ОКТМО, ставится он только в строку «010», уточнить код можно по названию муниципалитета на сайте налоговиков по ссылке.

Смотрите еще:

  • Коап ст 128 ч4 Конференция ЮрКлуба ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, фарм деятельность Shu 19 Сен 2007 Интересует Ваше мнение по следующей ситуации. Фармацевтическая деятельность подлежит лицензированию (Подп. 17 п. 1 ст. 17 ФЗ от 08.08.2001 года № 128-ФЗ). Порядок лицензирования […]
  • Приказ о увольнении в 1с 82 Как оформить выход сотрудника на пенсию Автор: Дмитрий Олейник, системный инженер отдела внедрения компании «ГЭНДАЛЬФ» Работник, при достижении пенсионного возраста, может не расторгать трудовой договор и продолжать свою трудовую деятельность. Согласно ТК РФ, в такой […]
  • Заявление на вычет обучение ребенка Заполняем заявление на вычет на ребенка - образец 2018 Заявление на вычет на ребенка - образец 2018 года представлен в нашей статье - ничем не отличается от аналогичных образцов предыдущих лет. Причем законодательно установленной формы заявление не имеет. А вот как […]
  • 1953 тк рф Комментарий к ст. 195.3 ТК РФ Ст. 195.3 ТК РФ — новинка в кодексе. Она устанавливает правила, согласно которым применение профстандартов становится обязанностью работодателя. Рассмотрим эти правила в нашей статье. Статья 195.3 ТК РФ и ее место в кодексе Ст. 195.3 ТК […]
  • Тк рф об аттестации работников Аттестация работников на соответствие занимаемой должности - 2017 Аттестация работников на соответствие занимаемой должности - 2017 может проводиться как в государственных, так и в частных организациях. При этом для 1-й категории предприятий она чаще всего […]
  • Марков николай юрьевич москва адвокат Марков николай юрьевич москва адвокат Запрашиваемая вами страница 'otdely-Sledstvennogo-komiteta-Rossijskoj-Federacii-po-Moskovskoj-oblasti.ftml/' не найдена на сайте. Последние новости Skype-консультация Консультация адвоката по скайпу. Стоимость консультации: 500 […]
  • Как оформить вычет ндс Принятие к вычету НДС с полученных авансов Вычет НДС с полученных авансов может осуществить продавец товаров (работ, услуг). Для вычета НДС с полученных авансов необходимо выполнить определенные условия. Если же авансовый платеж продавец возвращает, то он также может […]
  • Виды юридических гк рф 2018 Юридические лица понятие признаки виды 2018 лекция Тема 4. Организационно-правовые формы юридических лиц 4.1. Понятие, признаки и виды юридических лиц Понятие юридического лица определено в ст. 48 ГК РФ . Юридическим лицом признается организация, которая имеет в […]