Как проходит камеральная проверка по ндс

Оглавление:

Сроки проведения камеральной проверки 6 ндфл

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ?

Интернет-бухгалтерия для ООО на ОСНО

Когда инспекторы получат отчет, они проверят, нет ли расхождений и несостыковок внутри самой формы. С этого и начнется камеральная проверка 6-НДФЛ. Также налоговики обязательно сверят платежи с начислениями, которые компания указала в 6-НДФЛ.

В расчете могут отличаться суммы исчисленного и удержанного НДФЛ. Это не ошибка. А все потому что иногда даты исчисления и удержания налога приходятся на разные периоды. К примеру с зарплаты за март выданной в апреле исчислить налог нужно в марте, а удержать в апреле. Поэтому равенство строк 040 (исчисленный НДФЛ) и 070 (удержанный НДФЛ) в контрольных соотношениях не прописано.

6-НДФЛ ввели, чтобы контролировать, вовремя ли компания перечислила налог. По справкам 2-НДФЛ сделать это невозможно. Ведь в них не ставят даты получения дохода. К тому же 2-НДФЛ сдают только раз в год.

Камеральная проверка годовой 6-НДФЛ включает в себя сравнение расчета со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль.

Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015-2018 годах

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

Отчетность 6-НДФЛ: практика применения

Если доудержание произошло в пределах одного и того же квартала, то на отчете 6-НДФЛ это никак не скажется. Однако мер ответственности, предусмотренных статьей 123 Налогового кодекса, вряд ли избежать. Если налог удержан излишне, а перечислена правильная сумма, то пояснения приложить необходимо. Согласно положениям Налогового кодекса это влечет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки представления данного отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Эта мера воздействия используется в том случае, если налогоплательщик не представил декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока или отказался от ее представления вовсе (статьи 31 и 76 НК РФ). В случае, если до окончания камеральной проверки имеющихся у налогового органа документов налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная проверка прекращается и начинается новая на основе представленной налоговой декларации. Если проверкой выявлены ошибки в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Периодичность проведения камеральных налоговых проверок определяется исходя из установленной законодательством периодичности представления налоговой отчетности.

Возражения на акт налоговой проверки

К камеральной проверке 6-НДФЛ будь готов!

Камеральная проверка 6-НДФЛ предполагает выявление ошибок, противоречий и возможных несоответствий в расчете. В ходе ревизии у налоговиков могут возникнуть вопросы.

Вычеты в строке 030 не должны превышать доход в строке 020 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2018 № БС-4-11/[email protected]). Если компания записала больше, это ошибка. Из-за такого недочета компания могла неверно посчитать налог в строке 040. Поэтому следует уточнить 6-НДФЛ.

Инспекторы сверят, чтобы удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ был не больше фактически перечисленного налога за год. Перечисленный НДФЛ налоговики возьмут из карточки расчетов с бюджетом.
Компания завысила сумму удержанного налога в 6-НДФЛ.

Инспекторы сверят не только показатели в первичном расчете, но потребуют пояснить, почему изменились даты или суммы в уточненном 6-НДФЛ.

В пояснениях надо указать, в связи с чем компания исправила показатели. Например, по ошибке в строке 120 записала выходной, а не рабочий день.

Для камеральной проверки Расчета не требуется специальное решение руководителя налоговой инспекции, т. е. такие проверки входят в стандартные служебные обязанности налоговых инспекторов. Проводится камеральная проверка в течение трех месяцев со дня представления Расчета. Это значит, что камералка Расчета за полугодие 2018 года, сданного в инспекцию 01.08.2018, должна быть завершена не позднее 01.11.2018. При проверке правильности составления Расчета налоговые инспекторы пользуются Контрольными соотношениями (Письмо ФНС от 10.03.2018 № БС-4-11/[email protected] ), которые были рассмотрены нами в отдельном материале . Кроме того налоговая инспекция сверяет данные о перечислении НДФЛ, сроки которого указаны в Расчете, с данными лицевых карточек организаций и ИП.

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ?

Камеральная проверка 6-НДФЛ затрагивает контрольные соотношения между данными самого расчета и прочими отчетами, подаваемыми в ИФНС. В нашей статье расскажем о принципах камеральной проверки 6-НДФЛ, а также что грозит НДФЛ-агенту, если инспектор найдет нарушения.

Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

Камералка проводится непосредственно в стенах налогового органа, без выезда к налоговому агенту. Проверка данного вида длится в течение 3 месяцев со дня подачи расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Актуальная информация о критериях для поиска нарушений в расчете содержится в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Анализ данных происходит внутри расчета, а также в сопоставлении с карточкой расчетов с бюджетом и другими отчетами, подаваемыми в ИФНС.

Перечислим, какие контрольные соотношения используют налоговики, чтобы найти нестыковки в расчете 6-НДФЛ:

  1. Отслеживается дата представления расчета, зафиксированная налоговым органом на титульном листе. Она не должна быть позже установленной законом.
  2. Значение в строке 020 должно быть больше или равно значению в строке 030.
  3. Значение в строке 040 должно быть больше или равно значению в строке 050.
  4. Необходимо соблюдение следующего равенства: строка 040 = строка 010 × (строка 020 – строка 030).

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

Сверка формы 6-НДФЛ с совершенными платежами в бюджет

В ходе проверки делается сравнение данных расчета с КРСБ по конкретному налоговому агенту:

  • 1-я проверка: уплаченный НДФЛ с начала года по КРСБ больше или равен разности строк 070 и 090;
  • 2-я проверка: дата оплаты налога по КРСБ более ранняя или совпадает с данными в строке 120.

Проверка соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Поскольку 2-НДФЛ сдается по итогам года, то рассмотренные ниже алгоритмы выявления нарушений применяются для годового 6-НДФЛ.

Проверка годовой суммы начисленного дохода:

  1. Выбираем ставку налога.
  2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 020.
  3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строк «Общая сумма дохода» по всем физлицам.
  4. В декларации по налогу на прибыль (далее — НП) суммируем строки 020 приложения 2 по всем физлицам.
  5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

Проверка годовой суммы начисленных дивидендов:

  1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 025.
  2. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения по коду доходов 1010 по всем физлицам.
  3. В декларации по НП суммируем значения по коду доходов 1010 в приложении 2 по всем физлицам.
  4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.

Проверка годовой суммы исчисленного налога:

  1. Выбираем ставку налога.
  2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 040.
  3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога исчисленная» по всем физлицам.
  4. В декларации по НП суммируем строки 030 в приложении 2 по всем физлицам.
  5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

Проверка годовой суммы неудержанного налога:

  1. Выбираем ставку налога.
  2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 080.
  3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» по всем физлицам.
  4. В декларации по НП суммируем строки 034 в приложении 2 по всем физлицам.
  5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

Проверка общего количества физлиц, которые получили доход:

  1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 060.
  2. Считаем количество справок 2-НДФЛ с признаком 1.
  3. Считаем количество приложений 2 к декларации по НП.
  4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.

О том, какие несоответствия для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ являются нормальными, читайте в материале «Годовой 6-НДФЛ не сойдется со справками 2-НДФЛ по сумме удержанного налога» .

Последствия камеральной проверки для юридических лиц

Если ваш расчет 6-НДФЛ не вызвал у налоговиков вопросов, то никаких дальнейших событий после проверки происходить не будет. Однако при выявлении нестыковок вам будет направлено уведомление и соответствующие вопросы. Вам придется ответить на них, пояснив правильность своих действий при заполнении расчета, либо подать уточненный отчет, устраняющий допущенные ошибки.

НДФЛ-агентам, нарушившим правила внесения данных в отчет, грозят такие наказания:

  • Если налоговый агент передал в инспекцию расчет с неправильными данными, на него налагается штраф в размере 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ.
  • Если по результатам проверки расчета выявится недоплата налога, по решению налогового органа может быть назначен штраф, равный 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Работники налоговой также вышлют требование об уплате недоимки и соответствующей суммы пеней. Размер пеней зависит от суммы недоимки и времени просрочки.

О распространенных затруднениях при составлении расчета читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?» .

Камеральная проверка расчета 6-НДФЛ пройдет для вас незаметно, если вы следовали правилам начисления и уплаты налога, а также заполнения формы. Если бухгалтер нашел в своем расчете ошибку самостоятельно, он может направить в инспекцию уточненную форму. Аналогично ему придется поступить, если ошибку выявил налоговый орган, но в этом случае возможно применение штрафных санкций.

Порядок проведения камеральной проверки НДС в 2018 году

Следующая статья: Проверка ПФР

Какой порядок проведения камеральных проверок по НДС? Проанализируем законодательные положения, актуальные в 2018 году, ведь налоговый контроль такого типа осуществляется по каждой представленной декларации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Каждое предприятие представляет отчет в виде налоговой декларации за определенные периоды своей деятельности.

Содержание

И такие отчеты должны проверяться налоговым органом. Рассмотрим правила проведения проверки в отделении ФНС деклараций по НДС.

Базовые сведения ↑

Определение камеральной проверки содержится в Налоговом кодексе. Таким же нормативным документом регулируется ее проведение. Опишем, в чем суть камеральных проверок.

Основные понятия

Камеральная проверка – вид налоговой проверки, что осуществляется по месторасположению налоговой инстанции. Проверяется налоговая декларация и документация, что предоставлена плательщиком налогов.

Задача – проанализировать деятельность предприятия, выявить нарушения по исчислению и уплате налогов и сборов обязательного характера. Камеральную проверку осуществляют без специальных разрешений.

Какова роль процесса?

Камеральные проверки – наименее трудоемкая форма осуществления налогового контроля. Она не требует больших затрат труда. Допускается автоматизация процесса.

Такой проверкой можно охватить 100 процентов плательщиков налогов, тогда как налоговые выездные проверки могут проводиться в отношении только 20 процентов плательщиков налогов.

Камеральная проверка является:

Выездная проверка – вариант, который выбирается, если все действия при камеральной проверке не дали результата и есть необходимость в присутствии инспекторов на территории компании, физлица.

Основа проведения проверки – проведение анализа значений налоговых отчетов и других сведений о работе компании, что предоставляются из разных источников.

Так можно определить нарушения и составить список лиц, которые имеют повышенный риск налогового правонарушения для включения в планы для осуществления выездных проверок.

В процессе будут применим ряд приемов:

Действующие нормативы

Проведение камеральных проверок осуществляется в соответствии со ст. 88 НК.

Как проходит камеральная проверка по НДС? ↑

Камеральные проверки – проверки, при которых налоговые инспекторы не придут к вам в офис. Она сводится к проверке документации в стенах уполномоченного органа.

Начнется процедура с того момента, когда будет представлено налоговую декларацию (п. 2 ст. 88 НК).

Порядок проведения процедуры такой:

  1. Работник налогового органа позвонит на фирму и уведомит бухгалтерию о начале проведения камеральной проверки.
  2. Бухгалтер отправляется в отделение ФНС и получает требование о подаче определенного перечня справок.
  3. На протяжении 5 дней компания собирает необходимую документацию, делает ксерокопии, заверяет печатями. Составляется сопроводительное письмо.
  4. Документация подается в налоговый орган. Могут быть затребованы пояснения.

Если бухгалтер выявит ошибки в отчетности самостоятельно, он может подготовить уточненный вариант налоговой декларации.

Основы по налоговым проверкам, читайте здесь.

Штрафы в таком случае не назначаются. Сдача уточенного документа возможна даже при проведении выездных проверок.

При подаче уточненки будет прекращено камеральную проверку и начато новую. Компании могут быть освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст. 149 НК.

Но все равно в обязательном порядке сдается при проведении камеральной проверки раздел 7 декларации по НДС. Такой раздел должен отражать операции, что не облагаются налогом.

Основания для проведения

Основание для проведения проверки в «камере»:

  • налоговая декларация;
  • лицевая карточка по налогу на добавленную стоимость;
  • бухгалтерские документы;
  • справки, что подтвердят факт правильного расчета и своевременной оплаты НДС;
  • сведения из внутреннего и внешнего источника, что имеет отношение к деятельности плательщика налога.

Требование о предоставлении налоговой декларации прописано в ст. 174 НК.

Итак, проверка осуществляется на основании документации, что подается компанией, а также сведений, что есть у представителей налогового органа.

В налоговом законодательстве не содержится сведений о том, что проверка может проводиться на базе справок, к примеру, о среднесписочном количестве работников на предприятии, если не представлено декларацию.

ВАС РФ также придерживается позиции, что без подачи деклараций не возникает оснований для проведения камеральных проверок. В таких случаях применяются другие виды налогового контроля.

Какие документы предоставлять

Часто налоговый инспектор в ходе проверки требует представить ряд документов, которые относятся не к вычету по НДС, а, к примеру, к продаже. Это:

  • счет-фактура на продажу;
  • журнал-ордер по счету 62, 68;
  • аналитический регистр по счету 60.

Но налогоплательщики вправе отказываться от исполнения таких требований, объясняя свои действия следующим образом.

Если заявлено к возмещению НДС, то при проведении проверок могут запрашиваться документы, что подтвердят вычеты. Список таких справок есть в ст. 172 НК.

Это может быть:

  • счета-фактуры на входные налоги;
  • документ на покупку и оприходование продукции, работ и услуг.

Вычеты не зависят от реализации в отчетных периодах. А значит, фирма не имеет обязательства по предоставлению счетов-фактур на продажу.

Не может также предъявить Книгу по продажам, главные книги, журнал-ордер, аналитический регистр (счет 60). Информация об оприходовании есть в первичной документации.

Иные суды также не становятся на сторону налоговой инстанции, если решается спор по поводу необоснованности требования предоставить документы.

Налоговая структура может предъявлять требование предоставить документацию по отношениям организации с контрагентом, то есть осуществляется встречная камеральная проверка по НДС. В налоговом законодательстве определения такой проверки нет.

Но в Законе от 27 июля 2006 № 137-ФЗ, который ввел статью 93.1 НК, есть указание об истребовании документации о плательщике, налоговых агентах, сведений о конкретной сделке.

Такие истребования возможны при проведении камеральной или встречной проверке. Проводятся дополнительные мероприятия.

Сколько длится проверка (период)?

Период определяется согласно ст. 163 Налогового кодекса. Камеральная проверка длится 3 месяца и начинается отсчет такого времени с момента, когда подан о декларацию.

О сроках камеральной проверки говорится в п. 2 ст. 88 Налогового кодекса. Некоторые считают, что начало течения трехмесячного периода начинается с крайней возможной даты для подачи отчетности.

Такое мнение является ошибочным. Учитывается не три календарных месяца, а отрезок времени (ст. 6.1 НК).

Так, сданная декларация 20 августа будет проверяться с 21 числа. Окончится период проверки 21 ноября. Если последний день попадает на выходной – он будет перенесен на ближайший рабочий день.

Камеральная проверка не может быть продлена. На это не имеет полномочий ни налоговая служба, ни Министерство финансов, ни суд.

А значит, акты, что были составлены за рамками трехмесячного периода – доказательство, что получено при нарушении законодательных норм.

Такие документы будут признаны недействительными (п. 4 ст. 101 НК). Какие периоды могут быть охвачены при проверках?

Налоговый орган имеет право проверять только период, за который подано декларацию. Любые другие периоды не могут рассматриваться в рамках проводимой проверки.

Кроме того, если плательщиком подается уточненная декларация за период, что превысил 3 года, налоговый орган должен будет осуществить камеральный тип проверки и такого документа (пункт 1 ст. 88 НК).

Из этого следует, что не устанавливается запрет изучать более ранние периоды, что выходят за предел 3 лет.

Хотя представление уточненных декларация в таких ситуациях является бессмысленной, поскольку зачесть НДС за такие периоды не удастся (ст. 78 Налогового кодекса).

Не запрещено проводить проверку одних и тех же периодов. Рассматриваются сведения всех поданных деклараций.

А значит, при представлении уточненных документов за проверенные периоды инспекцией проводится повторная камералка.

Сколько будет проведено проверок, зависит от компании. Сколько будет подготовлено деклараций – столько будет и проверок.

Заключительный этап

После завершения проведения проверки камерального типа, налоговой инстанцией принимается решение.

Оно и будет основанием для возмещения НДС или отказа в таковом (согласно Приказу Федеральной налоговой службы, что утверждены 18 апреля 2007 № ММ-3–03/239@).

Сроки возврата НДС после КП ↑

Возврат и зачет НДС, который раньше перечислялся поставщику продукции или услуг – возмещение.

Права на возмещение могут возникнуть в таких случаях:

Как проходит камеральная проверка налоговой декларации по НДС?

Как обычно она происходит, если не брать «сухие» данные Налогового кодекса? Как правило, инспектор звонит на предприятие и спрашивает главного бухгалтера, далее, объясняет ему, что проводится камеральная проверка. И чаще всего по телефону инспектор просит бухгалтера приехать в ИФНС с доверенностью и получить требование о предоставлении документов. Почему так? Потому так быстрее, чем ждать, когда организация получит требование по почте. Ничего страшного в этом нет, можно и приехать в инспекцию.

Потом в течение пяти дней необходимо собрать копии документов, которые перечислены в требовании. Сделать с них копии, которые надо заверить печатью организации и подписью руководителя предприятия. Когда все копии готовы, лучше всего оформить их в сшивку и обязательно составить сопроводительное письмо, в котором будут перечислены все предоставляемые документы. Сопроводительное письмо сделать надо в двух экземплярах.

Как оформить сопроводительное письмо? Обязательно в «шапочке» письма указать, по какому требованию прилагаются документы и далее их просто перечислить. Но стоит помнить, если какой-то документ передается в виде копии, то в сопроводительном письме так и надо указать – «копия, например, договора».

Вы привезли в ИФНС документы и сдали их. Если все хорошо и понятно инспектору, то беспокоить вас он не будет. Он сообщит уже потом о решении и все. А если у него возникают вопросы, то ждите звонка. Например, понадобился оригинал счет-фактуры. Его надо привезти и показать. Не редки случаи, когда вроде бы все хорошо, документы оформлены без нарушений, но есть вопрос – а почему все-таки сумма НДС к возмещению? Пугаться этого вопроса не стоит, потому что инспектор – это такой же работник и у него есть такое же начальство, как и у бухгалтера. Он за свое решение о возмещении будет обязательно отчитываться, поэтому он и спрашивает. На такие вопросы не лишним будет принести в инспекцию пояснительную записку (не объяснительную, потому что вы не объясняете свой поступок, а только вносите пояснения). В пояснительной записке можно написать, с чем связан тот факт, что НДС к возмещению, может быть это обычное «затаривание» оптовой базы перед летним сезоном, например, или компания в конце марта закупила сырье и материалы для заказа, который будет выполнен только в апреле и так далее. Причины могут быть разные, их можно просто описать.

Стоит помнить, что если вы вдруг обнаружили ошибку в налоговой декларации, по которой идет камеральная проверка, например, в момент, когда вы делали копии счетов-фактур по требованию, обнаружилось, что один документ без подписи или составлен с арифметической ошибкой. Что делать? Вы вправе подать уточненную декларацию. Причем, штрафов в данном случае вы избежите. А вот если такую оплошность заметит инспектор в рамках проверки, штрафа не избежать. И не надо слушать инспектора, что сдавать «уточненку» нельзя, потому что идет камеральная проверка. Сдавать ее всегда можно, даже когда идет выездная проверка. Это уже эмоции налогового инспектора. Как только вы сдали уточненную декларацию, камеральная проверка тут же прекращается. Но, начинается новая – в отношении представленной уточненной декларации.

Камеральная проверка по НДС: основные характеристики и специфика процедуры

Всякий декларативный налоговый документ подлежит камеральной проверке. Эта форма контроля позволяет установить расхождения в сведениях, которые оформляются налогоплательщиками. При этом оценке подвергается весь пакет документов, поданных вместе с декларацией.

Понятие камеральной проверки по НДС

Процедура проведения камеральной проверки декларации по НДС – это вид контроля, который производится для того, чтобы предприниматель смог получить уплаченный налог. Этим и обусловлена особая тщательность и дотошность её осуществления. В ходе работы «налоговики» решают следующие задачи:

  • изучить деятельность учреждения в целом;
  • установить нарушения и несоответствия между фактически уплаченными налогами и регламентированными суммами сборов обязательного характера;
  • составить перечень должностных лиц, которые потенциально могут нарушить налоговые нормы с целью дальнейших выездных проверок.

Контроль ведется без выезда на место регистрации или фактического нахождения предпринимателя, при этом законодательство не запрещает такие нюансы. У налогового инспектора есть право запросить иную информацию, которая может потребоваться для установления подлинности оформленных сведений.

Теперь давайте узнаем, как проходит и сколько длится камеральная проверка по НДС.

О том, что такое камеральная проверка по НДС, расскажет данное видео:

Процедура проведения

Давайте теперь поговорим о сроках и особенностях проведения налоговой камеральной проверки декларации по НДС, процедуре, сроках возврата (возмещения из бюджета), доначислении его после проверки.

Нормативная правовая база определяет для проведения «камералки» трехмесячный срок. Он исчисляется со дня, когда декларация и сопроводительные документы были зарегистрированы в налоговом органе.

Это максимальный период, однако он может быть сокращён, если инспектор завершит работу по изучению и анализу сведений раньше. Важно помнить, что срок не может быть увеличен.

Давайте узнаем, какой пакет документов надо предоставлять на камеральную проверку по НДС.

Необходимые документы

Декларации об НДС следует подавать за каждый квартал до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Кроме декларации основаниями для проведения проверки по НДС могут служить следующие документы:

  • лицевая карточка налога;
  • любые сведения о деятельности налогоплательщика;
  • бухгалтерская информация;
  • справки о расчете и оплате НДС.

Среди обязательных документов, прилагаемых к декларации, могут быть:

  • данные о приобретении товаров и услуг;
  • документы на входные налоги.

Про итоги камеральной проверки НДС читайте ниже.

Как ответить на требования налоговой по камеральной проверке? Давайте узнаем из видео ниже:

Итоги и решения

Когда контрольные мероприятия завершены без выявления каких-либо нарушений, инспектор должен вынести решение, которое документально оформляется не позднее 7 дней после окончания сроков «камералки». Следующие пять дней отведены на то, чтобы уведомить субъекта проверки о принятом решении.

Если в результате контроля установлены нарушения, то сотрудники налогового органа оформляют соответствующий акт. Когда налогоплательщик не согласен с предъявленными несоответствиями, он имеет право в течение 15 дней оформить свои возражения. В последующие десять дней налоговики принимают решение о привлечении субъекта к ответственности или об отказе от таковой.

У нас вы можете скачать бланк-образец возражений по акту камеральной налоговой проверки НДС.

Образец возражений по акту камеральной проверки НДС

Налоговый орган может вынести решение о возмещении НДС, когда сумма фактического вычета больше, чем сумма рассчитанных налогов, или когда имели место действия, облагаемые так называемой «нулевой» ставкой. Возмещение возможно в двух формах:

  • возврат, когда финансы перечисляются на расчетный счет налогоплательщика;
  • зачет, когда погашаются недоимки.

Налогоплательщикам следует помнить, что они не обязаны исполнять любое решение налоговой службы, которое вынесено с нарушением сроков, установленных законодательством для проведения камеральной проверки по НДС. Также всегда важно знать, правильно ли вам начисляли НДС.

В этом видео вы найдете полезные советы о том, как избежать камеральной проверки по НДС:

Камеральная налоговая проверка: особенности проведения в 2018 году

Статьи по теме

ИФНС проводит камеральные налоговые проверки после каждой отчетности. Иногда даже компания не знает, что в отношении нее проводится ревизия . Посмотрите, что такое камеральная налоговая проверка, ее этапы и сроки, какие документы могут потребовать налоговики при ее проведении, как оформляются результаты ее проведения, а также какие особенности проверок в 2018 году.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Камеральные проверки проводят в порядке, установленном ст. 88 НК РФ. Ключевой особенностью всех камеральных проверок в 2018 году является то, что они проходят в инспекции без выезда в компанию.

  • Проверяют любые сданные налогоплательщиком декларации и расчета;
  • Проверяют без специального решения начальника налоговой инспекции;
  • Начинают после подачи декларации и расчета;
  • Налогоплательщик не получает уведомление о начале проверки;
  • Налоговая уведомляет налогоплательщика только об обнаруженных нарушениях или недочетах в представленных налоговых декларациях. Если претензий со стороны налоговой нет – никаких писем вы не получите.

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка – это обязательная проверка всех сданных налогоплательщиком налоговых деклараций и расчетов. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа без присутствия представителей налогоплательщика.

Начинается камеральная налоговая проверка автоматически без издания приказа или решения начальника налоговой службы и проводится одним из специалистов соответствующего налогового отдела.

Налогоплательщика известят о ревизии, только если найдут нарушения в сданной декларации – в этом случае ему направят акт. Подробнее об этом документе читайте ниже.

ВАЖНО! Письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705@ направлены рекомендации налоговикам по проведению камеральных налоговых проверок. Также эти рекомендации можно посмотреть на сайте ФНС России

Этапы камеральной налоговой проверки

Условно можно выделить три этапа камеральной налоговой проверки, которые между собой никак не отделяются, а следуют друг за другом:

  1. Подача налоговой декларации – основание для начала проверки;
  2. Непосредственно сама камеральная проверка;
  3. Завершение камеральной налоговой проверки.

По факту завершения камеральной налоговой проверки акт проверки могут не составлять. В каких случаях он все-таки будет читайте ниже.

Сроки проведения камералки в 2018 году

В отличии от выездных налоговых проверок, которые налоговики могут продлевать, прерывать, возобновлять и т.д., сроки камеральных налоговых проверок строго регламентированы.

В общем случае камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета.

Одним исключением из этого правила являются налоговые декларации по НДС иностранных организаций, которые предоставляют гражданам услуги в электронной форме. В этом случае камеральная налоговая проверки может идти в течение 6 месяцев.

ВАЖНО! Для камеральной проверки не существует понятий приостановление, продление и т.д. ее срок строго установлен и ограничен тремя месяцами с даты предоставления налоговой декларации.

Обратите внимание, если компания сдаст новую декларацию (например, уточненную) камеральная проверка прекратиться и начнется новая. При этом срок новой ревизии также начнется заново.

Выемка документов при «камералке»: миф или реальность

Опасно препятствовать выемке документов на «камералке». В Налоговом кодексе правила этого допмероприятия нечетко прописаны, и многие уверены, что выемка возможна только на выездной ревизии. На практике же это не так.

Есть пять правил, которых безопаснее придерживаться при выемке документов. Они помогут верно реагировать на действия проверяющих и обезопасят вас от штрафов. Подробнее>>>

Документы при камеральной проверке 2018

Главными документами для камеральной проверки являются налоговая декларация или расчет и документы, которые служат приложением к ним. Именно на основании этих материалов налоговики проводят камеральную проверку.

Общение между налоговиками и налогоплательщиками в процессе камеральной налоговой проверки возникнет только, если инспекторам нужны будут какие-то пояснения или утончения.

По общей практики это произойдет в следующих случаях:

  • Налоговая инспекция выявила ошибку в декларации или расчете;
  • Налоговая обнаружила противоречия в сведениях в представленных документах или ранее представленной информации;
  • Налоговая нашла сведений, представленных налогоплательщиком, и сведений, содержащихся в документах, имеющихся у налогового органа, которые получены ими в ходе налогового контроля (например, прошлой камеральной проверке или выездной налоговой проверке).

Для того, чтобы получить пояснения ИФГС направит вам требование о представлении пояснений или о внесении изменений в документы. Компания обязана ответить на такое требование или внести изменения в декларацию в течение пяти рабочих дней со дня получения сообщения от налоговиков.

Ответ на требование можно составить в произвольной форме. Однако, для того, чтобы ваш ответ налоговой не потерялся, рекомендуем указать такую информацию:

  • Наименование компании
  • ИНН/КПП
  • Юридический адрес компании
  • ОГРН

Посмотрите ниже пример пояснений на требование налогового органа.

Обратите внимание, что это не универсальный пример и ваш ответ на требование будет зависеть от претензий инспекторов.

ВАЖНО! Если вы согласны с требованием ИФНС исправить декларацию, просто подайте уточненку. Отвечать дополнительно на требование не надо.

Документы, которые могут потребовать налоговики во время ревизии

Налоговики вправе запросить документы или сведения при проведении камеральной проверки в случае:

  • Применения льготы;
  • Заявления к возмещению НДС;
  • Декларация по прибыли или НДФЛ сдана участником договора простого товарищества;
  • Сдана уточенная налоговая декларация по истечению 2-х лет после срока сдачи и в ней уменьшена сумма налога;
  • Сдана декларация по НДС иностранной фирмой, которая оказывает физикам услуги в электронном виде;
  • Сдана отчетность, связанная с использованием природных ресурсов.
  • Подана отчетность, связанная с использованием природных ресурсов.

ВАЖНО! Налоговая инспекция не вправе требовать документы, если ранее ИФНС уже получала их в ходе проверок.

Документы, которыми оформят результаты камеральной налоговой проверки

По итогам камеральной налоговой проверки возможно два варианта действий налоговиков.

Если претензий к налоговой декларации у налоговой инспекции нет, то камеральная проверка завершается автоматически. И в этом случае акт камеральной налоговой проверки компании не отправят.

Иными словами, если после подачи декларации в течение трех месяцев вы не получили каких-либо требований или актов от инспекции – значит вы успешно прошли камеральную налоговую проверку.

Что такое акт камеральной налоговой проверки? Акт камеральной налоговой проверки составляется инспекцией, если выявлены какие-либо нарушения в течение 10 дней со дня окончания проверки. Данный документ вручают налогоплательщику в течение пяти рабочих дней. Если компания не согласна с фактами, изложенными в акте, нужно направить в налоговую свои возражения, в течение месяца с даты получения.

Все возражения, полученные от налогоплательщиков налоговая обязана рассмотреть в течение 10 рабочих дней.

Смотрите еще:

  • Материальная помощь работнику находящемуся в отпуске по уходу за ребенком Ежегодный отпуск во время отпуска по уходу за ребенком (Ершов Ю.) Дата размещения статьи: 23.06.2015 Трудовым законодательством предусмотрено, что лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, могут работать неполный рабочий день или на дому. В связи с этим […]
  • Курсовая работа конституционное право Курсовая работа конституционное право Работ в текущем разделе: [ 1280 ] Дисциплина: Конституционное право Российской Федерации На уровень вверх Тип: Курсовая работа | Цена: 650 р. | Страниц: 27 | Формат: doc | Год: 2012 | КУПИТЬ | Получить демо-версию работы […]
  • Заявление в полицию через интернет екатеринбург Заявление в полицию онлайн екатеринбург Отделения полиции МВД в Екатеринбурге Отделения МВД в Екатеринбурге Отделения полиции МВД : +7(343) 3593322 адрес: 6 2 0 1 3 7, Екатеринбург, ул Данилы Зверева, д. 5. +7(343) 3588412 адрес: 6 2 0 0 1 4, Екатеринбург, пр. […]
  • Мировой суд кировского района екатеринбурга сайт Мировые судьи Екатеринбурга Мировые судьи Екатеринбурга Мировые судьи Верх-Исетского района Екатеринбурга Судебный участок № 1 мирового судьи Верх-Исетского района г. Екатеринбурга Адрес: 620109, ул.Красноуральская,25-а Телефон: 8(343) 242-07-48 Официальный сайт: […]
  • Коап ст 1561 Коап ст 1561 Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите […]
  • Апелляционная жалоба на решение суда первой инстанции по гражданскому делу Апелляционная жалоба по гражданскому делу: зачем, когда и как писать Закон предоставляет возможность подачи апелляционной жалобы на решение суда первой инстанции по гражданскому делу, если оно еще не вступило в силу. От того, насколько грамотно составлена жалоба, […]
  • Протокол собрания учредителей нко образец Протокол о создании некоммерческой общественной организации: образец Процедура регистрации некоммерческой организации – некоммерческой общественной организации состоит из нескольких этапов. На одном из этапов производится подготовка документов, которые в последствии […]
  • Адвокат плотникова ННО "Коллегия Адвокатов Республики Татарстан" информация актуальна на 12.09.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Госзакупки Арбитраж Связи Филиалы ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ ФНС РФ"> […]