Как правильно заполнить декларацию усн 6

Оглавление:

Как ТСЖ корректно заполнить декларацию УСН от титульного листа до раздела 3 по поступлениям с кодами для категорий?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ), согласно п.1 ст.135 Жилищного Кодекса Российской Федерации, представляет собой некоммерческую организацию. Создается она собственниками жилья для управления имуществом.

Однако на практике у бухгалтеров ТСЖ возникает много вопросов, связанных с доходами организации. В данной статье мы ответим на вопросы: все ли доходы подлежат отражению в декларации, нужно ли вести раздельный учет доходов и расходов поступивших целевых средств, как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН, а также на многие другие.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-05-29 . Это быстро и бесплатно !

Структура документа

Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организацию от уплаты целого ряда налогов. Статья 346.20 НК РФ предусматривает два варианта использования УСН:

  • 6% – налог исчисляется с совокупного дохода налогоплательщика;
  • 15% – налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину издержек организации.

Вне зависимости от выбранного варианта УСН («доходы» или «доходы минус расходы») расчёт и оплата авансовых платежей происходит в соответствии с порядком, утвержденным в статье 346.21 НК РФ. По истечении календарного года ТСЖ обязано предоставить в налоговую инспекцию декларацию, в структуре которой выделяют пять разделов:

  1. титульный лист;
  2. раздел 1.1. – для отображения авансовых платежей по ставке 6%;
  3. раздел 1.2. – для отображения авансовых платежей по ставке 15%;
  4. раздел 2.1. – для расчета суммы налога в варианте «доходы»;
  5. раздел 2.2. – для расчета суммы налога в варианте «доходы минус расходы»;
  6. раздел 3 – отчет о целевом использовании средств.

При этом не требуется заполнять все пять разделов: налогоплательщик вносит сведения только на страницах, непосредственно к нему относящихся.

Категории отражаемых доходов

Отчётность по УСН предполагает отражение всех доходов от деятельности ТСЖ, подлежащих налогообложению. Товарищество как некоммерческая организация получает следующие виды доходов:

  • взносы;
  • квартплату и коммунальные платежи;
  • поступления от хозяйственной деятельности;
  • субсидии из бюджета;
  • иные доходы.

Законодательство позволяет отражать не все виды доходов при расчёте налогооблагаемой базы. Так, взносы от участников товарищества на ремонт и содержание имущества рассматриваются как полученные в результате уставной деятельности ТСЖ и не подлежат налогообложению. Тогда как взносы от иных лиц подлежат учёту в доходной части деятельности организации с последующей оплатой налогов.

Если с жильцами заключены агентские договора, то в доходной части отражаются только суммы агентского вознаграждения.

С какими страницами работать?

Декларация по УСН предполагает обязательное заполнение титульного листа, отражающего основные сведения об организации. Остальные разделы заполняются декларантом в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Например, только разделы 1.1. и 2.1., если ТСЖ использует вариант «упрощёнки» 6%.

Основные правила внесения данных

Предусмотрено два варианта заполнения отчетного документа: от руки и на компьютере. В первом случае используют ручку с черной пастой и пишут заглавными буквами. При распечатке компьютерного варианта недопустима двусторонняя печать: тыльная сторона каждой страницы бланка должна оставаться пустой.

Если в графе не указывается сведений, то в ней ставят прочерк. Финансовые расчеты округляют до рубля. Листы нумеруют сквозной нумерацией.

Отчётный документ можно заполнить онлайн на профильных ресурсах, которые помогут произвести правильный расчёт и проверят на наличие ошибок перед отправкой или распечаткой документа.

Необходимые предварительные расчеты

Перед заполнением декларации необходимо суммировать полученные за истекший календарный год доходы (при необходимости вычесть расходы, если выбран вариант УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%) и внесённые авансовые платежи.

Налоговый Кодекс (статьи 346.15 и 251) и федеральное законодательство (Федеральный Закон от 21.07.2007 №185-ФЗ) позволяют не учитывать следующие виды доходов:

  1. товарищеские взносы;
  2. пожертвования;
  3. средства на капитальный ремонт из бюджета;
  4. средства на текущий и капитальный ремонт от участников товарищества.

Что вписывать в титульный лист?

Заполнение документа начинается с титульного листа, отражающего сведения о декларанте:

  • наименование организации – писать его следует так, как указано в уставе организации, например, Товарищество собственников жилья «Капитал»;
  • организационно-правовая форма – товарищество собственников жилья (код по ОКОПФ 94);
  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки – в общем случае указывается 0, если же подаётся уточненная декларация (после обнаружения недоимки, например), то будет проставлена 1;
  • налоговый период – при сдаче годовой формы указывают код 34;
  • отчётный год – например, 2017;
  • код налоговой службы – можно узнать на сайте налоговой инспекции или непосредственно в территориальном отделении;
  • код вида экономической деятельности – по ОКВЭД, если же их несколько, то декларант вправе указать любой из них;
  • форма реорганизации – в стандартной ситуации остаётся пустой, за исключением ситуаций, когда декларация подаётся по причине реорганизации предприятия;
  • контактные данные – номер телефона.

В отдельных графах проставляют количество заполненных страниц, копий документов в приложении. Обязательными атрибутами являются дата и подпись декларанта, для представителя необходимо указать реквизиты доверенности.

Заполнение раздела 3 — это отчет по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов

В этом разделе отображаются целевые поступления и их расход в истекшем календарном году (взносы от членов товарищества, субсидии на капитальный ремонт):

  • в графе 1 указывают коды 112 для субсидий и 120 для взносов на содержание имущества;
  • графа 2/5 не заполняется в соответствии с письмом ФНС России от 20 января 2015 г. № ГД-4-3/2700;
  • в графе 3/6 указывают годовую сумму целевых поступлений и их остаток средств на расчетном счете товарищества;
  • в графе 4/7 отражают годовую сумму расходов этих средств и неиспользованный остаток, который необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налогооблагаемой базы.

Например, этот раздел может выглядеть следующим образом:

Как правильно заполнить декларацию для ИП на УСН 6%? (часть 2)

Важно! Обновление от 10-го апреля 2016 года.

Как и писал ранее, форма декларации изменилась. Приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] от 26 февраля 2016 года декларация по УСН была изменена, а новая форма начнет действовать уже с 10-го апреля 2016 года. (подробнее здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/novaja-deklaracija-usn-2016.html)

Налоговики могут рекомендовать (но не более того) сдать декларацию по УСН за 2015 год по новой форме (см. ссылку выше).

А вот уже за 2016 год декларацию по УСН будем сдавать по новой форме

Настоятельно рекомендую обновлять программы бухгалтерского учета своевременно. Например, в программе «1С. Предприниматель» уже можно составить декларацию по новой форме.

Те, кто хочет составить декларацию по новой форме при помощи бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ», должен обновить ее до версии не ниже 4.47. (разумеется, нужно обновиться до самой новой доступной версии)

Я обновил статьи с учетом новых требований по заполнению декларации по новой форме. Вы можете их прочитать вот здесь:

Те, кто уже сдал декларацию за 2015 год (до 10-го апреля 2016 года) по “старой форме” не обязаны снова ее пересдавать.

И последнее. Напоминаю, что сдать декларацию по итогам 2015 года нужно до 30 апреля 2016 года.

Что изменилось в новой форме декларации?

Основные изменения следующие:

  1. Изменилась нумерация листов. Соответственно, ИП на УСН 6% без сотрудников (и не платит торговый сбор) должен заполнить 3 листа: Титульный лист, Разде 1.1 и Раздел 2.1.1
  2. Ставку налога по УСН 6% теперь нужно указывать на листе 2.1.1 за каждый квартал. (строки 120-123)
  3. Изменился штрих-код для каждого листа декларации.

Но принцип заполнения остается таким-же, как и в старой форме. Еще раз повторю, что если нужно составить декларацию по новой форме, то программу «Налогоплательщик ЮЛ» необходимо обновить до последней новой версии.

Внимательно читайте подсказки программы, и у Вас все получится.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Хорошая инструкция. Осталось такую же написать про КУДИР (Книга учета Расходов и Доходов), которую тоже надо обязательно подать до 30 апреля. У меня совсем небольшой интернет-магазин, открывшийся в декабре 2014. Сейчас встал вопрос о налогах. Я могу в декларации заполнить свои доходы и расходы. Однако в КУДИР я не могу указать свои доходы, так как они были получены наличными и без чека (или как то можно это сделать?). И получится нестыковка в КУДИР и в декларации. Хотя налог, конечно, мизерный так как расходы превышают доходы — порядка 150 рублей.

Спасибо за отзыв, Алексей
КУДИР у вас должна быть, но сзаверять ее уже не нужно
Просто так наличку принимать нельзя, конечно.

А если нулевой доход, то надо 0 писать или прочерки?

Добрый день, подскажите пожалуйста, можно ли уменьшить налог УСН (доходы) за 1 квартал 2015 года на сумму фиксированных взносов за 2014 год, которые не были перечислены до 31.12.14 года?

Добрый день, Дмитрий! Спасибо Вам за такую подробную инструкцию!

У меня только возник такой вопрос: если уплата взносов ПФР (стр. 143) значительно больше, чем исчисленный налог (стр. 133), и с лихвой перекрывает тем самым сумму налога, подлежащего к оплате, то в с строке 143 следует указывать фактически оплаченный взнос ПФР или же сумму, равную исчисленному налогу (стр. 133)? В расшифровке к стр. 143 указано «стр. 143

Как заполнить декларацию по УСН 6%, если авансовые платежи уплачивались не правильно

Декларация по УСН 6% заполняется без оглядки на фактически уплаченные авансовые платежи по налогу. Об этом не стоит забывать предпринимателю, приступающему к заполнению данной отчетности.

Декларация по УСН 6% заполняется без оглядки на фактически уплаченные авансовые платежи по налогу!

Точный пошаговый алгоритм формирования данного отчета я прописал в своей прошлой статье, но на днях от одного из предпринимателей пришло следующее письмо:

Я — ИП на УСН (доходы без работников). За 2014 г. я перечислила в ПФР 1% превышения от 300 тыс р. 11.04.2015 г., но не знала, что налог за 1 кв 2015 г. можно тоже уменьшить на 1% как и страховые взносы, можно ли этот 1% уменьшить в 4 к.в 2015 г., и как правильно это отразить в декларации за 2015 г.

Доходы: 1 кв. — 775000, 2 кв. — 825000, 3 кв. — 805000, 4 кв. — 1150000 . Взносы: 1 кв. — 5565 р., 2 кв. — 5565 р. и 1% — 19647 р., 3 кв. — 5565 р., 4 кв. — 5565 р. И еще один момент: за 1 кв. 2015 г. я отправила страховые взносы в ПФР по старым реквизитам 2013 года, написала заявление в ПФР и они позже прислали письмо о зачете этих сумм. Из-за того, что они не поступили в 1 кв., я их вычла из налога за 2 кв 2015 г., т.е. во 2 кв. 2015 г. уменьшила налог на 11131 р.

За 2015 год были уплачены следующие авансовые платежи: 1 кв. — 46500, 2 кв. — 38369, 3 кв. — 42735, 4 кв. — 43788.

Данный вопрос повторяется достаточно часто, поэтому стоит еще раз вернуться к теме уплаты налога по УСН 6%. Как заполнять декларацию я рассказывать еще раз не буду, т.к. этот вопрос рассматривался не единожды. Здесь будет сразу результат.

Готовимся к заполнению декларации

1. Считаем доходы нарастающим итогом:

  • 1 квартал — 775 000
  • полугодие — 1 600 000
  • 9 месяцев — 2 405 000
  • год — 3 555 000

2. Считаем уплаченные платежи по фиксированным взносам ИП:

  • 1 квартал — 0
  • полугодие — 30 777
  • 9 месяцев — 36 342
  • год — 41907

Раздел 2.1 в декларации должен выглядеть так:

P.S. в строке 010 у Вас, само собой, должен быть свой код по ОКТМО!

Проверяем декларацию

  1. У нашего ИП годовой доход составил: 3.555.000,- руб.
  2. Начисленный налог 6%: 213.300,- руб.
  3. Размер вычетов: 41.907,- руб.
  4. Размер налога, всего за год: 171.393,- руб. (213000 — 41907)

Сумма строк 20, 40, 70 и 100 также равна 171.393,- (46500+18723+42735+63435), т.е. декларация составлена верно.

Считаем налоги

За 2015 год были уплачены следующие авансовые платежи: 1 кв. — 46500, 2 кв. — 38369, 3 кв. — 42735, 4 кв. — 43788.

Всего, перед заполнением декларации, было уплачено 171.392,- руб. Получается, что остается доплатить ровно 1 рубль (171393 — 171392). Все!

То, что наш предприниматель вначале 2015 года переплатил авансовых платежей, ничего не значит для заполнения декларации — заполняем как полагается, а в конце года подбиваем итоги, и при необходимости доплачиваем остатки по налогу.

Бывает, что произведя все расчеты, налогоплательщик обнаруживает, что переплатил. В этом ничего страшного нет — излишне уплаченный налог можно вернуть, либо зачесть в счет уплаты налога за 2016 год.

Остались вопросы? Не стесняйтесь и спрашивайте!

Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Как заполнить декларацию по УСН 6%.

Вопросом о том, как правильно заполнить декларацию по УСН 6% за 2012 год задаются многие начинающие предприниматели.

Могу Вам сразу ответить — это не сложно. Для начала Вам надо ознакомиться с моей статьей Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Отчетность по УСН 6%. В ней Вы узнаете, как правильно рассчитывать единый налог 6% за 2012 год. Декларацию будем заполнять в соответствии с доходами ИП, указанными в этой статье.

Для начала сведем все данные в таблицу:

Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:

Сначала я буду давать словесное описание заполнения декларации, а ниже — приводить образец. Декларация по УСН за 2013 год состоит из 3 листов: тутитульный лист, раздел 1, раздел 2.

Как заполнить титульный лист декларации по УСН:

у ИП указываем только ИНН, а в поле КПП ничего не ставим

Номер корректировки — 0, Налоговый период — 34, Отчетный период — 2012

Представляется в налоговый орган — код Вашей налоговой инспекции (4-х значное число)

Далее — ФИО предпринимателя, ОКВЭД, номер контактного телефона ну и так далее, тут ничего сложного ….

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:

(001) Объект налогообложения: 1

(010) Код по ОКАТО — Ваш ОКАТО по месту регистрации

(020) КБК — 18210501011011000110

Сумма авансового платежа за:
(030) 1 квартал — 6798 (смотрим таблицу)
(040) полугодие — 15096 (6798+8298)
(050) 9 месяцев — 24594 (15096+9498)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(060) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период — 14898

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 945000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 945000

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 56700

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 17208

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то сейчас надо сделать расчет (нажмите F5) и проверку по декларации (F6).

Декларация по УСН 6% готова, можете распечатывать ее и сдавать в налоговую инспекцию.

Завтра статья будет дополнена сложным примером заполнения декларации по УСН 6% для ИП с небольшими и нерегулярными доходами и уплатой страховых взносов одной суммой в конце года.

Возьмем более сложный пример:

Как видно из этого примера, предприниматель уплатил фиксированные платежи за себя одной суммой в конце года, поэтому при наличии доходов (1 и 3 кварталы) он был обязан исчислить авансовые платежи 6%.

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:

Сумма авансового платежа за:

(030) 1 квартал — ‘3000′ (смотрим таблицу)
(040) полугодие — ‘3000′ (3000 + 0)
(050) 9 месяцев — ‘9600′ (3000 + 6600)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(070) Сумма налога к уменьшению за налоговый период — ‘9600′

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 160000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 160000

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 9600

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 9600 (было уплачено 17208 руб., но больше начисленного налога (9600) ставить нельзя)

Обращаю Ваше внимание, что строки 030, 040 и 050 в разделе 1 декларации по УСН 6% заполняются не зависимо от того, уплачен был авансовый платеж или нет. То есть, если за данный период ИП должен был заплатить налог, то соответствующая строчка заполняется. Даже если Вы заплатили страховые взносы ИП в конце года, и сумма данных взносов больше суммы 6%-го налога, то есть фактически Вы налог платить не должны, авансовые платежи все равно указываются, так как по сроку 25.04, 25.07, 25.10 страховые взносы не платились и вычетов не было. В данной ситуации чтобы ‘обнулить’ налог заполняется строка 070. Смотрите во втором примере: мы начисляем авансовые платежи за 9 месяцев в размере 9600 руб. и так как в конце года уплачиваются страховые взносы, размер которых больше всей суммы годового налога (9600 руб.), уменьшаем его в строке 070 на эту же сумму.

Если предприниматель заплатил данные авансовые платежи в размере 9600 руб. он имеет право или вернуть их, или зачесть в счет предстоящих платежей. Все это делается по заявлению. Если ИП заплатил авансовый платеж в меньшем размере, то и возврат (зачет) по заявлению происходит на меньшую, фактическую, сумму. Но еще раз обращаю Ваше внимание — сумма уплаченных или не уплаченных авансовых платежей никак не влияет на заполнение декларации по УСН 6%.

Пример заполнения налоговой декларации по УСН 6% за 2014 год (ИП без работников) рассмотрен в другой статье — ссылка.

И последнее. Тема для многих ИП не простая и по мере необходимости статья будет дописываться и дополняться примерами. А для тех предпринимателей, кто не хочет разбираться во всем этом, могу предложить платную услугу — заполнение декларации по УСН 6% всего за 300 руб. Деньги пойдут на развитие сайта, а не в мой карман. Оплата на яндекс-кошелек или вебмани.

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы”

Хозяйствующий субъект, выбравший для применения УСН, в соответствии с законодательством один раз в год должен представлять в ИФНС декларацию, в которой происходит расчет сумм налога к уплате как в виде аванса, так и по итогам оставшейся части.

Этот режим предполагает упрощенный характер, поэтому компаниям и ИП необходимо сдавать только один отчет. Рассмотрим как оформляется декларация по УСН 2016 – 2017 года.

Сроки сдачи декларации по УСН

Нормы налогового законодательства устанавливают следующие сроки для предоставления отчетов в ИФНС:

  • Для налогоплательщиков, состоящих на учете в качестве юридических лиц, срок окончательной подачи декларации определяется 31 марта года, последующего за отчетным.
  • Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, завершающим днем представления отчета по УСН является 30 апреля года, последующего за отчетным.

Компания или ИП на УСН авансом уплачивают суммы налога поквартально. При этом сдавать никаких отчетов за квартал не надо.

Несоблюдение выше перечисленных периодов отчетности, так же как и несдача отчета в ИФНС ведут к наложению на хозяйствующего субъекта штрафов. Надо учитывать, что их размер зависит от времени просрочки и факта оплаты налога.

Декларация по УСН 2017, так же как и за 2016 года должна сдаваться в вышеперечисленные сроки.

Когда бизнес у фирмы и ИП не закрыт, но в данном периоде деятельность не осуществлялась и никаких поступлений в доходную часть не было, декларацию по УСН сдавать необходимо все равно. В противном налогоплательщика ждут штрафные санкции.

Декларация подается организацией по месту ее нахождения, у ИП — по адресу его прописки.

Образец заполнения декларации по УСН 2016-2017 “доходы”

Форма декларации стандартизирована и введена в действие приказом ФНС.

Скачать бланк декларации по УСН 2017 в формате Excel, а также в формате Pdf.

Титульный лист

В клеточки сверху нужно занести код ИНН, который присваивается при постановке в налоговом органе. Его можно посмотреть в свидетельстве, выданном данным органом.

У компаний он включает 10 символов, для предпринимателей — 12. Поэтому при внесении данных фирмы, две клеточки надо прочеркнуть. Ниже в клеточках указывается КПП, который также можно узнать в свидетельстве с ИНН. У ИП его нет, и для них в эти клетках ставится «-».

Под названием отчета следует вписать код отчета, который может принимать: 0- отчет сдается в первый раз (остальные две клетки прочеркиваются), 1, 2,3.. – для корректирующих отчетов, при этом цифра будет обозначать номер корректирующей декларации.

Далее в код отчетного периода следует внести шифры:

  • 34 — годовая декларация;
  • 50 – декларация формируется при закрытии предприятия или прекращении деятельности ИП, в том числе и при реорганизации;
  • 95 — декларация составляется предприятием, осуществляющим переход на иной вид налогообложения;
  • 96 — декларация, подается предприятием, осуществляющим совмещение режимов налогообложения, и у которой деятельность по УСН прекращается.

Графа «Отчетный период» должна содержать номер года, за который заполняется декларация.

В следующей строке надо занести код налоговой-получателя отчета, состоящий из четырех цифр. Его можно посмотреть в свидетельстве о регистрации.

Далее указывает код представления документа:

  • 120 — для ИП для обозначения места их постановки на учет;
  • 210 — для фирм, сдающих декларацию по месту своего нахождения;
  • 215 — если декларация отправляется по нахождению организации, выступающей правопреемником старой.

Для внесения наименования фирмы или полных Ф.И.О. предпринимателя предназначены следующие четыре строчки. В последнем случае Ф.И.О. заносят отдельно каждое в новую строку. Незаполненные клетки прочеркиваются.

Ниже указывается основной ОКВЭД налогоплательщика, по которому применяется УСН. Он должен состоять минимально из 4 цифр.

Если налогоплательщик прошел процедуру реорганизации в следующих строках надо указать код формы преобразования предприятия и номер ИНН/КПП после него.

Строка с номером телефона должна содержать контактный номер, по которому инспекторы могут связаться с представителями налогоплательщика.

Затем вписывается количество листов отчета и приложений документов, которые включены в декларацию, при отсутствии последних нужно ставить «-». Эти поля лучше всего заполнять в самом конце оформления отчета.

Нижняя часть декларации заполняется только слева, здесь надо вписывать шифр:

  • 1 — для налогоплательщика;
  • 2 — его представителя.

Затем указываются Ф.И.О. полностью или название фирмы, выступающей представителем.

Далее ставятся виза и дата составления отчета.

Если отчет представляется не самим налогоплательщиком, внизу надо записать название и реквизиты документа – основания для полномочий представителя.

В верхней части записываются так же как и на титульном листе ИНН и при наличии КПП налогоплательщика. Рядом указывается номер листа декларации.

В графы 010,030,060,090 надо вписать код ОКТМО по месту расположения организации или по адресу прописки ИП. Обязательно его нужно заполнять в строке 010. Все же остальные графы заполняются в случае смены адреса нахождения компании.

В поле 020 содержится величина, полученная путем вычитания из строк 130 и суммы строки 140 из раздела 2.1.1. и отражают размер авансовых платежей по срокам до 25 апреля, которые субъект должен отправить в бюджет.

При расчете этой суммы налога нужно учитывать значение торгового сбора, если налогоплательщик осуществляет его уплату (стр 160 из раздела 2.1.2). Итог записывается в эти поля только, если он больше 0.

Формула расчета: стр.020= Строки раздела 2.1.1 (130-140) – строчку 160 раздела 2.1.2 (для плательщиков ТС).

Строка 040 и 070 заполняются в аналогичном порядке как 020, только они должны учитывать ранее уплаченные авансовые суммы, определенные в поле 020 – для строки 040, в поле 020 и 040 – для строки 070. Данные значения отражают размер авансового платежа по сроку 25 июля и 25 октября соответственно.

Для плательщиков торгового сбора необходимо учитывать данные раздела 2.1.2. (вычитать строки 161 и 162 соответственно). Если результат получится отрицательным, тогда его указывают в строках 050, 080. Сумма в этих строках указывается без знака «минус»

Формула расчета для них составляет:

стр. 040= стр. раздела 2.1.1(131-141-161) – 020.

стр. 070=стр. раздела 2.1.1 (132-142-162) -020-040.

Поле 100 отражает сумму налога, исчисленного к доплате по итогам года, а поле 110 – сумму к уменьшению налога по итогам за год. Они заполняются в аналогичном порядке как и предыдущие, и должны учитывать все авансовые платежи по срокам за отчетный период.

Формула расчета:

Стр 100=строчки раздела 2.1.1 (133-143) -020-040-070 – стр. 163 раздела 2.1.2

Строка 110 проставляется при минусовом значении строки 100.

Внизу листа налогоплательщик визирует его и проставляет дату составления.

Раздел 2.1.1

Вверху указываются ИНН и КПП (при наличии) налогоплательщика, ниже порядковый номер листа.

Далее нужно указать следующий шифр в строке 102:

  • 1 — налогоплательщик является работодателем
  • 2 — налогоплательщик — предпринимателей, работающий без использования наемного труда.

В поля 110-113 следует вписывать суммы полученного им дохода за 1 квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающим итогом с самого начала периода.

Строки 120-123 должны содержать ставку налога, которая действует в регионе, где налогоплательщик состоит на учете с расшифровкой по каждому периоду. Стоит учитывать, что в некоторых регионах может действовать льготная ставка по налогу.

Значение строк 130-133 являются произведение полученного дохода (строки 110-113) на ставку налога (стр. 120-123) деленную на 100.

Поля 140-143 отражают суммы вычетов из налога, которыми налогоплательщик может воспользоваться в соответствии с НК РФ. В их состав входят отчисления во внебюджетные фонды по обязательному страхованию. Данные суммы также указываются нарастающе в начала периода.

Например заполним строку 140

Возьмем ИП с работниками или ООО, у которого исчисленный налог составил за 1-й квартал 12000 рублей, а налоги, уплаченные в фонды за сотрудников за этот же период составили 10000 рублей.

Так как мы можем уменьшить налог не более, чем на 50%, нам необходимо сравнить величину исчисленного налога, поделенного на 2 и сумму отчислений. В нашем случае 12000 /2 =6000 меньше, чем сумма отчислений 10000 руб. В таком случае в строке 140 мы укажем сумму 6000 рублей.

В случае ИП без работников, и таких же суммах, только последняя сумма была платежом ИП за себя мы бы могли учесть ее 100%. Получили бы 12000 – 10000 – 2000 руб. Таким образом в строку 140 мы бы внести сумму 2000 рублей.

Раздел 2.1.2 (Для плательщиков Торгового сбора)

Вверху страницы указывается ИНН организации или ИП, код постановки на учет (КПП – заполняют только ООО), а также номер страницы.

В поля 110-113 следует вписывать суммы полученного им дохода по деятельности, по которой выполняется уплата торгового сбора за 1-й квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающим итогом с самого начала периода.

Значение строк 130-133 равно произведению дохода по соответствующим строкам на действующие ставки налога (стр. 120-123 из раздела 2.1.1), деленные на 100.

В строках 140-143 указываются суммы вычетов по уплаченным взносам.

Если налогоплательщик ведет единственный вид деятельности и по нему осуществляет уплату торгового сбора, то эти позиции повторяются из раздела 2.1.1. В противном случае сюда необходимо внести соответствующие данные из раздельного учета доходов, взносов по виду деятельности с торговым сбором.

В полях 150-153 надо указать суммы фактически перечисленного торгового сбора за 1 квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающе с начала периода.

В строках 160-163 записывается размер торгового сбора, на который предприниматель может снизить сумму налога к уплате.

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Применение льготного режима по обложению налогами в виде УСН требует ежегодного представления декларации по расчету единого налога. Его формируют как компании, так и предприниматели на основание налогового регистра КУДиР по итогам за налоговый период, которым является календарный год. Данные положения распространяются и на субъектов с разновидностью УСН – «доходы за вычетом расходов».

Срок сдачи декларации по УСН 2017

Нормы законодательства по налогам определяют основные моменты использования УСН, в том числе и сроки сдачи отчета.

Они зависят от того кто является налогоплательщиком:

  • Если субъект осуществляет деятельность в виде организации, то для него крайним сроком представления декларации считается 31 марта года после отчетного;
  • Для лиц, вставшим на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, отчет следует сдавать до 30 апреля года после отчетного.

Таким образом, в 2017 году надо будет представить отчет фирмам до 31.03.2017, а ИП – до 03.05.2017.

НК РФ за плательщиком единого налога по упрощенке закреплена обязанность по уплате ежеквартальных обязательных платежей авансом, при этом направлять в налоговый орган декларации за квартал нет необходимости.

Если субъект прекращает осуществлять свой бизнес, то ему необходимо до 25 числа месяца после закрытия направить в ИФНС декларацию с расчетом окончательного налога по результатам последнего периода.

Когда же и декларации и сам налог не отправлялись в ИФНС, то значение суммы штрафа завит от размера причитающегося к уплате налога, и составляет пять процентов от недоплаченной суммы в бюджет.

Хозяйствующие субъекты должны представлять отчеты в налоговый орган даже если фактически деятельность не велась. В этом случае оформляются нулевая декларация, то есть отчет с нулевыми значениями показателей.

Образец заполнения декларации по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Если предприятие или ИП находятся на системе УСН «доходы за вычетом расходов», то вместе с титульным листом они должны заполнять страницы с разделами 1.2, 2.2 и при необходимости 3. Остальные листы относятся к системе УСН «Доходы», они не заполняются и в декларацию не включаются.

Скачать бланк декларации по УСН 2017 в формате Pdf или в формате Excel.

Скачать образец заполнения декларации по УСН в формате Pdf.

Образец заполнение титульного листа

Заполнение титульного листа начинается с указания ИНН организации, или же предпринимателя. В первом случае ИНН содержит 10 знаков (необходимо будет в пустых клетках поставить прочерк), а во втором 12 знаков. Далее указываем КПП для организаций, у предпринимателя такого кода нет, поэтому в пустых клетках ставим прочерк.

Ели вы предоставляете первичный отчет, то в поле корректировки ставится значение “0”, а при подаче корректирующего отчета – его номер.

В поле налоговый период вносим следующее значение:

  • 34 – в случае предоставления отчетности за прошедший год.
  • 50 – указывается при реорганизации компании, а также в случае закрытия ИП или закрытии ООО.
  • 95 – в случае перехода на иной налоговый режим.
  • 96 – в случае прекращения деятельности по УСН, при этом организация совмещает несколько налоговых режимов.

Далее указывается отчетный год, за который предоставляется отчетность – в соответствующем поле. А ниже код налоговой, в которую предоставляется декларация, состоит из 4-х знаков.

В графе код учета по месту нахождения налогоплательщика ставим следующее значение:

  • 120 – проставляется индивидуальными предпринимателями.
  • 210 – указывают организации по месту их нахождения.
  • 215 – если организация является правопреемником старой компании и отправляется по месту ее нахождения.

В следующем поле необходимо указать либо полное наименование организации, которая предоставляет отчетность, либо ФИО предпринимателя, также полностью. Например, Кузнецов Иван Ильич – для ИП или для организаций – Общество с ограниченной ответственность Антлантида.

Далее вносится основной код ОКВЭД, состоящий не менее из 4-х цифр. Если реорганизации или ликвидации организации не было, то следующие поля прочеркиваем. Указываем номер контактного телефона, в пустых клетках ставим прочерк. Указываем, сколько страниц у вас составляется декларация по УСН, а также количество приложений к ней.

Данная часть листа заполняется только с левой стороны.

Указываем код, кем представлена отчетность:

  • 1 – самим налогоплательщиком.
  • 2 – представителем, действующим на основании доверенности. В этом случае доверенность прикладывается к сдаваемой отчетности.

В конце титульного листа ставится дата предоставления декларации, а также подпись соответствующего лица, ответственного за предоставление.

В верхней позиции страницы заполняются поля с кодами ИНН, КПП (для фирм, поскольку у ИП этого кода нет), а также указывается порядковый номер страницы.

В строку 020 нужно перенести информацию из строки 270 из раздела 2.2.

Информацию для строки 040 определяется так: графа 271 (из раздела 2.2) – строка 020 этого раздела. Положительный результат записывается. Отрицательный заносится в строку 050 без знака.

Строка 070 определяется: строка 272 (раздел 2.2)-020-040+050 (строки этого раздела). Значение заносится только если оно получилось положительным. Отрицательное значение без знака необходимо внести в строку 080.

Значение для строки 100 нужно рассчитать следующим образом: строка 273 (из раздела 2.2) — (020-040+050-070+080) этого раздела. Если получилось положительное значение, оно записывается. Отрицательное без знака заносится в строку 110.

Это означает, что субъект должен перечислить минимальный налог. Данные для этой строки рассчитываются так: графа 280 (из раздела 2.2) — (020-040+050-070+080) этого раздела.

В том случае, когда значение получилось отрицательным, то в строке 120 ставятся прочерки, а результат вписывается в графе 110.

Этот лист также начинается с проставления кодов ИНН, КПП (при наличии) и номера листа.

В графы 210-213 необходимо записать сумму полученных доходов за каждый календарный период — три месяца, полугодие, девять месяцев и полный год. Суммы должны идти нарастающей суммой.

В графы 220-223 нужно записать суммы понесенных расходов. Они также заносятся за каждый календарный период: три месяца, полугодие, девять месяцев и полный год, и идти с нарастанием от периода к периоду.

В строку 230 необходимо записать данные только тогда, когда фирма или предприниматель принимают к учету размер убытка, полученного в ранние годы. При этом делать такое можно только в том случае, если доходы за текущий год превышают понесенные расходы.

В строки 240-243 записывается база за каждый календарный отрезок. Значение получается путем вычитания из дохода понесенных за этот же период расходов. К примеру, 240=210-220.

В графы 250-253 необходимо записать значения тогда, когда при расчете значений предыдущих строк были получены отрицательные значения. Данные вписываются без отрицательного знака.

В графы 260-263 нужно записать налоговую ставку за каждый календарный период. Обычно, она равна 15%. Однако для некоторых регионов местными властями может устанавливаться льготное значение от 5% до 15%. Точное значение лучше всего уточнить в своей налоговой службе.

В графах 270-273 нужно указать сумму налога за каждый календарный период. Она получается путем умножения значения строки 240-243 на соответствующую ей ставку из графы 260-263. Например, 270=240*260/100. Если было определено, что получен убыток, то в данных графах проставляются прочерки.

Графа 280 заполняется тогда, если по результатам года был понесен убыток, и фирма обязана перечислить минимальный налог. Для этого значение графы 243 умножается на 1%. Эту строку лучше заполнять в любом случае, даже если по итогам года был начислен налог, и он больше рассчитанного минимального.

В графе 1 нужно внести код поступления. Его можно узнать в приказе ФНС от 04-07-2014 из приложения 5.

В графе 2 нужно проставить дату, в которую целевые деньги поступили на предприятие или предпринимателю.

В графе 3 записывается сумма поступивших средств, либо стоимость работ, услуг, имущества.

В графе 4 указывается размер денежных средств, которые были использованы в течение установленного времени по своему назначению.

Под графой 2 располагается графа 5. В нее необходимо внести дату, до которой необходимо полностью использовать поступившие средства.

Под графой 3 располагается графа 6. В ней записывается сумма, по которой срок использования еще не наступил. Здесь же необходимо отразить полученные средства без установленного срока.

Под графой 4 помещена графа 7. Здесь нужно указать сумму средств, которые не были использованы по назначению или в установленный срок.

В графы строки «Итого по отчету» переносятся итоговые суммы из граф 3, 4, 6, 7.

Смотрите еще:

  • Курсовая работа конституционное право Курсовая работа конституционное право Работ в текущем разделе: [ 1280 ] Дисциплина: Конституционное право Российской Федерации На уровень вверх Тип: Курсовая работа | Цена: 650 р. | Страниц: 27 | Формат: doc | Год: 2012 | КУПИТЬ | Получить демо-версию работы […]
  • Оформление представительства в суде Цена юридического поручения, или Сколько стоит доверенность у нотариуса на представительство в суде Зачастую текст доверительной документации требует удостоверения в нотариальной конторе. Не являются исключением и доверенности, по которым осуществляется […]
  • Внесение изменений в штатное расписание изменение должностей образец Как составить штатное расписание управляющей компании ЖКХ – образец и примеры расчета заработной платы Штатное расписание незаменимо для любой организации, которая нанимает рабочий штат. Управляющая компания, являясь коммерческой структурой с наемными сотрудниками — […]
  • Заявление о постановке ребенка в очередь в детский сад Постановка ребенка в очередь в детский сад на портале – 30 минут в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» – 30 минут Для подачи заявки по г. Астана необходимо пройти по ссылке Как получить услугу онлайн Перейти по кнопке "Заказать услугу […]
  • Решение задач по генетике сцепленное наследование Готовые решения задач по генетике. Задачи 1-10 | Явления сцепления генов. Кроссинговер Задача 1Какие типы гамет и сколько даст организм: а) при полном сцеплении генов А и В;б) если расстояние между генами А и В - 12 морганид?Решение:а) При полном сцеплении организм: […]
  • Налоги на мат помощь в 2014 году Не облагаемая налогом в 2016-2017 годах материальная помощь Не облагаемая налогом материальная помощь 2016-2017 — радость для трудящегося, столкнувшегося с ситуацией, требующей незапланированных и порой существенных расходов. Однако далеко не каждая выплата может быть […]
  • Факторы определяющие форму договора хранения Типы организации управления МКД: ТСЖ и управляющая компания (УК) — это одно и то же? Жильцам многоквартирных домов сегодня можно лично выбрать самый предпочтительный из двух способов управления хозяйством жилого фонда – ТСЖ (товарищество собственников жилья) и УК – […]
  • Пособия за третьего ребенка оренбург 2018 Детские пособия при рождении третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2013 года, в рамках государственной программы, жители 50 регионов Российской Федерации получают пособие за рождение третьего и последующих детей. Помимо этого, родители получают право на различные […]