Автомобиль в лизинге угнали

Отзывы о лизинговых компаниях

Элемент Лизинг ООО

Взяли лизинг на коммерческий автомобиль в ООО «Элемент-лизинг» в г. Екатеринбург в ноябре 2016 года сроком на 3 года. Досрочно погасили 29 ноября 2017. Проблема заключается в том, что на сайте федресурса в реестре лизингового имущества лизинг числится по сей день. Отсюда следующие проблемы: любые информационные ресурсы, такие, как в частности, СБИС отражают наличие лизинга, хотя он уже закрыт. Обращались в ООО «Элемент-лизинг», чтобы они опубликовали «сообщение о прекращении права залога». Но в Элемент-лизинг отвечают, что не обязаны этого делать. Главная проблема заключается в том, что когда мы хотим взять кредит на организацию, кредитные роботы видят этот лизинг и это является причиной отказа в кредите. В ООО «Элемент-лизинг» говорят: «Мы выполнили все договорные обязательства перед вами и у вас есть на руках все документы, вы можете пойти с ними в банк». Но роботу документы не покажешь, он из всех ресурсов берет данные о задолженностях компании и тут этот, якобы непогашенный, лизинг. Любые разговоры с представителями «Элемент-лизинг» упираются в «Мы не обязаны по федеральному закону. Ваш вопрос рассматривался в том числе и генеральным директором и юристами». Цитирую: «У нас вот такая точка зрения, мне юристы объясняют: «Мы обязаны подать информацию в реестр о том, что сделка заключена в течении трех дней. Ваша сделка по-моему была закрыта октябрем 17 года. Если мы сейчас будем подавать какие-то изменения, сообщения в реестр, то скорее всего нас накажут за это, за несвоевременную подачу информации в реестр, либо мы каким-то образом привлечем негативное внимание госорганов к себе, потому что сделка была закрыта в октябре, а сейчас прошло уже практически полгода, мы, как говорится, очнулись и начинаем что-то там делать. Точка зрения только вот такая. То есть мы не хотим никаких проверок, ничего какой-то такой негативной информации в отношении нас. Ну и по федеральному закону мы не обязаны это делать, поэтому вот, решили не сообщать. Но для вас, то что договор находится в реестре это никакая не нагрузка, не обременение, потому что вы собственник.» Так что закрываете лизинг досрочно – требуйте сразу публикации сообщения о прекращении права залога.

Ссылка на отзыв http://www.all-leasing.ru/otzyvy-lizingovyh-kompany/detail.php?ID=1023234

CARCADE ЛИЗИНГ

В 2013 году для нужд фирмы был приобретен шевроле круз у CARCADE ЛИЗИНГ договор №5979/2013. Как только нас не обхаживали сотрудники CARCADE ЛИЗИНГ до подписания договора. Но все изменилось после его приобретения. С нами продолжали любезно беседовать,но возникающие вопросы не решались. А именно. В начале перед сделкой был оговорен досрочный выкуп через 3 месяца, но как выяснилось, что существует еще какой-то документ который позволяет сделать это только через год. Но и через год нашлись проблемы которые не позволили нам выкупить автомобиль. А именно: выяснилось, что сумма при досрочном выкупе такая, как если бы мы пользовались лизингом все пять лет и пересчитывать уменьшая стоимость они категорически отказывались. Если Вы считаете , что это нормально то это как минимум бред. Любой человек должен платить только за то чем пользуется и не более того. Но на этом чудесное отношение к своим клиентам не закончилось. Случился гарантийный случай. Сломалась АКПП. Автосалон подменный автомобиль не дал(как потом выяснилось без сотрудников CARCADE ЛИЗИНГ тут не обошлось). ремонт затянулся на 3 месяца и не потому,что организация которая осуществляла ремонт долго его делала, а потому, что сотрудники CARCADE ЛИЗИНГ, какие-то бумаги везли очень долго. При чем вся эта возня прикрывалась одним руководителе автосалона Автомир на ул. Иркутская. Вы думаете сделал ли CARCADE ЛИЗИНГ перерасчет за время проведенное на ремонте-НЕТ ни какого перерасчета.

Вообщем так. Вы можете сказать или подумать, что мы сами лопухи и т.д. и т.п. Это Ваше право. Но вот, что останется неизменным в данной истории, и это факты которые были есть и будут сопровождать эту организацию: 1) отзывы на сайте компании ПОЛНАЯ ЧУШЬ(почитайте на других порталах отзывы и вы все поймете) 2) Любая негативная(в плане финансов) ситуация у Вас будет использована сотрудниками КАРКАДЭ в свою пользу. 3) Компромиссов с Вами находить ни кто не будет. 4) Если сломалась машина, это будет долго как бы Вас не уверяли в обратном. 5) Пропадают документы которые Вы направляете руководству. 6) большая текучка кадров в том числе и в руководящем звене.
Совет: Если Вы все таки решили приобрести авто у CARCADE ЛИЗИНГ то: 1) не верьте ни одному слову. ВСЕ ПРОПИСЫВАЙТЕ В ДОГОВОРЕ (включая любые мелочи) 2) не надейтесь на понимание и то, что Вам пойдут на встречу 3)У Вас возникнет спорная ситуация не тратьте время на уговоры ИДИТЕ В СУД.

Купили изначально легковушку Hyuindai i40, через 3 года взяли еще 2 газели. по газелям была недоплата ( чуть меньше положеного согласно графику платежа) по котрым нам говорили, что главное чтобы не было 2 не платежа либо договор будет расторгнут, но никто не сказал что частичный платеж тоже считается не платежом . итог какой: легковушку ( по которой не было просрочек, по которой была переплата в размере 15000 руб.) изъяли, в связи с расторжением договора по тем 2 газелям, автоматически на легковушку договор расторгли тоже, согласно условиям договора указанному на их сайте , но естественно ни как тому что хранится у нас на руках. Итог: швырялово 100%, прежде чем подписывать договор прочтите его трижды.Прежде чем брать лизинг подумайте 1000% раз.

АО «ВЭБ-Лизинг»

Добрый день друзья по общей проблеме. Мой случай не такой негативный как у многих из вас, но хочу поделиться своими трудностями с которыми пришлось столкнуться.

Заключив договор в течении 1-1.5 года имел возможность общаться с персональным менеджером который каждый месяц звонила и напоминала о дате и сумме платежа. Я как и многие другие пользовался возможностью месячной задолженности, но при ежемесячном платеже 48 000 рубле в месяц платил 50 000, самостоятельно округлял в большую сторону, считая что лишние 2 000 идут мне в переплату. Иногда, когда была возможность платил и по 60 000 — 70 000 рублей, что бы сократить цифру месячной задолженности. Как я писал выше через год максимум полтора Вэб- Лизинг охладел ко мне, известив что менеджеров сократили, и консультироваться больше не с кем, предложили писать письма на общую почту. Вообщем так продолжалось почти весь срок лизинга. И вдруг за 3 месяца до окончания срока, приезжают сотрудники службы безопасности, и забирают машину. Ссылаясь на то, что со мной как 2 недели расторгли договор в связи с превышением суммы двухмесячной задолженности на 12 000 рублей, и отправив мне уведомление по почте , которое пришло после изъятия авто. Оказывается у меня накопились проценты за пользование месячным долгом, и никто из персонала Вэб- Лизинга меня об этом не предупредил. И это за 3 месяца до окончания лизинга. И понеслось,напишите письмо о восстановлении договора, а мы рассмотрим, через неделю сообщают что надо сначала оплатить задолженность, а потом они рассмотрят. Рассмотрели и решили разрешить, так как больше 90 % суммы было выплачено, так мне объяснил знакомый юрист, и в суде их обязали бы вернуть машину или сумму которую я выплатил, в связи с незаконным обогащением. Боюсь предположить что бы случилось если бы это произошло годом раньше. Подписал и оплатил договор выкупа авто. После этого оплатил услуги по хранению, на дату указанную мне в переписке по эл. почте. При выдаче машины со стоянки мне не дали ПТС и страховку КАСКО, сообщив что надо написать письмо и попросить подготовить эти документы, и что это разные отделы с разными адресами. Вообщем пришлось писать письма, ждать и потом еще раз ехать за бумагами.

По результатам своего опыта хочу предупредить вас братья по лизингу, помните что наши интересы противоположны по сути. И как все коммерческие организации их цель не помощь нам в приобретении машин, а собственная прибыль. Так что внимательно знакомьтесь с условиями, считайте проценты на не выплаченные платежи, самое главное помните, что лизинговые компании хуже банков. Банки подадут на вас в суд, а эти забирают машины и ничего их больше не волнует.

«Закинуть» денег в ВЭБ-Лизинг

В феврале 2016 года заключили с ВЭБ-Лизинг договор №Р16-02670-ДЛ на лизинг автомобиля БМВ 520. В июле 2017 года ВЭБ-лизинг в одностороннем порядке расторг договор по причине нарушения графика платежей. К этому времени около 75% суммы договора уже было выплачено. В уведомлении о расторжении договора был указан срок 5 календарных дней (С МОМЕНТА ОТПРАВКИ. ), в течении которых мы имели право заявить о намерении выкупить ПЛ. На мой взгляд, 5 дней абсолютно несбыточный по меркам Почты России срок! Разумеется мы получили уведомление через 3 недели после истечения этих 5 дней. Несмотря на сроки, мы погасили долг по текущим платежам и пеням, и направили заказное письмо 14.08.2017г. с предложением отозвать уведомление о расторжении договора и выкупить ПЛ (в соответствии с п.5.4. и п.5.8 общих условий договора). С тех пор выяснили много интересного. Во-первых, почитав форумы выяснили, что не мы одни такие, кто столкнулся с «первоклассным обслуживанием». Во-вторых, отвечать на наши письма там никто и не собирается. Сотрудница, которой было отписано наше письмо, хронически не берет трубки и не отвечает на эл.сообщения. Зато мы получили анонимные (без подписи) письма с адреса debitor@veb-leasing.ru. Это неопознанное лицо нам предложило поставить ПЛ на дебиторскую стоянку и «закинуть остаток денег» по договору. При этом они даже не задумались — а на основании чего им «закидывать» деньги?? Видимо забыли, что договор расторгнут, а других соглашений нет. Нонсенс, но мы предложили почти месяц назад выплатить ВСЕ деньги, а они до сих пор даже не почесались. Не мог представить, что в этой компании такой бардак. Настоятельно не рекомендую.

Рессо лизинг

Странная компания: В 2015 через вышеупомянутую компания взяли в лизинг два автомобиля не дешевых. Потом кризис клиенты платить не хотят во время, вообщем просрочили платеж на неделю компания сразу отправила уведомление о расторжении договора по почте. При этом не уведомив по телефону сразу позвонили и сказали поставить автомобили на стоянку,не предложив погасить долг не полностью не частями. Я думаю что расчет был что опалить не сможем и эти машины быстренько продадут так как им надо, машины дорогие а остаток долга из 6000000 был всего 1200000 очень выгодно по сути купить их за 1200000а продать за большую сумму. Мы выкупили машины, но самое интересное что на одну из машин ПТС уже был в Екатеринбурге что он тут делал тоже вопрос, храниться он должен был в Москве. Ничего такого просто факты очень странные факты.

Стоун 21 век

Компания ужасная! невозможно связаться с нужным человеком, не отвечают за свои слова, горящие сроки клиента их совершенно не интересуют. Обещают одно, делают другое. Худшая компания с которой приходилось сталкиваться. Несколько раз переносили день принятия решения, и каждый раз клялись «здоровьем детей», что это крайний срок. Не обращайтесь туда!

ВЭБ лизинг

Мой муж через Юр лицо (Спб) оформил 2 договора лизинга с этими мошенниками, из-за просрочки 2 платежей, которые он погасил позже, машины потребовали отогнать на стоянку, после чего их продали, а деньги (800 000) не вернули! Получилось вернуть через суд, но только половину! Обязательно надо сообщить в прокуратуру об их «бизнесе».

Лизинговая компания ВЭБ-Лизинг

Добрый день! Рассоргли договор лизинга Р15-26581-ДЛ от 23.11.2015, мы добросовестно вернули предмет лизинга, стали гасить долги, подали
заявление на восстановление договора и вот приходит еще одно уведомление расторжении другого договора лизинга Р16-04656-ДЛ от 18.03.2016 на основании ранее расторгнутого договора. При этом велась переписка о восстановлении предыдущего. Менеджер естественно стал недоступен и по почте и по телефону. Какой смысл расторгать договора если у них на стоянке целый автопарк и все машины стоят годами, причем нет ни одного объявления о продаже предмета лизинга. Просто вредительство какое то.

АО «ВТБ Лизинг»

В декабре 2014 года взяли автомобиль BMW GT320d в лизинг за 2 млн.руб. (первоначальный авансовый платеж 27% от начальной стоимости автомобиля) в компании АО «ВТБ-Лизинг», договор был на 5 лет, сумма по договору всех платежей составляла 3,2 млн.р., платили исправно до августа 2015 года. Так сложились обстоятельства, что в сентябре 2015 года, готовы были выкупить автомобиль, предложив выкупить по «остаточной стоимости» (наше предложение было 1,48 млн.р.), но АО «ВТБ-Лизинг» отказала, выставив счет как за новый автомобиль (более 2 млн.р.). Не найдя компромисса и после переговоров с ООО «Арбитр Плюс» было решено вернуть предмет лизинга и подать в суд на неосновательное обогащение.

При обращении и заключении договора, менеджер данной компании клятвенно уверял нас о возможности досрочного выкупа по остаточной стоимости.

Не рекомендую компанию АО «ВТБ-Лизинг», у которых одна лишь цель обмануть клиента и не пытаться решить вопрос мирным путем.

Лизинговая компания Каркаде

Хочу начать с того, что данной лизинговой компании вообще наплевать на своих клиентов. Одновременно заключили 2 договора лизинга на легковые машины, одну машину выкупили раньше и после выкупа еле-еле получили ПТС, но благо все-таки получили и все удачно закончилось.

Но самое «веселье» было со второй! Во первых ни в коем случае не заключайте договора КАСКО через эту компанию, т.к. у них скорее всего сговор со страховой. Заключив страховку на 5 лет, на первый год было все хорошо, разбили стекло, его поменяли. А на второй, когда обратились с более серьезной проблемой, откуда то появилась франшиза в 35000 руб. и оказалось, что на второй год КАРКАДЕ, зачем то подписала со страховой допник об этом, хотя договор заключался на 5 лет без учета франшизы и с фиксированной суммой страховой премии, которая с появлением франшизы, почему то не уменьшилась! Но это ладно, проглатили. Дальше больше -машину угнали и собрав все документы для получения выплаты наша компания получила 158 000 руб вместо положенного 1 млн., т.к. компания КАРДАДЕ зачем то подписала дополнительные условия к договору страхования, что страховщик может удержать 50% выплаты, если мы не предоставим свидетельство транспортного средства (оно было украдено с автомобилем). Но самое неприятное было дальше, обратившись за помощью в разрешении этого вопроса в Каркаде мы, мягко сказать, были посланы (выплаты им хватило, чтобы закрылся лизинг, причем при угоне и тотале, они берут всю сумму, включая проценты, а не только сумму основного долга, как при досрочном погашении). Наши проблемы их не волновали и даже ни на одну претензию они ни слова не ответили. Благо, пообщавшись с Автоюристами, мы составили претензию в страховую, и она все-таки спустя месяц доплатила оставшуюся часть.

И это еще не все проблемы связанные с данной лизинговой компанией было еще куча мелочей, типа не опытных сотрудников, хамства, потерь документов и т.п. всего не перечислишь. Нам, мне кажется еще повезло, отделались легким испугом, но в данную компанию больше ни ногой и всем советую обходить их стороной.

Лизинговая компания ВЭБ-Лизинг

20.04.2017г. без предупреждения и звонков был изят а/м Kia Ceed, находящийся в лизинге по договору Р15-09547-ДЛ. В машине документы, вещи и т.д. Прошел процедуру оформления угона, позже сообразил позвонить в ВЭБ-Лизинг. Выяснилось — они забрали. Просрочка 2 месяца.

Забрали на день позже перечисления задолженности.

Есть шансы забрать машину или восстановить договор, если он уже расторгнут? И почему не предупреждают заранее о расторжениях и изъятиях? В личном кабинете никаких уведомлений.

Лизинговая компания Европлан

В октябре 2016 машина Nissan Qashqai взята в лизинг в компании Европлан на юр. лицо.

по просроченной неуплате по договору на один месяц, представители компании без предупреждения приехали к месту работы водителя ТС сфотографировали и сказав, что приехали забрать машину за неуплату , забрав ключи и документы, уехали с ТС, не предоставив никак документов о том, что ТС изымается ,долг за неуплату был погашён и машину вернули со стоянки только за денежное вознаграждение ( 30000₽) сославшись на то, что Лизингополучатель получит письмо о расторжении договора и ТС будет изъято без права получения его обратно и без возврата ранее уплаченных платежей.

Никаких документов конечно, в дальнейшем не пришло. сейчас пытаемся выяснить правомочностью действий сотрудников компании.

Лизинговая компания ВЭБ-Лизинг

С лизинговой компанией было заключено больше 10 договоров лизинга, по некоторым из них была допущена просрочка. А лизинговая компания расторгла все договоры, даже те, по которым была переплата.

В ходе переговоров сложно было найти контактное лицо, с которым можно было бы вести диалог о разрешении спорной ситуации. Все мои обращения, заявки, письма оставались без рассмотрения. При звонках в офис, постоянно перенаправляли по отделам, которые так и норовили отфутболить меня кому-нибудь другому.

Не рекомендую данную лизинговую компанию из-за отсутствия клиентоориентированности, эффективного канала общения.

Лизинговая компания Скания Лизинг

При заключении договоров лизинга все было замечательно, договорились о сезонном графике. В конце 2014 года из-за плохой экономической ситуации вынуждены были обратиться в лизинговую компанию за возможностью изменения графика лизинговых платежей, на что был получен отказ. При двух просроченных лизинговых платежах уведомили лизинговую компанию о том, что через неделю войдем в график, погасив всю задолженность и неустойку, но договоры, как оказалось, уже были расторгнуты, впоследствии суммы задолженности были списаны со счетов путем выставления инкассо, а техника была изъята.

Теперь Скания Лизинг у меня ассоциируется с фразой менеджера лизинговой компании «Проблемный клиент – это не наш клиент».

Я понимаю, мы допустили просрочку, но всегда вели себя честно и открыто, пытаясь и найдя выход из ситуации, но лизинговую компанию это не волновало.

В суде мы вернули себе неосновательного обогащение лизинговой компании.

Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингополучателя

Особенности учета операций лизингополучателем, применяющим упрощенную систему

Упрощенцев-лизингополучателей существенно больше, чем лизингодателей. И эта статья — для тех из них, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Мы расскажем, как учесть предмет лизинга, когда и в какой сумме можно списать на расходы лизинговые платежи.

Редакция благодарит Шихалеву Ольгу Николаевну, главного бухгалтера ООО «Полиграф-Центр», г. Прокопьевск Кемеровской области, за предложенную тему статьи.

Часто предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. Это может быть выгодно лизингодателю (если он — на общей системе налогообложения): никому тогда не придется платить налог на имущество, ведь упрощенцы от него освобождены. Также, как правило, в конце срока действия договора предусмотрен выкуп предмета лизинга. Эту ситуацию мы и возьмем за основу. А в ходе рассмотрения будем обращать внимание на отличия, которые надо учесть в иных ситуациях (если лизинг не выкупной или предмет лизинга учитывает на своем балансе лизингодатель).

Учитываем предмет лизинга

Как только вы получите от лизингодателя предмет лизинга, надо будет определиться, как его учесть. Ведь упрощенцев от бухгалтерского учета основных средств никто не освобождал.

В бухучете это основное средство

  • все предполагаемые платежи по лизинговому договору (включая выкупную цену), то есть общую цену договора лизинга;
  • иные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга (к примеру, расходы на монтаж, доставку и другие сопутствующие расходы);
  • входной НДС по ни м Письмо Минфина России от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94 .

Чаще всего в лизинг берут транспорт. В 2010 г. предметом лизинга в большинстве случаев оказывалась железнодорожная техника

Затем для целей бухучета вам надо установить срок полезного использования (СПИ). Если вы планируете пользоваться предметом лизинга и после его выкупа, то срок использования должен быть больше срока договора лизинг а п. 20 ПБУ 6/01 . Насколько именно больше — решать вам. Для этого надо определить, сколько прослужит конкретное имущество.

Бывает, что лизинговые компании отказываются заключать договор без включения в него условия о выкупе предмета лизинга. Хотя за время действия договора лизинговое имущество может полностью прийти в негодность, и вряд ли вы будете пользоваться им после выкупа. Если у вас — именно такой вариант, установите срок использования хотя бы на 1 месяц больше, чем срок лизингового договора. Так вы избавите себя от лишних вопросов проверяющих.

Исходя из установленного СПИ вы будете начислять амортизацию. Метод амортизации выбираете сами. Если вы выберете метод уменьшаемого остатка, то сможете применить коэффициент ускорения (не выше 3), если он есть в вашем лизинговом договор е ст. 31 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; п. 19 ПБУ 6/01 ; Письмо Минфина России от 22.08.2006 № 07-05-06/220; Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 2346/11 . Но особого смысла в этом нет (если, конечно, вы не боитесь превысить лимит основных средств и НМА, установленный для упрощенце в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ), ведь налог на имущество вы все равно не платите. Поэтому проще начислять амортизацию линейным методом.

Бухгалтерскую стоимость предмета лизинга надо учитывать при определении общей стоимости основных средств. И если остаточная стоимость всех ОС и НМА больше 100 млн руб., то придется проститься с упрощенко й подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ .

Из авторитетных источников

“ Для целей соблюдения ограничения, предусмотренного для определения возможности применения упрощенной систем ы подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ , остаточную стоимость предмета лизинга надо определять по правилам бухучета (при условии, что это основное средство отвечает признакам амортизируемого имущества и подлежит амортизации в соответствии с гл. 25 НК РФ) ” .

Если по условиям договора предмет лизинга должен учитываться на балансе лизингодателя, то у вас все просто. Вы учтете его в качестве основного средства только после выкупа.

Если же вы учитываете предмет лизинга у себя на балансе, но не будете его выкупать, то в бухгалтерском учете:

  • ставите его на учет как основное средство;
  • устанавливаете срок полезного использования, равный сроку договора лизинга;
  • начисляете амортизацию.

После окончания срока действия лизингового договора возвращаете предмет лизинга лизингодателю, исключив его из состава своих ОС.

В налоговом учете есть особенности

У упрощенцев в налоговом учете основные средства появляются, если они признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК Р Ф п. 4 ст. 346.16 НК РФ . Лизингополучатели — плательщики налога на прибыль начисляют амортизацию по лизинговому имуществу, если оно учитывается на их баланс е п. 1 ст. 256, п. 10 ст. 258 НК РФ . А это значит, что и для упрощенцев полученный предмет лизинга — тоже основное средство.

Стоимость основных средств для целей налогового учета упрощенцы должны определять по правилам бухучет а п. 3 ст. 346.16 НК РФ . И никаких особенностей для лизингового имущества в Налоговом кодексе нет. Получается, что вы можете определить в налоговом учете первоначальную стоимость предмета лизинга (равную его бухгалтерской стоимости) сразу, как только получите имущество от лизингодателя. А дальше можно списывать эту первоначальную стоимость как расходы на приобретение основных средств. Но, разумеется, только в оплаченной части. То есть так же, как при покупке основных средств в рассрочк у п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.05.2011 № 03-11-06/2/78 .

С одной стороны, лизинговое имущество — основное средство, а с другой — в расходах его учесть нельзя вплоть до самого выкупа. Одну и ту же норму для бухучета видим, а для налогового учета — уже не видим

Только не будем забывать, что вы учитываете лизинговые платежи как самостоятельные расходы (о чем мы поговорим ниже) и они же заложены в первоначальной бухгалтерской стоимости основного средства. Дважды списывать на расходы одни и те же суммы, уплаченные лизингодателю, нам никто не даст. Поэтому в качестве расходов на приобретение ОС можно списать лишь оплаченные дополнительные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга, и его оплаченную выкупную стоимость. Но все равно в итоге при таком подходе все, что уплачено лизингодателю и иным организациям за сопутствующие работы и услуги, можно сразу списывать на расходы.

Однако проверяющие против такого подхода. Финансовое ведомство считает, что для целей налогового учета у упрощенцев появится первоначальная стоимость основного средства, которую можно списывать на расходы как затраты на приобретение ОС только после выкупа предмета лизинг а Письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10, от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88 . Обосновывает свою точку зрения Минфин тем, что до выкупа лизингового имущества у упрощенца нет права собственности, а значит, нет и основного средства. Обоснование несколько странное, учитывая, что правила Налогового кодекса не делают никаких ограничений по этому поводу для лизингополучателей на общем режиме налогообложения.

Получается так: предмет лизинга — это основное средство, часть его оплачена, однако в налоговом учете расходов на его приобретение не может быть вплоть до выкупа предмета лизинга.

После выкупа в бухучете будет числиться остаточная стоимость предмета лизинга, а в налоговом учете появится новое основное средство — бывший предмет лизинга, ставший нашей собственностью. И его «налоговая» стоимость будет совсем уже не бухгалтерской. Специалисты Минфина рекомендуют определять ее как цену выкупа (с учетом входного НДС ) подп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 НК РФ; п. 8 ПБУ 6/01 ; п. 1 Письма Минфина России от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94; Письмо Минфина России от 04.11.2004 № 03-03-02-04/1/44 . Если у вас будут сопутствующие расходы, вы тоже можете включить их в первоначальную стоимость выкупаемого имущества.

Из авторитетных источников

“ В течение срока действия договора лизинга лизингополучатель при расчете налога учитывает только расходы на лизинговые платежи (даже если он учитывает предмет лизинга на своем балансе ) подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ . Если договором предусмотрен выкуп предмета лизинга, то лизингополучатель не имеет права списать выкупную цену предмета лизинга на расходы до момента самого выкупа. Поскольку выкупная цена должна учитываться отдельно как расход на приобретение основного средств а подп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ . При этом Налоговый кодекс устанавливает особые правила для признания таких затрат ” .

МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич
Государственный советник РФ 1 класса

Как вы помните, стоимость своего ОС можно учесть в расходах в течение первого календарного года его использования. Делать это нужно равными частями на последнее число каждого квартал а абз. 8 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ .

А если выкупная цена предмета лизинга с учетом НДС и ваши дополнительные расходы (которые могут возникнуть в связи с покупкой) будут менее 40 тыс. руб., то для целей налогового учета у вас вообще не будет основного средства. У вас будет имущество, которое вы сможете сразу после оплаты учесть как материальные расход ы подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ . Ведь в эксплуатацию вы ввели лизинговое имущество уже давно.

Если предмет лизинга учитывает на своем балансе лизингодатель, то в случае выкупа лизингового имущества сложностей нет. Его первоначальную стоимость определяете как выкупную цену с НД С Письмо Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10 , включив в нее также дополнительные расходы (даже если они были у вас в начале срока действия лизингового договора). Затем вы приходуете выкупленный предмет лизинга или как малоценное имущество, или как основное средство. И исходя из этого определяете, в каком порядке стоимость имущества вы будете учитывать в расходах: сразу или равномерно до конца года.

Текущие лизинговые платежи — самостоятельный расход

Их можно учесть при расчете «упрощенного» налог а подп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3 Письма Минфина России от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88 . В Книге учета доходов и расходо в утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н текущие лизинговые платежи надо отражать на дату их оплаты (или на последний день месяца при оплате авансо м п. 2 ст. 346.17 НК РФ ), записав в качестве первичного документа реквизиты выписки банка (платежки) и договора лизинга.

Для документального подтверждения расходов на такие платежи вам понадобятся:

  • договор лизинга;
  • акт приема-передачи лизингового имущества;
  • выписки банка, платежки или чеки и расходные кассовые ордера, подтверждающие их оплату;
  • график лизинговых платеже й Письма Минфина России от 06.10.2008 № 03-03-06/1/559, от 09.11.2006 № 03-03-04/1/745 .

Ежемесячные акты оказания лизинговых услуг (так же как и при аренде) составлять не нужно.

В общем-то, все просто. Но чтобы все было идеально, нужно обратить внимание на несколько моментов.

СОВЕТ 1. Списывайте на расходы только лизинговые платежи, «очищенные» от выкупной стоимости.

Для этого проверьте, есть ли в текущих лизинговых платежах, на которые вы собираетесь уменьшить свои доходы, часть выкупной цены. Если есть, то эту выкупную часть в расходах учитывать не надо. Ведь, как мы уже сказали, при расчете «упрощенного» налога учитывать в расходах стоимость предмета лизинга до его выкупа небезопасно (даже если ваше ОС оплачено полностью или частично ) Письмо Минфина России от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88 . Уплаченная лизингодателю выкупная стоимость до даты выкупа будет считаться в налоговом учете авансо м Письмо Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10 . И лишь после выкупа ее можно будет учесть как расход на покупку ОС.

Если же вы не сможете выделить из текущих платежей ту часть, которая идет на погашение выкупной цены, то проверяющие могут полностью вычеркнуть вам платежи по договору лизинга из расходов. Так же, как они это делают при проверке плательщиков налога на прибыл ь Письмо ФНС России от 26.05.2010 № ШС-37-3/2514@ . Хотя если вы решитесь поспорить с проверяющими, у вас есть хорошие шансы отстоять в расходах всю сумму лизинговых платежей (включая выкупную цену). Аргумент такой: выкупная цена лизингового имущества по Закону о лизинге — это составная часть единого лизингового платеж а п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ . А поскольку упрощенец вправе учитывать в составе расходов всю сумму лизингового платежа без ограничени й подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ , то и выкупную стоимость можно учесть в составе такого платежа. Есть решения арбитражных судов, подтверждающие такой подхо д Постановления ФАС СЗО от 29.09.2006 № А56-44099/2005, от 15.06.2006 № А56-29416/2005; Второго ААС от 05.08.2008 № А29-1997/2008 .

Предупреждаем руководителя

Чтобы не было проблем с налоговиками, в договоре лизинга лучше четко прописать, какова выкупная цена (она может быть небольшой) и когда ее надо платить (лучше в конце срока действия договора).

Но легче не ходить по судам, а попробовать договориться с лизингодателем об установлении относительно небольшой цены выкупа, которую надо заплатить в конце срока действия договора. Если же это не удастся и вам придется платить выкупную цену в течение всего срока действия договора лизинга, попросите лизингодателя хотя бы четко прописать, сколько и за что вы платите. Причем лизингодателю (если он платит налог на прибыль) это тоже нужно. Ведь поступления в счет выкупной цены он может учитывать как аванс и не платить с них «прибыльный» налог вплоть до самого выкупа.

СОВЕТ 2. Следите за тем, чтобы не списывать в расходы авансы по лизинговым платежам. Ведь несмотря на то что упрощенцы считают доходы и расходы по кассовому методу, списывать авансы на расходы им никто не разрешае т п. 2 ст. 346.17 НК РФ . Если вы оплачиваете лизинговые платежи заранее, то в расходах их можно учесть только после окончания месяца, к которому относится платеж (или его часть).

СОВЕТ 3. Одновременно с самим лизинговым платежом вы можете списать на расходы входной НД С подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ , если лизингодатель указал его в счете-фактуре. Учитывать в расходах скопом сумму лизингового платежа вместе с НДС не рекомендуем — Минфин против подобного объединени я Письмо Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03 . Поэтому лучше потрудиться и заполнить к каждому лизинговому платежу дополнительную строчку в Книге учета доходов и расходов — на сумму входного НДС с указанием реквизитов счета-фактуры и банковской выписки на перечисление денег лизингодателю.

Из авторитетных источников

“ Налогоплательщик с объектом «доходы за вычетом расходов» вправе уменьшить свои доходы на суммы НДС по приобретенным товарам (работам и услугам). Этот налог надо учитывать как отдельный расхо д подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ . И при заполнении графы 5 Книги учета доходов и расходов нужно указать отдельной строкой уплаченную сумму НД С п. 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н; Письмо Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03 .

При нарушении этого порядка действия налогоплательщика могут быть расценены как грубое нарушение правил учета доходов и расходов. И к нему могут быть применены меры налоговой ответственности, предусмотренные ст. 120 НК РФ: штраф в размере 10 тыс. руб . п. 1 ст. 120 НК РФ или 30 тыс. руб. (если такая ошибка повторяется в течение нескольких ле т п. 2 ст. 120 НК РФ ) ” .

МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич
Государственный советник РФ 1 класса

Пример. Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя

/ условие / По условиям договора лизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя.

Договор заключен на 3 года с правом последующего выкупа. Выкупная стоимость оборудования — 826 000 руб. (без НДС — 700 000 руб., НДС — 126 000 руб.). Она выплачивается в конце срока действия договора.

Общая сумма текущих лизинговых платежей — 3 540 000 руб. (сами платежи — 3 000 000 руб., НДС — 540 000 руб.). Ежемесячный лизинговый платеж равен 98 333,33 руб. (платеж — 83 333,33 руб., НДС — 15 000 руб.).

Лизингополучатель получил оборудование 15.06.2008, в тот же день ввел его в эксплуатацию. Срок его полезного использования установлен лизингополучателем как 37 месяцев. Амортизация в бухучете начисляется линейным методом.

/ решение / В бухучете лизингополучатель определяет стоимость оборудования как сумму всех платежей, предусмотренных договором лизинга: текущие платежи плюс выкупная цена (и все с учетом НДС). Она равна 4 366 000 руб. (3 540 000 руб. + 826 000 руб.). На расходы стоимость оборудования списывается в бухучете через амортизацию.

При расчете «упрощенного» налога стоимость оборудования не списывается на расходы до момента выкупа. Текущие лизинговые платежи полностью учитываются как самостоятельный расход на последнее число месяца, за который они уплачены. Отдельно учитывается в расходах НДС по ним. Платежи за июнь 2008 г. и июнь 2011 г. составили 49 166,66 руб.: платеж за полмесяца — 41 666,66 руб. (83 333,33 руб. / 2) и НДС — 7500 руб. (41 666,66 руб. х 18%).

В разделе I Книги учета доходов и расходов сделаны следующие записи.

Как продать автомобиль если хозяин умер

Среди причин смены владельцев автомобилей нередко встречается и продажа по случаю смерти хозяина. Продавать автомобиль в данном случае, безусловно, может только лицо, официально вступившее в наследство и на момент продажи авто фактически являющееся новым владельцем.

Процедура вступления в наследство достаточно хорошо известна и осуществляется у нотариуса в течение полугода, в момент передачи на руки свидетельства на право наследования. Свидетельство в совокупности со всеми регистрационными документами (паспорт транспортного средства – ПТС, техпаспорт) позволяет снять автомобиль с учета в ГИБДД или сразу зарегистрировать смену владельца на основании договора купли-продажи.

Нужно помнить, что среди потенциальных покупателей могут встретиться люди, морально не готовые приобрести транспортное средство умершего человека, поэтому, вероятно, лучше временно зарегистрировать автомобиль на наследника и уже после этого оформить сделку купли-продажи. В этом случае новый владелец проходит процедуру регистрации автомобиля в ГИБДД с внесением имени нового владельца в ПТС и получения нового технического паспорта. Номерные знаки при этом могут быть оставлены прежние.

Продажа автомобиля

Продавать автомобиль, доставшийся в наследство, как и любое другое транспортное средство, бывшее в употреблении, можно собственноручно или с помощью фирм-специалистов. Самостоятельная продажа должна быть выгоднее, т.к. полностью исключаются расходы на посредников, но и приложить собственных усилий придется немало.

Прежде всего, необходимо провести предпродажную подготовку, чтобы привести в порядок хотя бы косметически кузов и салон. Отмыть и тщательно пропылесосить автомобиль вы сможете и сами, а вот отполировать кузов и устранить мелкие неприятности в техническом плане лучше позволить профессионалам. Очень выигрышно смотрится поддержанный автомобиль на новой резине – на это стоит обратить внимание.

Когда предпродажная подготовка будет завершена, следует изучить подобные предложения на рынке, провести «фотосессию» для портфолио и разместить объявление о продаже в интернете и печатных изданиях. Продажную стоимость, кстати, разумно несколько завысить, чтобы оставить «зазор» для торга. Среди тех, кто имеет намерение купить у вас автомобиль для перепродажи, значительно занижая цену, наверняка, найдется и конкретный покупатель, который приобретает авто для себя и надолго. Так что далее исключительно вопрос удачи и терпения.

И не стоит забывать о возможности сотрудничества с посредниками и фирмами, специализирующимися на автовыкупе. Их комиссия – небольшая плата за оперативное и юридически чистое оформление выгодной сделки.

Угнали лизинговый автомобиль

Налоговый и бухгалтерский учет у лизингополучателя: поступление автомобиля и его хищение

Организация, получившая по договору лизинга имущество, как правило, отвечает за его сохранност ь п. 1 ст. 22 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» . И если машина угнана и не найдена, проблемы и вопросы возникают у всех: у лизингодателя, у лизингополучателя, а также у бухгалтерских служб этих компаний.

Конечно, каждый лизинговый договор индивидуален. Мы рассмотрим, как отражать факт угона автомобиля и связанные с ним операции при следующих (наиболее часто встречающихся) условиях лизинга автомобиля:

  • машина числится на балансе лизингополучателя;
  • выкупная цена уплачивается по завершении договора;
  • лизингополучатель застраховал автомобиль (КАСКО) в пользу лизингодателя;
  • договор лизинга прекращается при гибели предмета лизинг а п. 1 ст. 416 ГК РФ .

С момента возбуждения правоохранительными органами уголовного дела начинается предварительное расследовани е ч. 1 ст. 156 УПК РФ . Оно может длиться до 3 ме­ся­ цев ч. 1—4 ст. 162 УПК РФ . Если по истечении этого срока не установлены обвиняемые, предварительное следствие приостанавливается, о чем выносится постановление, которое выдается владельцу автомобил я ч. 1 ст. 208, ч. 2 ст. 208, п. 13 ч. 2 ст. 42 УПК РФ .

Дата вынесения постановления о приостановлении уголовного дела в связи с неустановлением обвиняемого лица определена договором как дата, на которую может быть определен момент гибели автомобиля при его хищении (угон е статьи 158, 166 УК РФ ). То есть даже после угона автомобиля лизингополучателю некоторое время придется платить лизинговые платежи — пока полиция не приостановит уголовное дело.

При таких договорных отношениях лизингополучатель, как правило, должен получить от лизингодателя разницу между суммой страхового возмещения и непокрытым долгом по лизингу.

Ответим в статье на три вопроса:

1) как лизингополучателю списать с баланса автомобиль;

2) как учитывать лизинговые платежи по угнанному автомобилю;

3) как отражать получение возвращаемых лизингополучателем сумм.

Списываем авто с баланса: когда и как

Сообщаем об угоне

О том, что автомобиль угнали, вы должны сообщить:

1) в правоохранительные органы. Надо написать заявление об угоне (хищении) автомобиля и получить у них талон-уведомление о принятии заявления об угоне авт о пп. 1, 2 ст. 140 УПК РФ; п. 22 Инструкции о порядке приема, регистрации и разрешения в органах внутренних дел Российской Федерации заявлений, сообщений и иной информации о происшествиях, утв. Приказом МВД России от 04.05.2010 № 333 . После получения заявления об угоне полиция должна вынести постановление о возбуждении уголовного дел а ч. 1 ст. 146, ч. 4 ст. 146 УПК РФ . Также лучше сразу попросить в полиции справку об угоне автомобиля (если он зарегистрирован на вас). Эту справку в произвольной форме сотрудники правоохранительных органов выдают без особых проблем — это давно стало нормой;

2) в страховую компанию. Кстати, в договоре страхования обычно указан срок, в течение которого надо заявить о страховом случае. Чтобы не было споров со страховой компанией, лучше уведомить ее как можно скорее — причем устное сообщение желательно продублировать по электронной почте, факсу или письмом;

Но логично предположить, что вышеуказанная норма не ориентирована на случай угона автомобиля, и этот факт вполне достоверно подтверждается документами, полученными из полиции.

В общем-то, проводить инвентаризацию или нет — решать вам. Если проведете ее — хуже не будет, но работы у вас прибавится.

Отражаем угон автомобиля в бухгалтерском учете

Прежде чем перейти к проводкам, которые надо сделать при угоне автомобиля, посмотрим на проводки, которыми оформлялось получение автомобиля от лизингодателя и начисление амортизации по нему. Проводки по страхованию автомобиля не будем приводить — они хорошо вам известны (платежи ежемесячно признаются в расходах по обычным видам деятельност и пп. 5, 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н ).

Пример. Бухучет операций, связанных с получением автомобиля в лизинг и его использованием

/ условие / ООО «Рассвет» 19 марта 2010 г. получило по договору лизинга легковой автомобиль, он приобретен для использования в управленческих целях. По условиям договора автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя.

Общая сумма текущих лизинговых платежей — 2 360 000 руб. (сами платежи — 2 000 000 руб., НДС — 360 000 руб.) Выкупная стоимость предмета лизинга — 354 000 руб. (без НДС — 300 000 руб., НДС — 54 000 руб.). Она выплачивается в конце срока действия договора. Срок действия договора лизинга — 2 года (24 месяца). Ежемесячный лизинговый платеж равен 98 333,33 руб. (платеж — 83 333,33 руб., НДС — 15 000 руб.).

Организация установила одинаковый срок полезного использования автомобиля и в налоговом, и в бухгалтерском учете — 37 месяцев.

Амортизация начисляется линейным методом (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете).

/ решение / В бухучете будут сделаны такие записи.

После угона лизингового автомобиля вам нужно:

  • составить акт на списание основных средств по форме № ОС-4а, сделать запись об угоне автомобиля в инвентарной карточке по форме № ОС-6 утв. Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 ;
  • исключить похищенный автомобиль из состава основных средств, поскольку он не способен более приносить экономические выгод ы п. 29 ПБУ 6/01 ; п. 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н . Его остаточную стоимость надо отнести на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Начиная с месяца, следующего за месяцем угона, в бухучете уже нельзя начислять амортизаци ю п. 22 ПБУ 6/01 ;
  • если вы отражали сумму НДС, причитающуюся к уплате лизингодателю по договору лизинга, на счете 19, то ее тоже надо списать с этого счета на счет 94. Ведь после угона автомобиля вы не будете иметь возможности принять к вычету НДС по лизинговым платежам (что нам подтвердили специалисты Минфина). Следовательно, в активах этой суммы более быть не должно. Иначе они будут необоснованно завышены. А ваша отчетность — недостоверна.

Из авторитетных источников

“ Как установлено п. 2 ст. 171 Налогового кодекса, суммы НДС, предъявленного при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), принимаются к вычету в случае, если эти товары (работы, услуги, имущественные права) приобретаются для операций, подлежащих налогообложению данным налогом.

Поскольку автомобиль, являющийся предметом лизинга, после его угона не используется для операций, подлежащих налогообложению НДС, то лизингополучатель не имеет права на вычеты налога, предъявленного лизингодателем по платежам, относящимся к периоду после угона этого автомобиля ” .

Пример. Бухучет операций, связанных с угоном лизингового автомобиля

/ условие / Продолжим рассматривать наш пример. Автомобиль угнан через год после начала его использования — 15 марта 2011 г. В тот же день руководитель подписал акт ОС-4а о списании автомобиля.

/ решение / Последний раз амортизацию по лизинговому автомобилю нужно начислить за март 2011 г.

С угнанного автомобиля транспортный налог и налог на имущество не платим

С налогом на имущество все просто. Стоимость автомобиля списана со счета 01 «Основные средства». Следовательно, при расчете базы по налогу на имущество она уже не будет учитыватьс я п. 1 ст. 374 НК РФ . Причем совершенно не важно, сняли ли угнанную машину с регистрационного учета в ГИБДД. Ведь регистрация автомобиля в ГИБДД или снятие его с учета — не основание для признания/списания автомобиля в качестве основного средств а Письмо Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61 .

Чтобы не платить транспортный налог с автомобиля, от которого остались одни воспоминания, возьмите в полиции справку об угоне

С транспортным налогом, в общем-то, тоже несложно:

  • в ГИБДД автомобиль зарегистрирован на лизингодателя, то транспортный налог вы вообще не платите;
  • автомобиль зарегистрирован только на вас, то транспортный налог надо платить ва м ст. 357 НК РФ; пп. 48—48.2 Правил регистрации автомототранспортных средств. утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 . Но только до конца того месяца, в котором вы получите из полиции справку об угоне автомобил я п. 17.4 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог». утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 . В общем-то, именно для этого и нужно брать в полиции справку об угоне.

Ведь в Налоговом кодексе сказано, что транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии подтверждения факта их угона), не признаются объектом обложения транспортным налого м подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ . А в случае снятия с регистрации транспортного средства в течение года налог (авансовые платежи) надо считать с учетом специального коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный автомобиль был на вас зарегистрирован, к числу месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц снятия транспортного средства с регистрации (в нашей ситуации — месяц, в котором получена справка об угоне) надо принимать за полный меся ц п. 3 ст. 362 НК РФ .

Отражаем факт угона автомобиля в налоговом учете

Как известно, в налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля, учитываемого на балансе лизингополучателя, определяется как сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинг а п. 1 ст. 257 НК РФ . Как правило, лизингодатель дает справку о своих расходах и прикладывает к ней копии подтверждающих документов.

Мнение читателя

“ Мы послали водителя за справкой об угоне автомобиля в полицию. Там следователь уже привык к таким просьбам: знает, что справка для налоговой нужна. У него даже своя форма справки есть на компьютере: такое-то авто действительно находится в розыске с такого-то числа и по данному факту имеется уголовное дело номер такое-то. Так что проблем не было ” .

Ирина Вячеславовна,
главный бухгалтер, г. Москва

Амортизацию в налоговом учете по предмету лизинга, относящемуся к 4— 10-й амортизационным группам, можно начислять с повышающим «лизинговым» коэффициентом (не выше 3 ) п. 10 ст. 258, подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ . Но легковые автомобили относятся к 3-й амортизационной групп е Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 . Значит, применять лизинговый коэффициент к ним нельз я Письма Минфина России от 15.11.2010 № 03-03-06/1/721, от 17.04.2009 № 03-03-06/1/255 .

Можно учесть в налоговых расходах:

  • суммы амортизации, рассчитанной исходя из стоимости лизингового автомобиля (определяемой по данным лизингодателя ) ст. 259 НК РФ ;
  • непосредственно лизинговые платежи за минусом сумм начисленной амортизаци и подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ .

Платежи по договору страхования лизингового автомобиля (КАСКО) также можно учесть в налоговых расхода х подп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.02.2008 № 03-03-06/1/119 .

Как видим, в налоговом и бухгалтерском учете лизингополучателю надо по-разному определять первоначальную стоимость взятого в лизинг автомобиля, суммы амортизации и текущие расходы.

Из-за этого возникают разницы по ПБУ 18/02:

  • налогооблагаемые — когда сумма текущих расходов по договору лизинга, признанная в налоговом учете, больше аналогичной суммы расходов в бухучет е п. 12, п. 15, п. 18 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н . Они приводят к образованию отложенных налоговых обязательств (ОНО), отражаемых по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
  • вычитаемые — когда сумма текущих расходов по договору лизинга в налоговом учете меньше, чем в бухгалтерско м п. 11, п. 14, п. 17 ПБУ 18/02 . Они приводят к образованию отложенных налоговых активов (ОНА), отражаемых по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы».

Пример. Налоговый учет операций, связанных с получением автомобиля в лизинг и его использованием

/ условие / Продолжаем рассматривать пример. Дополним его следующим условием. Сумма расходов лизингодателя на приобретение автомобиля — 1 700 000 руб.

/ решение / В налоговом учете сделаны следующие записи.

Посмотрим, что же можно признать в расходах после угона автомобиля. В расчете «налоговых» расходов за месяц угона автомобиля есть особенности. Ведь автомобилем мы пользовались не весь месяц. Означает ли это, что амортизацию и лизинговый платеж за месяц угона нужно делить на две части:

  • первая часть (с 1-го числа месяца до дня угона) — списывается на текущие расходы;
  • вторая часть (со дня угона машины и до конца месяца) — в обычных расходах не признается, а должна быть учтена в качестве внереализационных расходов как убытки от хищени й подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ после получения копии постановления о приостановлении уголовного дела?

Заметим, что в бухучете этот вопрос не актуален, поскольку в нем в расходах признается только амортизация, а для нее установлены четкие правила начала и прекращения ее начисления.

В Налоговом кодексе нет прямого ответа на поставленные вопросы (как лизингополучателю рассчитать сумму расходов за месяц, в котором у него угнали автомобиль). Поэтому будем руководствоваться общими нормами и здравой логикой.

Амортизация после угона автомобиля

Итак, вспомним, что по общему правилу амортизацию надо перестать начислять (при линейном методе) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем выбытия основного средств а п. 5 ст. 259.1, п. 13 ст. 259.2 НК РФ . Никого не смущает, что часть последнего месяца (возможно, даже бо ´ льшую часть) ОС уже не использовалось (к примеру, оно могло быть продано 1-го числа этого месяца). И никто не сомневается в экономической обоснованности такой суммы и возможности ее учета при расчете налога на прибыль. И это правильно: ведь и начислять амортизацию надо не со дня ввода в эксплуатацию основного средства, а со следующего месяца. Как видим, если следовать этому принципу, нет никакой необходимости делить сумму амортизации, начисленную за последний месяц использования угнанного автомобиля. Ее можно полностью признать в расходах.

Лизинговые платежи после угона автомобиля

Для лизинговых платежей никаких специальных оговорок в Налоговом кодексе нет. Поэтому часть лизингового платежа, относящуюся к части месяца после даты угона, уже нельзя признать в текущих расходах. Точно так же, как нельзя признать текущими расходами платежи лизингодателю за месяцы, следующие за месяцем угона. Получается, что в налоговом учете все лизинговые платежи, которые после угона автомобиля вы должны выплатить лизингодателю (по условиям договора лизинга), можно признать при расчете базы по налогу на прибыль только в том периоде, в котором вынесено постановление о приостановлении уголовного дел а Письма Минфина России от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894, от 02.05.2006 № 03-03-04/1/412; Постановления ФАС СЗО от 09.02.2006 № А56-9808/2005; ФАС ПО от 05.07.2007 № А72-4858/06; ФАС МО от 16.01.2008 № КА-А40/13948-07; ФАС ЗСО от 17.09.2008 № А46-2815/2008 .

Из авторитетных источников

“ Расходы на уплату лизинговых платежей с момента хищения автомобиля до вынесения постановления о приостановлении уголовного дела (в том числе в случае неустановления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемог о подп. 1 п. 1 ст. 208 УПК РФ ) должны учитываться на основании ст. 265 НК РФ как убытки от хищений.

В качестве текущих лизинговых платежей (если они относятся ко времени, следующему за днем угона) их учесть при расчете налога на прибыль нельзя ” .

Лизинговые платежи за автомобиль после его угона можно списать в налоговом учете как убытки от хищений, но лишь в периоде, когда уголовное дело будет приостановлено

Итак, лизинговые платежи, относящиеся к «послеугонному» периоду, мы в текущих расходах не учитываем, а ждем постановления о приостановлении уголовного дела. Когда вы будете определять переносимую на будущее сумму убытков, учтите, что лизинговые платежи надо признавать за вычетом суммы начисленной амортизации. Может получиться так, что в месяце угона в налоговом учете вообще не будет такого расхода, как лизинговый платеж (это произойдет, если часть лизингового платежа за дни с 1-го числа месяца до дня угона меньше суммы амортизации, начисленной за весь месяц). Тогда впоследствии — при признании убытков от хищения — вы сможете учесть всю сумму лизингового платежа, которую реально не смогли признать в расходах за месяц угона. Ее можно определить как разницу между суммой лизингового платежа за месяц за вычетом начисленной амортизации и той суммой лизингового платежа, которую вы реально учли в качестве самостоятельного налогового расхода в месяце угона.

Пример. Налоговый учет операций в месяце угона лизингового автомобиля

/ условие / Воспользуемся условиями предыдущих примеров.

/ решение / В месяце угона автомобиля в налоговом учете мы начисляем амортизацию полностью. А самостоятельного расхода в виде лизингового платежа в месяце угона нет. Поскольку та часть, которую мы можем учесть в расходах пропорционально дням использования машины (с 1 по 15 марта), — 40 322,57 руб. (83 333,33 руб. / 31 д. х 15 дн.) — не превышает сумму учтенной в расходах амортизации. В результате этого в расходах не учтено 37 387,38 руб. (лизинговый платеж за вычетом суммы амортизации). Эту сумму можно будет позднее учесть как убытки от хищений.

Как видим, ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете после угона автомобиля признавать в расходах нечего (кроме амортизации за месяц угона). Пока мы можем лишь зафиксировать, что взятый нами в лизинг автомобиль угнан.

Платим лизинговые платежи за «послеугонные» месяцы

После того как факт угона задокументирован, как правило, директор задается вопросом: а зачем, собственно, платить что-то лизингодателю в следующие месяцы? Ведь машиной организация уже не пользуется. Однако не надо забывать о том, что именно на лизингополучателе (а никак не на лизингодателе) лежит ответственность за сохранность автомобиля — если, конечно, в договоре прямо не предусмотрено ино е п. 1 ст. 22 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ .

К тому же договор есть договор, и его надо выполнять. Если указано, что лизинговые платежи надо перечислять вплоть до момента гибели автомобиля (в нашей ситуации — до даты вынесения решения о приостановлении уголовного дела в связи с неустановлением обвиняемого), то надо это делат ь п. 2 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ . Конечно, если директор не договорится о внесении изменений в договор лизинга, освобождающих вас от лизинговых платежей сразу после угона автомобиля.

А вот куда относить лизинговые платежи за месяцы после угона в учете? Ведь их уже нельзя считать платежами за пользование имуществом.

Бухучет «послеугонных» платежей

По условиям рассматриваемой нами ситуации лизингополучатель может претендовать на получение от лизингодателя суммы, равной разнице между страховым возмещением и оставшейся невыплаченной суммой платежей по договору лизинга.

В бухучете эта сумма может быть видна как кредитовое сальдо по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства», на дату прекращения лизингового договора.

После того как у вас на руках будет постановление о приостановлении уголовного дела об угоне в связи с неустановлением обвиняемого, а также будет ясно, признала ли страховая компания угон страховым случаем, можно выводить «финансовый результат от угона машины». Как правило, на дату вынесения постановления страховая компания признает страховой случай и определяет сумму страхового возмещения. Но платит, разумеется, не сразу.

Как вы помните, остаточная стоимость угнанного автомобиля, а также не принятый к вычету НДС по нему учтены на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Это убытки от угона.

В случае если угон страховая компания признала страховым случаем и согласна выплатить страховое возмещение, вы сможете уменьшить свои убытки на сумму задолженности перед лизингодателем (оставшуюся по графику лизинговых платежей), которую вы ему уже не должны выплачивать. Ведь в результате угона и признания его страховым случаем у вас аннулировалась кредиторская задолженность, числящаяся на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства», на дату прекращения договора.

Пример. Бухучет операций в месяцах, следующих после месяца угона лизингового автомобиля

/ условие / Воспользуемся условиями предыдущих примеров, дополнив их следующими. В мае получена копия постановления о приостановлении уголовного дела. В том же месяце страховая компания признала страховое возмещение лизингодателю в сумме 1 500 000 руб. и выплатила его в июле 2011 г.

/ решение / В бухучете будут следующие проводки.

Смотрите еще:

  • Материнский капитал 2014 жилье Материнский капитал в 2015 и 2016 году Программа материнского капитала началась в 2007 году в виде реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. Их обеспечение в рамках программы установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № […]
  • Закон о госслужбе 79-фз Закон № 79-ФЗ о госслужбе с изменениями на 2016 год. Последние изменения в законодательстве РФ о государственной службе. Изначально закон № 79-ФЗ (скачать бесплатно в последней редакции 14 декабря 2015 года ), принятый депутатами Государственной думы в 2014 году, […]
  • Квота на рвп на 2016 год в спб Квоты на получение разрешения на временное проживание в России: распределение квот на РВП на 2016 год К концу года стало известно, как Правительство Российской Федерации распределило квоты на получение РВП на 2016 год. Согласно Распоряжению №2197-р от 29 октября 2015 […]
  • Коды вычетов в справке 2 ндфл в 2014 году Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году Коды вычетов и доходов используются при заполнении справки 2-НДФЛ. Действующие в 2018 году коды: «обновлены» приказом ФНС № ММВ-7-11/820@ от 24 октября 2017 г. “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016 […]
  • Заявление в фсс на выплату пособия по уходу за ребенком до 15 лет ФСС перестал выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет Добрый день. Ситуация такая что пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не выплачивается. Работодатель выплатил за 1 месяц, и передал пакет документов в ФСС для прямых перечислений, т.к. на счетах […]
  • В течение какого времени нужно оформить материнский капитал Сертификат на материнский капитал Сертификат на материнский (семейный) капитал — именной документ, подтверждающий право семей с двумя детьми и более на целевую финансовую помощь от государства. При этом второй ребенок (третий или последующие) должны родиться в период […]
  • Жк рф ст 153 2018 год Статья 153 ЖК РФ. Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги Текущая редакция ст. 153 ЖК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Граждане и организации обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и […]
  • Ч3 ст 37 упк рф Статья 158 УПК РФ. Окончание предварительного расследования Новая редакция Ст. 158 УПК РФ 1. Производство предварительного расследования оканчивается: 1) по уголовным делам, по которым предварительное следствие обязательно, - в порядке, установленном главами 29 - 31 […]