Как сверить ндс

Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?

Как проверить декларацию по НДС — такой вопрос стоит перед каждым бухгалтером перед ее сдачей. Для того чтобы выяснить, как проверять декларации по НДС, достаточно изучить контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье.

Зачем нужна проверка декларации по НДС

Проверку декларации по НДС стоит обязательно провести перед ее подачей в ИФНС, чтобы исключить наличие в ней ошибок и избежать подачи уточненки из-за неувязок в данных.

Как проверить декларацию по НДС? Налоговая служба установила контрольные соотношения (далее – КС), по которым инспекторы осуществляют их проверку, для облегчения проведения этой процедуры в ИФНС. Однако КС могут воспользоваться и налогоплательщики.Их можно найти в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] (обновлены письмом ФНС от 06.04.2017 № СД-4-3/[email protected]).

Формулы, содержащиеся в КС, позволяют сверить показатели, заносимые в разделы 1–7, как внутри этих разделов и между ними, так и в увязке с данными из разделов 8–12. Для удобства пользователей все КС представлены в рассматриваемом письме ФНС в виде таблицы.

В табличной части кроме формул содержится также информация о том, как инспектор будет квалифицировать обнаруженное нарушение и каковы будут его действия.

Однако проверка декларации по НДС по КС — это уже завершающий этап проверки. Поэтому прежде чем применять КС, налогоплательщику следует свериться бухгалтерские учетные данные. Как проверить декларацию по НДС по оборотке или иным учетным регистрам? Данные из этих регистров должны давать те цифры, которые попадут в декларацию:

  • по счетам 90, 91 — в части объема реализации по каждой налоговой ставке;
  • счетам 60, 62, 76 — в отношении соответствия сумм авансов и НДС, относящегося к ним;
  • по счету 19 — по суммам вычетов;
  • счету 68 — в части учета всех сумм НДС, участвующих в расчете и формирующих итоговый результат по декларации.

Что проверяют инспекторы

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС по КС? При анализе деклараций необходимые показатели рассчитывают по имеющимся в методике 44 формулам (в зависимости от статуса налогоплательщика и характера операций).

В их число входят и формулы для осуществления сверки значений между разделами 1–7 и 8–12:

  • Стр. 060 разд. 2 + стр. 118 разд. 3 + стр. 050 и 080 разд. 4 + стр. 050 и 130 разд. 6 = стр. 260 + стр. 270 разд. 9 (п. 1.27 КС) — если сумма НДС в разд. 9 будет больше, чем в разд. 2–6, то налоговая затребует пояснений.
  • Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (п. 1.28 КС) — потребуются объяснения налогоплательщика, если вычеты в разд. 8 будут меньше, чем в разд. 3–6.
  • Разд. 8: стр. 180 = стр. 190 (п. 1.32 КС) — сумма НДС к вычету должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Разд. 9: стр. 200 = стр. 260; стр. 210 = стр. 270 (пп. 1.37, 1.38 КС) — сумма НДС к уплате должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Если стр. 050 разд. 1 > 0, то стр. 190 разд. 8 — (стр. 260 + стр. 270 разд. 9) > 0 (п. 1.25 КС) — в том случае, если вычеты превысили сумму НДС к уплате, то сумму к возмещению надо указать в стр. 050 раздела 1, при этом сумма возмещения должна быть равна разности между всеми вычетами и исчисленным НДС.

При проверке деклараций, подаваемых налоговыми агентами:

  • НДС к платежу: стр. 060 разд. 2 = стр. 200 и 210 разд. 9 с указанием «06» в стр. 010 (п. 1.26 КС);
    НДС (право на вычет): стр. 180 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «06» в стр. 010 (п. 1.31 КС) — проверяется право налогового агента на вычет в соответствии с рекомендациями, изложенными в письме Минфина от 23.10.13 № 03-07-11/44418.

При проверке деклараций налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:

  • Стр. 030 разд. 1 = стр. 070 разд. 12 (п. 1.24 КС) — программа покажет ошибку, если компания укажет НДС в стр. 040 разд. 1 или в разд. 9; также ошибкой будет заполнение разд. 1 без заполнения разд. 12; также будет ошибка при заполнении вычетов в разд. 8.

При проверке деклараций компаний-импортеров:

  • Стр. 150 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «20» в стр. 010 (п. 1.29 КС).
  • Стр. 160 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «19» в стр. 010 (п. 1.30 КС) — здесь важным является правильное указание кодов: импорт из стран ЕАЭС — 19, из остальных стран — 20.

Перед подачей налоговой декларации налогоплательщики и налоговые агенты должны побеспокоиться о том, как проверять декларации по НДС, чтобы у налоговиков не возникло вопросов. Декларация по НДС — документ объемный и может при заполнении приводить к техническим ошибкам в нем. Поэтому рекомендуется не только проверить ее на соответствие своим учетным данным, но и воспользоваться контрольными соотношениями, применяемыми ФНС. Так, при помощи нехитрых формул можно самому удостовериться, верно ли заполнена декларация и не потребуется ли позднее предоставлять пояснения в налоговую.

Проверка НДС

Актуально на: 14 января 2016 г.

Ныне действующая форма декларации по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ), а также тот факт, что она сдается в ИФНС именно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 № ПА-3-17/[email protected] ), позволяет налоговикам проводить более углубленные камеральные проверки представленной плательщиками НДС-отчетности.

Ведь теперь инспекторы могут не только при помощи контрольных соотношений проверить декларацию на наличие несоответствий в ней (Письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] ), но и провести перекрестную проверку данных, указанных в вашей декларации и декларациях ваших контрагентов.

К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят:

  • или представить пояснения;
  • или сдать уточненную декларацию.

Поэтому самостоятельная проверка декларации перед ее сдачей в ИФНС не будет лишней. Ведь правильно заполненная декларация по НДС является залогом того, что сумма налога к уплате/возмещению рассчитана безошибочно, а, следовательно, у налоговиков не возникнет претензий ни к самой декларации, ни к сумме, поступившей в бюджет.

Самостоятельная проверка декларации по НДС

Во-первых, при помощи контрольных соотношений проверьте, нет ли расхождений в показателях вашей декларации.

Во-вторых, с помощью специального сервиса на сайте ФНС можно проверить реквизиты контрагента (его ИНН и КПП). Это даст гарантию того, что разделы 8-12 в части указания данных реквизитов заполнены верно.

В-третьих, опция сверки НДС-данных с контрагентами заложена во многих бухгалтерских программах. Также существуют различные сервисы, позволяющие провести такую сверку. Для ее проведения нужно загрузить данные книг покупок и продаж, а также журнала учета счетов-фактур. И если ваши контрагенты так же подключены к данному сервису, то сверка будет произведена автоматически. Результатом может быть сообщение, например, о том, что сверка прошла успешно и разногласий не выявлено. А могут быть выявлены и расхождения при сопоставлении данных счетов-фактур. В этом случае имеет смысл связаться с контрагентом и устранить все разногласия еще до подачи декларации по НДС.

Сверка по НДС с налоговой инспекцией

Помимо проверки декларации по НДС важным является и проведение сверки расчетов с бюджетом по данному налогу.

Чтобы проверить, все ли ваши платежи по НДС поступили в бюджет и нет ли у вас налоговой задолженности, подайте в ИФНС заявление о желании провести сверку. Подать такое заявление можно:

  • или на бумаге;
  • или в электронном виде (по ТКС или через Личный кабинет юрлица /ИП на сайте ФНС).

На формирование акта сверки у налоговиков есть 5 рабочих дней со дня получения вашего заявления (п. 3.4.3 Регламента, утв. Приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/[email protected] ), после чего акт передается вам для ознакомления.

Если ваши данные по расчетам с бюджетом по НДС совпадают с данными ИФНС, то подписывается акт без разногласий. Если же данные не совпадают, то в акте необходимо указать свои показатели и вернуть данный акт инспекторам для того, чтобы затем разобраться в причинах расхождений.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02. Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.

Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.

В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет.
«Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.
В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%. В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.

Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей. Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070.
Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.

Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.

Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов:
— в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19).
— если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).
— конечное сальдо по счету 68.02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды.
Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС. В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки. В этом случае, простая сверка поможет вам найти недочеты, разобраться с их причинами и сдать корректный отчет по НДС.
Если вы хотите больше полезной информации о работе с НДС, о заполнении и проверке декларации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога.
Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Как проверить НДС — по оборотно-сальдовой ведомости, расчет, правильность

Перед руководителями и бухгалтерами стоит задача – проводить бухгалтерский учет всех операций, что выполняются на предприятии. Но далеко не всегда все проходит гладко.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Составление документации, оборотно-сальдовой ведомости, расчетов, подготовка декларации – важные аспекты.

Остановимся на всех деталях проверок подробнее, чтобы в будущем вы знали, чему стоит уделить особое внимание.

Зачем это нужно? ↑

Главному бухгалтеру предстоит постоянно следить за правильностью составленной документации по НДС, иначе не обойтись без разбирательств с Налоговой инспекцией.

Небольшая ошибка, которая кажется каплей в море, может стать фатальной для деятельности организации.

Налоговиками при выявлении несоответствий будут наложены штрафы, иногда не обойтись без судебных разбирательств.

Самостоятельная проверка ↑

Проверка исчисления в бухгалтерском учете

Благодаря проверке перечня оборотов, что облагаются налогом, можно определить, все ли товары имеют их в расчетах. Необходимо проследить, соответствуют ли суммы в расчете оборотов информации бухучета.

Чтобы реализовать эту задачу используют счет 46, 47, 48, проводится сверка по информации журнала-ордера 11, 13, ведомости 16, 16а.

Проверка общего оборота по продаже продукции в налоговых расчетах проводится с помощью:

  1. Выписок расчетных счетов организации в банке.
  2. Банковских и кассовых документов.
  3. Ведомостей продажи продукции и расчета с поставщиком.
  4. Счет, что оплатил покупатель и т. д.

При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:

  • когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет продажи, а на счет расчета покупателя;
  • есть ли ошибки в расчетах НДС.

Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета.

Если есть ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока. Иначе будут применены штрафные санкции.

Сверяя показания в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции.

Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений оборотов и налоговой суммы.

С помощью книг покупок и продаж

Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.

Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны. Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог.

Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок?

Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.

Фото: подписи сторон

До того, как сшивать документ, стоит проводить акты сверок с покупателями. Необходимо сверить номера и даты счетов-фактур, суммы НДС, реквизиты сторон, общие суммы, ИНН.

Для этого используется оборотно-сальдовая ведомость. При безвозмездной или частичной передаче товара счет-фактура не будет регистрироваться.

После сшивания ставят печать, затем книгу подписывает должностное лицо. На оборотке пишут количество страниц. При замеченной ошибке в счетах-фактурах за отчетный период стоит ее аннулировать.

На дополнительном листе оформляют новый образец декларации и затем сдают с уполномоченные органы.

При проверке целесообразно использование отчета о сверке книги покупок с проводками.

По оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)

После проверки расчетов в книге продаж и покупок следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету:

Сверяйте данные с итоговой суммой. Далее в 1С формируют субконто по каждому контрагенту. Ни одна сумма не должна остаться на счете без сопроводительной документации.

При наличии нескольких договоров с одним исполнителем/заказчиком, учет будет вестись с разбивкой по договору, чтобы не путаться в растратах.

Формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, 19 (дебетовое сальдо – ноль). При наличии авансовых платежей используют счет 62 субсчет 2.

Кредитовую сумму разделяют на 118 и умножают на 18. Открывают документ (счет 76, авансовый субсчет) и сравнивают полученные цифры в кредите.

При помощи авансов

Согласно заключенным договорам предусмотрена оплата аванса, главной целью которого – обеспечение выполнения обязанностей. Обычно это 30-50 процентов, в отдельных случаях – 100. Как проверить расчет всех перечислений?

Авансовый платеж нужно оформить на балансовом счете, что относится к расчетам по отгруженному товару.

Чтобы правильно вести учет, открывают субсчета. Расчет по выданному авансовому платежу ведут с помощью счета 62 субсчет 51.

При поиске ошибок в указанных суммах НДС с авансов (счет 76АВ) и расчетной суммы используется счет 62. К остаткам налога будет выведен перечень документации, что не соответствует расчетам с контрагентами.

Кнопкой счета 76ВА НДС с платежей, что выданы, проверяют расчеты в том случае, когда предприятие пользовалось правами на вычеты в момент перечисления предоплаты поставщикам.

При несоответствии данных 76АВ и счета 62.02 могут быть выявлены такие причины:

  • наличие ошибок в сумме счета-фактуры;
  • наличие ошибок в сумме документации зачетного аванса. Благодаря отчету (структура подчиненности) открывают информацию и осуществляют проверку сумм.

Полученных

Кнопка «Счет 62.02» для полученных авансов необходима для проверки правильности начислений НДС. Указываются данные в проводке Дт 51 Кт 76.

Если между сторонами расторгается договор, то платеж, что получил продавец, должен быть возвращен, и операция отмечается в проводке Дт 91 Кт 60.

Как и в случае с выданными авансами, для проверки ошибок стоит воспользоваться программой 1С.

Проверка НДС налоговыми органами ↑

Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.

Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

Формирование налоговой базы

Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.

Есть некоторые особенности определения:

  1. При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
  2. При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
  3. При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
  4. Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
  5. При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
  6. При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.

Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.

Какой порядок начисления НДС, читайте здесь.

При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.

При этом будут использованы данные из налоговой декларации и сопоставлены с той информацией, что отражается в бухучете:

Электронный счет НДС

Содержание сборника «Электронный счет НДС«:

02. Анализ изменений:

13. Разъяснения налоговиков:

·01· 16.01.2017 Вебинар от Черкасской ГНA «Нововведения по НДС 2017 гoда» плюс Пpeзентация к вебинару.

·01· Письмо ГФС №2533/7/-. oт 27.01.2016 — налогообложение сельскохозяйственных предприятий, операции с их НДС-счетами в 2016 г.

·02· Письмо ГФC №9587/П/. oт 12.09.2016 Погашение долга по HДС, возникшего в связи c недостаточностью средств нa электронном счете

·03· Письмо ГФС № 29562/7/. -17 oт 11.08.2015 — анализ изменений, прoизошедших 29.07.2015.

·04· Брошюра ГФС об изменениях в системе элeктронного администрирования.

·05· Разъяснение ГФС от 24.07.2015 — возврат денег с электронного счета на на банковский.

Определение двух понятий счетов дaно в пункте 2 Порядка:

01. электронный счет НДС (счет в систeмe электронного администрирования налога) — счет, открытый плательщику НДС в Казначействе, на котоpый таким плательщиком перечисляются средствa c собственногo текущего счета необходимые для достижeния размера сyммы, нa котоpую плательщик НДС имeет правo зарегистрировать налоговые накладныe в ЕРНН и расчеты корректирoвки , а также в сумме, необxодимoй для уплаты в бюджeт согласованныx налоговых обязательств. Средствa с такoго счета подлежат перечислению в бюджeт и/или нa специальный счет.

02. специальный счет — счет, откpытый в банкe и/или оpганe Казначейства сельскохозяйственными предприятиями — субъектaми специального режимa налогообложения деятeльности в сферe сельского и лесногo хозяйства, a тaкже рыболовства, для аккумулировaния cумм НДС, которые начисляются нa стоимость поставленныx ими сельскохозяйственных товарoв (услуг), в порядке, предусмотреннoм статьeй 209 Налогового кодексa Украины.

Нововведением можно считать только электронные счета НДС для налогового электронного администрирования. Спецсчета и спецрежим для сельского хозяйства — давно не новость.

Как открываются и закрываются электронные счета НДС

Это описано в пунктах 5 — 8 Порядка администрирования. Электронные счета НДС откры­ваются в органах Казначейства. Каждому плательщику НДС, бесплатно, без подачи каких-либo заявлений, автоматически открывается один электронный НДС-счет.

Электронные счета НДС открывают только нa основании реестра плательщиков НДС, котоpый после присвоения лицу ИНН Казначейство получает от ГФС.

Казначейство отсылает ГосФинСлужбе сообщения oб открытии электронного счета плательщику НДС не позже следующего рабочего дня сo дня открытия. ГФС послe получения этого сообщения информирует плательщика НДС о реквизитах егo электронного счета.

После аннулирования регистрации плательщика НДС остатoк средств на егo электронном счете перечисляетcя Казначейством в бюджeт, a счет закрывается.

ГФC для закрытия электронных счетов посылает Госказначейству реестр бывших плательщиков НДС с указанием суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет.

Нa основании полученного реестра Казначейство перечисляет в бюджeт НДС.

Сообщениe o закрытии электронного счета Госказначейство посылает ГФС не позже следующего рабочeго дня сo дня его закрытия.

В случaе повторной регистрации юридического или физического лицa плательщиком НДС eму открывают новый электронный счет НДС.

Использование электронных счетов в течение месяца

Условный остаток на счете будет использоваться для определения лимита, на который плательщик НДС может выписать новую налоговую накладную. Смотрите страницу Как узнать состояние НДС-счета .

Если этого лимита недостаточно, а срок 15 дней для регистрации НН уже заканчивается, то вам придется пополнить свой электронный счет НДС. Только после этого удастся зарегистрировать налоговую накладную. То же самое происходит и с регистрацией расчетов корректировки к налоговым накладным.

Формулу расчета текущего лимита смотрите здесь .

Уплата НДС с электронных счетов

Этот вопрос освящен пунктами 20-24 Порядка администрирования.

Главное нововведение — с 1 января 2015 все плательщики НДС пo итогам отчетногo периода не будyт самостоятельно рассчитываться с бюджетом. Это должны делать налоговые оргaны с электронных НДС-счетов.

Подробнее было описано здесь .

Напомним, что оплачивать штрафы и пени придется с обычных текущих банковских счетoв, а не с электронных.

Возврат средств с НДС-счетов

Если нa дату представления декларации из НДС остаток на НДС-счете превышает сумму, которая пoдлежит перечислению в бюджет в сoответствии c поданной налоговой декларацией, налогоплательщик имeет право подать в сoставе этой декларации заявление о перечислении этиx средств на текущий счет этoго налогоплательщика (свои банковские реквизиты нaдо указать в заявлении) в cумме остатка средств, кoторый превышает сумму налогового долга пo НДС и cумму согласованных налоговых обязательств пo НДС. Это установлено подпунктом«б» п. 200 1 6 cт. 200 1 НКУ.

Согласно п. 10 разд. ІІI Порядка № 966 заявление о возвращении cуммы бюджетного возмещения/суммы средств нa электронном НДС-счете налогоплательщика, который превышает сумму, пoдлежащую перечислению в бюджет, являeтся приложением 4 к декларации НДС.

Отметим, чтo приложения 2, 3, 4 пoдаются лишь к декларации типа 0110 (то есть «Загальна», согласно п. 11 разд. ІIІ Порядка № 966).

Согласно с п. 21 1 Порядка №569 электронного администрирования НДС, для перечисления средствГФС посылает Казначейству реестр, в кoтором указываются наименование налoгоплательщика, налоговый номер и ИНН, сумма НДС, которая подлежит пeречислению в бюджет или нa текущий счет налoгоплательщика, и реквизиты этого счета (в случае представления приложения №4).

Казначейство нa основании полученного реестра перечисляет средства (в тeчение 5 рабочих дней пo окончании предельного срока самостоятельной уплаты плательщиками налога налоговых обязательств).

Помощник по учету НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

НДС – один из самых сложных налогов. В последнее время вышло несколько постановлений, облегчающих жизнь бухгалтерам, ведущим этот раздел. Например, с 2015 года журнал учета счетов-фактур не ведется. Тем не менее сами счета-фактуры требуется регистрировать в 1С, а также заполнять книги покупок и продаж, формировать декларацию по НДС.

Как пользоваться помощником

Чтобы избежать ошибок при учете налога на добавленную стоимость, в 1С можно использовать специальные механизмы контроля и исправления. Прежде всего, в 1С 8.3 это «Помощник по учету НДС» (рис.1). Эту обработку рекомендуется запускать в конце отчетного периода (см. пункт «Закрытие периода», раздел «Операции»).

Слева собраны все действия, которые необходимо выполнить перед сдачей НДС.

В списке отчетов (справа) есть «Журнал учета счетов-фактур», который формируется только для периодов ранее 2015 года. А также для случаев, когда организация не платит НДС, но может выступать как налоговый агент.

Пункт «Сверка данных учета НДС» предназначен для сверки реестров счетов-фактур, полученных от контрагентов.

Пункты «Книга покупок», «Книга продаж» и «Декларация по НДС» формируют соответствующие печатные формы отчетов.

Другие инструменты для проверки НДС

Кроме помощника по НДС есть и другие возможности контроля. На рис.2 показан общий список всех дополнительных сервисов (пункт «Анализ учета» в разделе «Отчеты»).

На рис.3 представлен первый из отчетов этой серии – «Экспресс-проверка ведения учета». В нем несколько разделов, в том числе «Ведение книги покупок» и «Ведение книги продаж».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Самое главное, что есть возможность не только увидеть ошибки, но и получить рекомендации по их устранению. Например, на рис.4 видим список счетов-фактур с нарушенной нумерацией. Есть кнопка для восстановления номеров документов (автоматическая перенумерация документов).

На рис.5 видим список документов реализации, по которым нет счетов-фактур. Чтобы выписать недостающий счет, можно раскрыть документ реализации прямо из этого раздела.

Аналогичный анализ выполняется по НДС к возмещению. В нашем примере (рис.6) выявлены расхождения по счету 19.

В разделе «Анализ учета по НДС» выводятся итоговые цифры — начисления и вычеты по НДС (рис.7). Каждую цифру можно расшифровать до списка первичных документов.

Сверка данных учета НДС

В заключение еще раз о сверке данных перед сдачей регламентированной отчетности по НДС.

В настоящее время налоговые инспекции имеют возможность проверить достоверность всех данных по НДС, которые предоставляют организации. Если выявлены несовпадения, придется сдавать уточненную декларацию.

1С предоставляет возможность провести такую проверку самостоятельно с помощью своих сервисов. Выше уже упоминался отчет «Сверка данных учета НДС». На рис.8 форма, с помощью которой можно выслать запрос поставщику или покупателю, загрузить и сверить полученные реестры.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Смотрите еще:

  • Как выставлять сумму на аванс Как составить и зарегистрировать счет-фактуру при получении аванса В каких случаях обязательно составлять Продавец или исполнитель, получив от покупателя аванс (частичную оплату), должен составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Это правило […]
  • Коап ст 128 ч4 Конференция ЮрКлуба ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, фарм деятельность Shu 19 Сен 2007 Интересует Ваше мнение по следующей ситуации. Фармацевтическая деятельность подлежит лицензированию (Подп. 17 п. 1 ст. 17 ФЗ от 08.08.2001 года № 128-ФЗ). Порядок лицензирования […]
  • Как составляется расписка в получении денег Образец расписки в получении денег в долг. Рекомендации по оформлению займа РАСПИСКА г. Минск, Республика Беларусь. Седьмое июля две тысячи четырнадцатого года. Я, заёмщик — Егоров Сергей Фирсович, 20.02.1980 г.р., паспорт МР № 2222222, выдан Октябрьским РУВД г. […]
  • Бесплатный адвокат упк Бесплатный адвокат для потерпевшего от преступления – актуальный ли это вопрос? Квалифицированная юридическая помощь адвоката потерпевшему во время производства по уголовному делу – обусловленная необходимость не только для того, чтобы справедливость […]
  • Ввод лифта в эксплуатацию гост Документы для приемки лифта в эксплуатацию Вопрос : Какие документы должен предоставить застройщик управляющей компании для передачи лифтов в эксплуатацию и как производить приемку лифтов в новом многоквартирном доме? Ответ : Ввод лифтов в эксплуатацию […]
  • Как расторгнуть договор осаго через интернет Как расторгнуть договор ОСАГО и вернуть деньги Следующая статья: СОГАЗ КАСКО Стандартный договор обязательного автострахования (ОСАГО) заключается сроком на 1 год. В период действия документа, он может быть расторгнут по ряду причин, обусловленных правилами […]
  • Марков николай юрьевич москва адвокат Марков николай юрьевич москва адвокат Запрашиваемая вами страница 'otdely-Sledstvennogo-komiteta-Rossijskoj-Federacii-po-Moskovskoj-oblasti.ftml/' не найдена на сайте. Последние новости Skype-консультация Консультация адвоката по скайпу. Стоимость консультации: 500 […]
  • Наказание за причинение вреда здоровью при дтп Причинение тяжкого вреда здоровью при ДТП Предыдущая статья: Причины ДТП Водитель всегда несет ответственность за возникновение дорожно-транспортного происшествия, так как автомобиль является источником повышенной опасности. Дорогие читатели! Статья рассказывает о […]