Договор займа процент ставка рефинансирования

Оглавление:

letov-kredit.ru

Ключевая ставка ЦБ РФ 17%

В силу последних событий у части заемщиков-физических лиц процентная ставка по действующему кредиту оказалась ниже ключевой ставки, установленной ЦБ РФ. Возникает вопрос: нужно ли рассчитывать и уплачивать налог с возникающей материальной выгоды от возникшей “экономии” на процентах?

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными им от организаций или индивидуальных предпринимателей, определяется (согласно п.

Ставка рефинансирования на сегодня, динамика по годам

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня равна Значение соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату

Это годовой процент, по которому в Центральном банке РФ может получить кредит другая кредитная организация. В ряде зарубежных стран может применяться такой термин как «Учётная ставка». Ставка условно отражает текущую стоимость денег для экономики.

Ставка рефинансирования в 2018 году

Какой будет ставка рефинансирования в 2018 году уже известно. Регулятор приравнял ставку рефинансирования ЦБ РФ в 2018 году к ключевой ставке (указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). А это значит, что в расчетах компаниям надо использовать новое значение — 11 процентов.

Важное в статье:

С 1 января 2018 года ставка рефинансирования увеличится с 8,25 до 11 процентов.

Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, хочу заключить договор займа с ООО,на 400000т.р. на срок 6 месяцев, юридически оформлю его и заверю у нотариуса, но займ будет беспроцентный. Вопрос, нужно ли мне будет платить налог с этого займа, или ООО будет платить? Как сделать что бы ни я ни ООО не платило налог с этого займа? Может сделать чисто символический процент на него, допустим 1%? Подскажите пожалуйста, как поступить.

Я получил кредит дешевле ставки ЦБ

Полностью вопрос звучит так: «ЦБ недавно повысил ставку рефинансирования до 8,25% годовых. Многие кредиты (например, автомобильные) уже можно получить дешевле. Я слышал, в этом случае полагается платить подоходный налог. Как именно это происходит?»

Гражданским кодексом РФ (далее по тексту — ГК РФ) определено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Фиксированная, плавающая и комбинированная процентная ставка: определения, плюсы и минусы

Процентная ставка имеется в каждом кредитном продукте. Она позволяет финансовой организации получать прибыль от выданных ею ссуд. Кроме процентных ставок могут взиматься и другие комиссии и страховки, увеличивающие полную стоимость кредита, но основная его стоимость зависит именно от ставки. В зависимости от того меняется-ли ставка в течение кредитного договора или нет их делят на три вида: фиксированная.

Рефинансирование кредитов

Анастасия Степанова | 01 октября

Перекредитование из долларов в рубли На сегодняшний день лучшая ставка для рефинансирования в рубли — 11% годовых в рублях на срок до 25 лет. Остаток долга должен составлять не более 75% от стоимости квартиры. Предложение ограничено сроком акции!

Анастасия Степанова | 30 сентября

Перекредитование из долларов в рубли Сейчас многие обращаются за помощью в рефинансировании валютных кредитов в рубли.

Материальная выгода в 2018 году

В наше непростое время займ под «ноль» процентов в наше время – практически нонсенс. Такие возможности остались только у сотрудников некоторых (как правило, достаточно крупных) компаний, которые были готовы предоставить своим работникам займы на таких выгодных условиях.

Право на «Бумаге»: как заключить кредитный договор и не остаться в дураках

Сегодня стало известно о том, что банк Олега Тинькова и Дмитрий Агарков отзовут свои взаимные претензии. Находчивый воронежец ранее требовавал от банка 24 миллиона рублей, в ответ Тиньков обвинял его в мошенничестве.

Дмитрий Агарков умудрился заключить с банком договор на собственных супервыгодных условиях, формально ничего не нарушив. Сергей Спектор. юрист международной консалтинговой фирмы, на примере этого уникального случая объясняет, как заключить кредитный договор с банком и не упустить свое.

Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования

Кредитный потребительский кооператив «Содружество» предлагает своим членам выгодные условия по привлечению денежных средств. С охранение и приумножение личных сбережений пайщиков является о дним из основных видов деятельности кооператива.

Кооператив работает на рынке кредитной кооперации с 2003 года и является одним из крупнейших кооперативов в Чувашии, предоставляет финансовую взаимопомощь членам кооператива во многих районах Чувашской Республики, а также в с.

Налог на вклады физических лиц

Когда вы приходите и открываете банковский вклад, то вы в предкушении большого дохода, если ставка по депозиту достаточно велика. Как ни странно по вкладам также нужно платить налоги. Вам все таки придется заплатить подоходный налог по вкладу С вкладчика взимается налог, если процент по вкладу превышает на 5 пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России, в случае если вкладчик открыл вклад в рублях.

Как произвести расчёт ставки рефинансирования правильно

Область применения ставки рефинансирования достаточно широка. А определяется она как размер годовых процентов, которые должны быть уплачены Центральному банку за кредиты, которые предоставляются кредитным организациям. В России расчёт ставки рефинансирования проводится по специальной формуле.

Архив ипотечных продуктов

Действовал до 03.09.2012

В целях развития линейки кредитных продуктов ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» разработало и внедряет новый ипотечный кредитный продукт с переменной ставкой (далее – Продукт). Данный продукт позволяет разделить процентный риск между кредитором и заемщиком, что позволяет обеим сторонам получить дополнительные бонусы. В мировой практике продукты с переменной ставкой получили широкое распространение.

Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования

Совет директоров Банка России принял решение с 1 января 2018 года приравнять значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки. Теперь их изменение будет происходить одновременно и поровну

«С 1 января 2018 года самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается», — говорится в сообщении на сайте регулятора.

Изменение было запланировано давно и закреплено в «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2018 годов», утвержденных ЦБ еще в 2013 году.

Процентная ставка рефинансирования

Принцип работы Центробанка

Финансовое обеспечение Центробанком России других банков представляет собой ставку рефинансирования. Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам и другим различного рода финансовым организациям, которые уже сами могут кредитовать обычных граждан (физических лиц), а также различным юридическим лицам (компаниям). На деле это представляет собой следующий процесс: например, частный коммерческий банк берет у Центробанка сумму, равную одному миллиону долларов.

Ключевая ставка ЦБ РФ 17%

В силу последних событий у части заемщиков-физических лиц процентная ставка по действующему кредиту оказалась ниже ключевой ставки, установленной ЦБ РФ. Возникает вопрос: нужно ли рассчитывать и уплачивать налог с возникающей материальной выгоды от возникшей “экономии” на процентах?

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными им от организаций или индивидуальных предпринимателей, определяется (согласно п.

Ставка рефинансирования на сегодня, динамика по годам

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня равна Значение соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату

Это годовой процент, по которому в Центральном банке РФ может получить кредит другая кредитная организация. В ряде зарубежных стран может применяться такой термин как «Учётная ставка». Ставка условно отражает текущую стоимость денег для экономики.

Я получил кредит дешевле ставки ЦБ

Полностью вопрос звучит так: «ЦБ недавно повысил ставку рефинансирования до 8,25% годовых. Многие кредиты (например, автомобильные) уже можно получить дешевле. Я слышал, в этом случае полагается платить подоходный налог. Как именно это происходит?»

Гражданским кодексом РФ (далее по тексту — ГК РФ) определено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, хочу заключить договор займа с ООО,на 400000т.р. на срок 6 месяцев, юридически оформлю его и заверю у нотариуса, но займ будет беспроцентный. Вопрос, нужно ли мне будет платить налог с этого займа, или ООО будет платить? Как сделать что бы ни я ни ООО не платило налог с этого займа? Может сделать чисто символический процент на него, допустим 1%? Подскажите пожалуйста, как поступить.

Право на «Бумаге»: как заключить кредитный договор и не остаться в дураках

Сегодня стало известно о том, что банк Олега Тинькова и Дмитрий Агарков отзовут свои взаимные претензии. Находчивый воронежец ранее требовавал от банка 24 миллиона рублей, в ответ Тиньков обвинял его в мошенничестве.

Дмитрий Агарков умудрился заключить с банком договор на собственных супервыгодных условиях, формально ничего не нарушив. Сергей Спектор. юрист международной консалтинговой фирмы, на примере этого уникального случая объясняет, как заключить кредитный договор с банком и не упустить свое.

Фиксированная, плавающая и комбинированная процентная ставка: определения, плюсы и минусы

Процентная ставка имеется в каждом кредитном продукте. Она позволяет финансовой организации получать прибыль от выданных ею ссуд. Кроме процентных ставок могут взиматься и другие комиссии и страховки, увеличивающие полную стоимость кредита, но основная его стоимость зависит именно от ставки. В зависимости от того меняется-ли ставка в течение кредитного договора или нет их делят на три вида: фиксированная.

Материальная выгода в 2018 году

В наше непростое время займ под «ноль» процентов в наше время – практически нонсенс. Такие возможности остались только у сотрудников некоторых (как правило, достаточно крупных) компаний, которые были готовы предоставить своим работникам займы на таких выгодных условиях.

Как произвести расчёт ставки рефинансирования правильно

Область применения ставки рефинансирования достаточно широка. А определяется она как размер годовых процентов, которые должны быть уплачены Центральному банку за кредиты, которые предоставляются кредитным организациям. В России расчёт ставки рефинансирования проводится по специальной формуле.

Рефинансирование кредитов

Анастасия Степанова | 01 октября

Перекредитование из долларов в рубли На сегодняшний день лучшая ставка для рефинансирования в рубли — 11% годовых в рублях на срок до 25 лет. Остаток долга должен составлять не более 75% от стоимости квартиры. Предложение ограничено сроком акции!

Анастасия Степанова | 30 сентября

Перекредитование из долларов в рубли Сейчас многие обращаются за помощью в рефинансировании валютных кредитов в рубли.

Архив ипотечных продуктов

Действовал до 03.09.2012

В целях развития линейки кредитных продуктов ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» разработало и внедряет новый ипотечный кредитный продукт с переменной ставкой (далее – Продукт). Данный продукт позволяет разделить процентный риск между кредитором и заемщиком, что позволяет обеим сторонам получить дополнительные бонусы. В мировой практике продукты с переменной ставкой получили широкое распространение.

Налог на вклады физических лиц

Когда вы приходите и открываете банковский вклад, то вы в предкушении большого дохода, если ставка по депозиту достаточно велика. Как ни странно по вкладам также нужно платить налоги. Вам все таки придется заплатить подоходный налог по вкладу С вкладчика взимается налог, если процент по вкладу превышает на 5 пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России, в случае если вкладчик открыл вклад в рублях.

Процентная ставка по договору займа ниже ставки рефинансирования

Совет директоров Банка России принял решение с 1 января 2018 года приравнять значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки. Теперь их изменение будет происходить одновременно и поровну

«С 1 января 2018 года самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается», — говорится в сообщении на сайте регулятора.

Изменение было запланировано давно и закреплено в «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2018 годов», утвержденных ЦБ еще в 2013 году.

Процентная ставка рефинансирования

Принцип работы Центробанка

Финансовое обеспечение Центробанком России других банков представляет собой ставку рефинансирования. Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам и другим различного рода финансовым организациям, которые уже сами могут кредитовать обычных граждан (физических лиц), а также различным юридическим лицам (компаниям). На деле это представляет собой следующий процесс: например, частный коммерческий банк берет у Центробанка сумму, равную одному миллиону долларов.

Процентный займ между юридическими лицами

Процентный заем между юридическими лицами – соглашение, согласно которому заимодавец (кредитор) передает заемщику определенную сумму средств или иные ценности на условиях, что должник вернет их (сумму, ценности) согласно подписанному договору.

Подобные сделки подкрепляются соответствующими документами. Договор займа имеет массу нюансов и для недопущения типичных ошибок, его лучше составлять с юристом. Часто сделки заключаются с дополнительными условиями, например, с привлечением залога либо поручительством учредителей или директора.

Условия кредитования

Чаще всего, займы между юридическими лицами возможны в следующих ситуациях:

  • кредитование дочернего предприятия;
  • предоставление ссуды одному из предприятий, входящему в холдинг;
  • выдача займа для выпуска продукции и дальнейшего расчета этим товаром.

Абсолютно все условия кредитования (процентная ставка, период, размер, схема предоставления и возврата ссуды) оговариваются в индивидуальном порядке.

При заключении сделки необходимо подписать договор займа. Форма типового договора свободная, но имеется масса нюансов, с которыми лучше справиться опытный юрист.

Например, если деньги или ценности передаются под определенный процент, это необходимо прописывать в документе, в противном случае, заимодавец имеет право требовать выплату процентов, размер которых будет равен ставке рефинансирования на текущую дату. У налоговых органов также могут возникнуть вопросы.

Оформление

Процедура оформления не займет много времени, если все пункты договора согласованы и найдены варианты, удовлетворяющие обе стороны.

Для получения займа, юридические лица подписывают кредитное соглашение (график погашения, дополнительные соглашения, расписка и т.д.) и только после этого сумма займа перечисляется заемщику на текущий счет в банке или выдается наличными.

Выгодные предложения

Процентные ссуды между юридическими лицами – востребованная услуга. Предоставляют подобные кредиты компаниям-партнерам, дочерним организациям, реже – несвязанным субъектам хозяйственной деятельности.

Условия кредитования оговариваются индивидуально и зависят от многих факторов:

Процентный договор займа между юридическими лицами

В обязательном порядке между юридическими лицами составляется договор в письменном виде. Нотариально заверять документ необязательно. На усмотрение сторон может быть составлена расписка о передаче оговоренной суммы средств.

Если же вы ищите информацию о срочных займах онлайн по системе Контакт без проверок круглосуточно, то вам необходимо перейти по ссылке.

Обратите внимание, что ссуда считается возмездной по умолчанию, если другое не прописано в сделке.

Сделку считают процентной, если в ней не указано, что она беспроцентная. Если же ставка не пописана, заемщик будет все равно выплачивать проценты по ставке рефинансирования.

Все пункты соглашения готовят под конкретные требования обеих сторон, если есть несогласия, прописывают протокол разногласий.

Налоговые последствия

Все операции по договору процентного займа, со стороны клиента (заемщика) не облагаются налогами.

Для заимодавца все не так просто, необходимо грамотно составлять документы. Чтобы свести к минимуму претензии налоговых органов, следует прописывать ставку в документе.

Далее кредитор обязан включать проценты, полученные согласно договору займа, в строку внереализационных доходов. Таким образом, увеличивается база, которая облагается налогом на прибыль.

Любое юридическое лицо может предоставлять или получать процентные займы (если иное не прописано Уставом или законодательством). Период кредитования подобных ссуд может быть разным: коротко-, средне и долгосрочным.

Если заем получается на короткий срок, то есть до одного года, то учет необходимо вести на счете 66. Деньги можно забрать наличными или переводом на счет.

Записи в бухгалтерском учете следует делать следующие:

  • Дт 50(51,52) – Кт 66 – получение ссуды.

Погашение, проводка обратная:

  • Дт 66 – Кт 50(51,52) – возврат задолженности.

Дополнительные расходы, связанные с получением денег, относят на счет 91 (Дт91 – Кт 66).

Если заем предоставляется на длительный период, учет ведется на счете 67.

По ставке рефинансирования

Плата за пользование займом определяется в индивидуальном порядке и прописывается в договоре. Если в документе не указаны ставки (нет конкретного процента и не прописано, что ссуда беспроцентная), то плата по кредиту определяется автоматически и приравнивается к ставке рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга.

Обращаем внимание, в 2018 году ставка рефинансирования равна 10,5% годовых.

Процентные ставки

Плата за пользование займом устанавливается на усмотрение сторон. Каких-либо ограничений по данному пункту законодательством не предусмотрено.

Но стоит помнить, в договоре в обязательном порядке должна быть указана ставка, в противном случае проценты необходимо начислять по ставке рефинансирования.

Если заем между юридическими лицами беспроцентный, в договоре необходимо это прописывать. Если не указать в документах, что кредит беспроцентный, начисление будет производиться по ставке рефинансирования.

Чтобы получить деньги, обеими сторонами сделки подписывается договор займа, а также, если такие документы необходимы: протокол разногласий, дополнительные соглашения, график выплат.

При получении средств наличными заемщик пишет расписку о получении средств. Нотариального заверения подобные сделки не требуют.

Для заключения данного договора необходимы:

  • устав обеих компаний;
  • паспорта лиц, уполномоченных подписывать подобные документы;
  • приказы о назначении лиц, имеющих право подписи на финансовых документах;

карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать финансовые документы.

Требования к получателям

Требования к получателю определяются индивидуально. Стандартные условия кредитования – платежеспособность заемщика. На законодательном уровне нет запретов на получение кредита одним юридическим лицом от другого.

Также в Уставе предприятия не должно быть запретов на подобные действия. Полученные деньги заемщик должен использовать на цели, которые определены договором займа.

Погашение задолженности

Погашение по процентному кредиту производится, согласно подписанному ранее договору, одноразово или частями. Если в сделке оговорено одноразовое погашение, то договором предусмотрена конечная дата возврата средств.

Если же ссуда погашается частями, то подписывается дополнительный документ с детальным графиком возврата средств. В нем указываются минимальные платежи (тело кредита и начисленные проценты), сроки перечисления денег.

Возвращать кредит заемщик сможет способами, которые прописаны в договоре, например:

  • через кассу кредитора наличными;
  • банковским переводом на текущий счет;
  • денежным переводом на счет заемщика.

Стороны самостоятельно решают, на какой срок предоставляется ссуда. Законодательство не ограничивает период кредитования, между юридическими лицами ссуда может выдаваться на срок от 1 дня до 50 лет.

По окончанию срока договора, заемщик обязан вернуть кредит и начисленные по нему проценты.

В случае просрочки и злостного уклонения от уплаты, юридическое лицо, выдавшее ссуду, имеет право обратиться в суд.

Как оформить займ с моментальным решением, сможете прочесть по ссылке.

А получить больше информации о займах под залог квартиры в день обращения, можно по ссылке.

Плюсы и минусы

Преимуществ кредитования между юридическими лицами несколько:

  • все условия кредитования оговариваются индивидуально;
  • сроки и суммы займов не ограничены законом.

Недостатки подобных займов также есть. Например, при неграмотном оформлении договора, могут возникнуть вопросы у налоговых органов.

Процентная ставка по договору займа и ее начисление

Вознаграждение за услугу МФО по предоставлению в пользование денежных средств принято называть комиссионными. Чаще это не фиксированная сумма, а процент, начисляемый на заемные средства. Схема существует со времен возникновения неравенства, ей пользовались раньше и пользуются теперь рантье, частные кредиторы, банкиры – все, чья деятельность связана с возмездной передачей материальных благ.

Как происходит начисление процентной ставки

В правилах МФО процентная ставка не указывается – это индивидуальный параметр, который зависит от суммы, срока, количества обращений в компанию, от чистоты кредитной истории и других критериев. Процент обязательно ставится в договоре микрозайма. Порядок начисления ставок регламентирован на законодательном уровне.

В Гражданском Кодексе указано, что проценты при составлении договора начисляют на всю сумму микрозайма, а потом на ту часть, которую осталось вернуть при условии, что клиент регулярно погашает ее часть. Если в последний день действия договора займ не будет возвращен, организация продолжает начислять проценты до момента, когда не будет зафиксирован возврат всей суммы долга. Порядок начисления денежного вознаграждения устанавливает МФО.

  • Твердая сумма, которую требуется внести единовременно: вариант почти не практикуется, потому что не несет выгоды для организации. Заемщик может просрочить выплату долга на большой срок, а комиссионные останутся прежними;
  • Твердая сумма с ежемесячной выплатой: например, в договоре указывают, что в определенную дату вы должны перечислять кредитору 2 тыс.руб., и так до погашения всей основной суммы;
  • Клиент возвращает каждый месяц часть ссуды, но процент начисляется не на остаток, а не изменяется (не понижается) до конца срока. По сути, условия аналогичны тем, что в предыдущем пункте;
  • Сложные проценты – в них необходимость возникает, когда заемщик совершает просрочку. В следующем месяце невозвращенную сумму плюсуют к оставшемуся долгу и начисляют проценты на увеличенный микрозайм;
  • Проценты не указаны в договоре: если размер микрозайма превышает 5 тыс. руб., проценты все равно начисляют, отталкиваясь от действующей ставки рефинансирования. Исключение составляют ссуды, предоставляемые безвозмездно, но это условие необходимо указать в «договоре беспроцентного займа».

Организация может устанавливать любой процент. Законодательство не дает строгих ограничений по размеру начислений, в т.ч., разрешает взимать комиссионные до полного погашения ссуды, разграничив лишь вид процентов на договорные и те, которые начисляются на просрочку в виде неустойки.

Простые проценты

Выплата процентов в большинстве случаев осуществляется ежемесячно. Очень редко кредиторы позволяют вносить плату с регулярностью раз в квартал. Иногда практикуется выплата ссуды вместе с процентами в конце указанного в документе срока. Если в договоре не предусмотрено условие погашения ссуды, платежи вносятся каждый месяц в день, соответствующий дате оформления микрокредита (если это 5 июня, значит первый платеж будет 5 июля и т.д.).

Закон обязывает указывать на первой странице микрозайма его полную стоимость (ПСК). Не следует путать этот показатель с процентной ставкой по договору. В ПСК, кроме комиссионных, включают другие платежи, совершаемые в пользу микрокредитной организации, например, комиссии за кассовое обслуживание, за оформление – поэтому цифра, указанная в рамке, обычно выше фактически установленных комиссионных.

В тексте договора микрозайма ставка обычно указывается за день, реже за год: зная один показатель, не сложно вычислить другой.

Процент по микрозайму будет минимальным, если:

  • Клиент не в первый раз обращается именно в эту МФО;
  • У заемщика отсутствуют просрочки в других кредитных структурах: эта информация имеется в БКИ;
  • Заемщик предоставил как можно больше документов с целью подтверждения платежеспособности: кроме паспорта можно принести справку о доходах, второй документ (ИНН, водительское удостоверение и пр.), трудовую книжку или договор;
  • Оформляется займ с обеспечением – залогом или поручительством.

Соблюдение вышеперечисленных пунктов ведет к существенному удешевлению микрозайма, например, если при первом обращении в компанию и предоставлении только паспорта вы сможете получить деньги под 2-2,5% в день, то оформление ссуды на льготных условиях возможно под 0,4-1%.

Сложные проценты

Такой механизм применяется в качестве превентивной меры, призванной стимулировать клиента к своевременному возврату долга. Любое нарушение приведет к увеличению не только основной суммы задолженности – вместе с ней вырастут проценты. По сути, злостное нарушение договорных обязательств приведет к тому, что невозвращенная ссуда будет увеличиваться в геометрической прогрессии, и это не все. Кредитор кроме возврата денег со сложными комиссионными сможет требовать оплаты неустойки, и в большинстве случаев в полном размере в виде единовременного платежа. Это огромная сумма, неподъемная для подавляющей части клиентов, и, как правило, взыскание таких просрочек осуществляется в принудительном порядке на основании судебного решения.


Законодательство не запрещает МФО устанавливать на микрозайм сложные проценты, хотя механизм их начисления требует более тщательной доработки. «Проценты на проценты» используются в банковской, микрокредитной, инвестиционной деятельности. В нормативных документах нет такого понятия «сложный процент». Если кредитор выбирает такой способ начисления комиссионных, он руководствуется гражданским законодательством, где указано, что стороны могут сами выбирать схему исчисления процентной ставки. Единственное обязательное требование – указать в договоре микрозайма фразу примерно такого плана: «проценты, не выплаченные в установленный срок, увеличивают сумму микрозайма (т.е., капитализируются). Заемщик в следующем месяце обязан выплатить проценты на увеличенную сумму ссуды».

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ Оставьте ответ Отменить ответ

Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом

Вопрос-ответ по теме

Вопрос о займе между юридическим лицом и учредителем — физическим лицом. Какой должна быть минимальная ставка процентов по договорам процентного займа между юридическим и физическим лицом? Физическое лицо является учредителем. Варианты — юридическое лицо предоставляет заём физическому лицу — учредителю, физическое лицо-учредитель предоставляет заём юридическому лицу.

На наш взгляд минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом (учредителем организации) не ограничена. В законодательстве не установлен минимальный размер процентов по договору займа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ, по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа. Кроме того, в соответствии со статьей 809 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Никаких ограничений о сумме процентов по договору займа законодатель не устанавливает. Если же в договоре займа отсутствует условие о размере процентов, то их размер определяется, исходя из действующей ставки рефинансирования на дату их выплаты заемщиком. Поэтому в договоре займа, важно указать процент займа.

В описанной Вами ситуации договор процентного займа предполагается заключить между организацией и физическим лицом, являющимся учредителем в той же организации. Законодательство делать этого не запрещает. Однако в целях налогообложения, такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами. Ведь в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%. Следовательно, если в сделках между взаимозависимыми лицами (юрлицом и физлицом) создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой. Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно:

  1. превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей;
  2. одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ;
  3. хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД;
  4. хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов;
  5. хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;
  6. сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:
  • одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
  • любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;

7. хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов или пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.3 НК РФ.

Таким образом, из изложенного можно сделать вывод, что если не будут выполняться перечисленные условия, то безопасно на наш взгляд применять наименьшую из ставок в рамках договора займа.

Если же хотя бы одно из условий выполняется, то на наш взгляд безопасно применять рыночную процентную ставку.

Как правильно составить договор займа между двумя ООО?

Основные моменты ясны, но возникла путаница в голове с некоторыми нюансами:

— с процентом займа, какой минимальный возможный?

— со сроками начала выплат, можно ли начать выплачивать займ с 01.01.2015?

— с расчетом выплат займа, как вообще считается займ с процентами.

Приведите примеры пожалуйста на сумме 200 тысяч рублей.

Ответы юристов (12)

Согласно ст. 809 ГК РФ:

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа
в размерах и в порядке, определенных договором
. При отсутствии в
договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей
в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое
лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. 2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. 3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.КонсультантПлюс: примечание… 4. В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Таким образом, стороны сами устанавливают в договоре размер процентов, это может и 0,1% и 1 %. То есть минимальный размер в законе не установлен.

В договоре займа можно предусмотреть условие, что должник начнет выплачивать только через год сумму долга.

В договоре займа сами стороны определяют, как будут начисляться проценты.

Уточнение клиента

Я правильно понял:

Беспроцентным между двумя ООО займ быть не может и надо установить процент самим в договоре?

И я так понимаю, если есть минимальный процент, значит есть доход. Налоговая попросит уплатить налоги?

05 Мая 2014, 23:47

Есть вопрос к юристу?

Беспроцентным между двумя ООО займ быть не может и надо установить процент самим в договоре?

Правильно Вы понимаете.

И я так понимаю, если есть минимальный процент, значит есть доход. Налоговая попросит уплатить налоги?

Если, например, ООО, получающее доход, находится на УСН (с дохода 6 %), то, соответственно, с суммы процентов нужно будет уплатить 6 процентов в доход государства.

Уточнение клиента

А можно вообще провернуть без налоговой?

Я являюсь ген.директором в обоих ООО. В обоих являюсь учредителем (в одной 50%-дает деньги, в другой 100%-нуждается в деньгах). Может это помочь хоть как то?

06 Мая 2014, 00:13

Я правильно понял: Беспроцентным между двумя ООО займ быть не может и надо установить процент самим в договоре?

Правильно Вы понимаете.

Смею не согласиться. Какая норма права запрещает беспроцентный займ между юридическими лицами?

Возможен и беспроцентный займ, если такое условие будет в договоре. Но и в таком случае вопросы со стороны налоговиков вполне могут возникнуть. Можно конечно с ними спорить, но целесообразнее установить минимальную процентную ставку и заплатить с нее мизерный налог.

Уточнение клиента

Вот в этом вопросе (http://pravoved.ru/question/339083/) ваша коллега ссылается на Постановление ФАС Поволжского округа от 23.06.2011 N А65-20542/2010.

06 Мая 2014, 00:12

Частью 1 ст. 809 установлено: Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Правильно Вы понимаете.

Уважаемая коллега, Вы намеренно вводите клиента в заблуждение или что-то перепутали? Где увидели невозможность беспроцентного займа между юридическими лицами?

А можно вообще провернуть без налоговой?

Я являюсь ген.директором в обоих ООО. В обоих являюсь учредителем (в одной 50%, в другой 100%). Может это помочь хоть как то?

Нет, к сожалению, не поможет. Налоги платятся от имени ООО, а генеральный директор -это должность, лицо, возглавляющее фирму.

А можно вообще провернуть без налоговой? Я являюсь ген.директором в обоих ООО. В обоих являюсь учредителем (в одной 50%-дает деньги, в другой 100%-нуждается в деньгах). Может это помочь хоть как то?

Нельзя, к сожалению. Именно потому, что Вы — генеральный директор в обоих ООО. Такие сделки будут отнесены к категории контролируемых, а контроль — это пристальное внимание налогового органа.

Вместе с тем, как я писал выше, нет такой нормы, которая бы запрещала беспроцентные займы между юридическими лицами.

Вот в этом вопросе (https://pravoved.ru/question/339083/) ваша коллега ссылается на Постановление ФАС Поволжского округа от 23.06.2011 N А65-20542/2010. kad.arbitr.ru/Card/df32435c-b1d2-4485-ba0e-1de7a723cc76

Решение ФАС Поволжского округа не запретило беспроцентные займы, а обязало залогодателя оплатить налог в казну.

Вот в этом вопросе (https://pravoved.ru/question/339083/) ваша коллега ссылается на Постановление ФАС Поволжского округа от 23.06.2011 N А65-20542/2010. kad.arbitr.ru/Card/df32435c-b1d2-4485-ba0e-1de7a723cc76

В этом деле вопрос стоит о взыскании налогов с заемщика за экономию на процентах.

Уточнение клиента

Т.е. все должно быть прекрасно с беспроцентным займом и мы как юр. лица не платим налоги т.к. попадаем под п. 10 ст. 251 НК РФ?

По договору беспроцентного займа юридическое лицо (компания-заемщик) при передаче денежных средств компанией-заимодавцем получает определенную экономическую выгоду, так как оно получило средства и использовало их в своей экономической деятельности. Данные средства не попадают под определение «налогооблагаемая база» (п. 10 ст. 251 НК РФ). В этом случае юридическое лицо (компания-заимодавец) не уплачивает налоги с образовавшегося дохода. Таким образом, оно не уплачивает ни НДС, ни налог на прибыль.

06 Мая 2014, 00:31

Уточнение клиента

Клиент бодр и свеж и просто чуть вникал в суть. =)

06 Мая 2014, 00:32

В этом случае юридическое лицо (компания-заимодавец) не уплачивает налоги с образовавшегося дохода. Таким образом, оно не уплачивает ни НДС, ни налог на прибыль.

Совершенно верно. Для займодавца все гладко. А для заемщика может случиться так, что налоговый орган посчитает, что он экономит на процентах и взыщет точно так, как это произошло в приведенном Вами для примера деле

Уточнение клиента

А на какие законы налоговики будут опираться при взыскивании у юр. лиц при использовании беспроцентного займа, коими мы и являемся?

06 Мая 2014, 00:43

Поэтому беспроцентные займы не невозможны, а невыгодны для заемщиков.

Поэтому лучший выход — установить минимальный процент, как подсказывали выше коллеги, и уплачивать с него налог

Я полагаю, чтостатья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора), но я не налоговый орган, поэтому сказать трудно, вполне возможно, будут еще «вспомогательные» статьи

Уточнение клиента

Завтра уточню в налоговой. Спасибо за помощь!

06 Мая 2014, 01:05

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Смотрите еще:

  • Заявление в порядке ст 39 гпк образец ЗАЯВЛЕНИЕ об увеличении размера исковых требований (в порядке ч. 1 ст. 39 ГПК РФ) В Гагаринский районный суд г. Москвы Закрытое акционерное общество « Строительное Управление № 155» ( ЗАО « СУ-155») об увеличении размера исковых требований ( в порядке ч. 1 ст. 39 […]
  • Коап статья 825 ч4 Фотофиксация нарушений ПДД ("штрафы по почте") 12 лет на сайте пользователь #61107 В теме обсуждается только система автоматической фотофиксации нарушений ПДД, с последующим привлечением к ответственности собственника транспортного средства. Фоторадары ("Визири" и […]
  • Коап 825 комментарии Комментарии к СТ 19.15 КоАП РФ Статья 19.15 КоАП РФ. Проживание гражданина Российской Федерации без удостоверения личности гражданина (паспорта) или без регистрации Комментарий к статье 19.15 КоАП РФ: 1. Комментируемая статья предусматривает административную […]
  • Статья 168 часть 1 ук Статья 168. Уничтожение или повреждение имущества по неосторожности СТ 168 УК РФ. Уничтожение или повреждение чужого имущества в крупном размере, совершенные путем неосторожного обращения с огнем или иными источниками повышенной опасности, - наказываются штрафом в […]
  • Жк рф ст 153 2018 год Статья 153 ЖК РФ. Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги Текущая редакция ст. 153 ЖК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Граждане и организации обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и […]
  • Раздел автомобиля в угоне База угонов автомобилей С увеличением числа автомобилей в России ежегодно увеличивается и количество угонов транспортных средств. По статистике владельцам возвращается не более 60% похищенных машин. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения […]
  • Комментарии к ст 195 гпк Статья 195. Законность и обоснованность решения суда 1. Решение суда должно быть законным и обоснованным. 2. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании. Комментарий к Ст. 195 ГПК РФ 1. Решение является законным […]
  • Отвод земельного участка под строительство дороги Отвод земельных участков под линейные объекты Строительство домов из деревянных Порядок предоставления такого рода участков напрямую зависит от того, каким образом был он образован. Предусматривается два способа отвода земель: Отвод без необходимости […]